Журнали

Професійний бухгалтер
Професійний бухгалтер 07.08.2017
29

Тема номера


Червневі податкові накладні зареєстровані «своєчасно», але запізно: чи складати уточнюючий розрахунок до декларації?

Наше підприємство (платник ПДВ; звітний період — місяць) у червні 2017 року придбало товари. Постачальник склав ПН від 15.06.2017 р., яку у зв’язку з кібератакою було зареєстровано у ЄРПН пізніше строків, передбачених п. 201.10 ПКУ, а саме 24.07.2017 р. Наше підприємство не включило цю ПН до податкової декларації за червень, що призвело до значного збільшення ПДВ до сплати. На електронному ПДВ-рахунку підприємства не вистачило коштів для списання в рахунок повного погашення грошових зобов’язань з ПДВ за червень 2017 року.
Як бути?

Документи та коментарi

Кібератака та реєстрація податкових накладних: рішення прийнято! (c. 5)

(коментар до Закону України «Про внесення змін до підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України щодо незастосування штрафних санкцій за несвоєчасну реєстрацію податкових та акцизних накладних внаслідок несанкціонованого втручання в роботу комп’ютерних мереж платників податків» від 13.07.2017 р. № 2143-VIII)

Анна Хомюк, Влада Карпова
Коригували-коригували й докоригувалися: помилкове коригування податкової накладної (c. 9)

(коментар до ІПК ДФСУ від 13.07.2017 р. № 1165/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

Світлана Куртенок

Статтi

ПДВ-виправлення в декларації: загальні принципи (c. 12)

ПДВ по праву називають найскладнішим податком. Тому і помилки при його нарахуванні не рідкість навіть у досвідчених практиків.
Звісно, помилки краще виправляти самостійно, аніж чекати позамежних штрафів.
З матеріалу ви дізнаєтеся загальні принципи самовиправлення ПДВ-помилок.

Анна Хомюк
Помилки в додатках до ПДВ-декларації: особливості виправлення (c. 15)

Помилки в додатках до податкової декларації з ПДВ вимагають окремої уваги.
Адже порядок їх виправлення суттєво відрізняється від виправлень у самій декларації.
Отже, розглянемо, як відкоригувати найбільш «популярні» — Д1, Д2 та Д5.

Анна Хомюк
Сплата ПДВ, штрафу та пені за уточнюючим розрахунком: ситуація прояснюється (c. 20)

Питання щодо порядку перерахування недоплати з ПДВ, визначеної в УР, а також суми штрафу та пені вже тривалий час не дають спокою платникам ПДВ. Туманні формулювання ПКУ, неузгодженість з ними положень інших нормативно-правових актів не дозволяють таким платникам розслабитися.
І ось нарешті ситуація почала прояснюватись.
Тож розберемося: що, в яких розмірах та в якому порядку сплачувати, якщо УР збільшує податкові зобов’язання платника ПДВ, і як повернути «зайво» сплачені суми податку у випадку зменшення уточненкою податкових зобов’язань.

Світлана Куртенок

Зворотний зв'язок

Коригування податкового кредиту при виявленні помилок у кодах УКТ ЗЕД (c. 23)

Підприємство в декларації за травень відобразило ПК за імпортним товаром.
Пізніше було виявлено помилку в коді УКТ ЗЕД. РК від постачальника датовано червнем.
Що загрожує нам у такій ситуації та як виправити помилку?

Наталя Гайдай
Червневі податкові накладні зареєстровані «своєчасно», але запізно: чи складати уточнюючий розрахунок до декларації? (c. 25)

Наше підприємство (платник ПДВ; звітний період — місяць) у червні 2017 року придбало товари. Постачальник склав ПН від 15.06.2017 р., яку у зв’язку з кібератакою було зареєстровано у ЄРПН пізніше строків, передбачених п. 201.10 ПКУ, а саме 24.07.2017 р. Наше підприємство не включило цю ПН до податкової декларації за червень, що призвело до значного збільшення ПДВ до сплати. На електронному ПДВ-рахунку підприємства не вистачило коштів для списання в рахунок повного погашення грошових зобов’язань з ПДВ за червень 2017 року.
Як бути?

Світлана Куртенок
«Забули» нарахувати «компенсуючі» податкові зобов’язання: наслідки (c. 27)

Звітний період з ПДВ — місяць. Ще у червні 2016 року придбали у платника ПДВ основні засоби, які планували використовувати у негосподарській діяльності. Податковий кредит за цією операцією не відображали та ПЗ за п. 198.5 ПКУ не нараховували. ПН в ЄРПН була зареєстрована постачальником своєчасно.
Чи є це порушенням? Якщо так, то як виправити ситуацію з мінімальними втратами?

Анна Хомюк, Влада Карпова
«Старі» помилки в оновленому уточнюючому розрахунку: як відобразити (c. 29)

До декларації за лютий 2017 року забули включити РК, складений у зв’язку з тим, що невиробничий об’єкт основних засобів почали використовувати в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності. Раніше такі коригування відображалися в рядку 7 декларації з ПДВ.
Як бути зараз?

Анна Хомюк

Довідкова інформація

Обмежувальні ПДВ-строки: шпаргалка бухгалтера (c. 31)

У пропонованому матеріалі ми допоможемо вам розібратися, в які строки необхідно реєструвати ПН, відображати ПК та виконувати інші дії з адміністрування ПДВ.

Анна Хомюк

Додатковi матерiали

Щодо розрахунку середньої зарплати для оплати періоду щорічної та інших видів відпусток (c. 33)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 19.06.2017 р. № 1692/0/101-17

Міністерство соціальної політики України
Щодо обчислення середньої заробітної плати для оплати днів щорічної та додаткової відпусток (c. 34)

Міністерство соціальної політики України
Лист  від 26.10.2016 р. № 1475/13/84-16

Міністерство соціальної політики України
Електронна квитанція про оплату замовленого на інтернет-сайті товару, яку надає банк, не може вважатися розрахунковим документом (c. 35)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 11.07.2017 р. № 1129/6/99-99-14-05-01-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Про внесення змін до підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України щодо незастосування штрафних санкцій за несвоєчасну реєстрацію податкових та акцизних накладних внаслідок несанкціонованого втручання в роботу комп'ютерних мер (c. 36)

Верховна рада України
Закон від 13.07.2017 р. № 2143-VIII

Коментар до документу:

Верховна Рада України
Щодо несанкціонованого втручання в роботу комп’ютерних мереж платників податків (c. 37)

Державна фіскальна служба України
Лист від 26.07.2017 р. № 19796/7/99-99-12-02-01-17

Державна фіскальна служба України
Щодо порядку оподаткування ПДВ операції з постачання товарів/послуг робітникам та іншим особам на безоплатній основі, що були придбані таким платником як з ПДВ, так і без ПДВ (c. 38)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 25.05.2017 р. № 365/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Про податок на додану вартість (c. 39)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 19.06.2017 р. № 708/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Щодо порядку заповнення графи 1 розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (c. 40)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 13.07.2017 р. № 1165/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Коментар до документу:

Державна фіскальна служба України
Щодо коригування податкової накладної (c. 41)

Головне управління Державної фіскальної служби у м. Києві
Лист від 12.04.2016 р. № 8684/10/26-15-12-01-18

Головне управління Державної фіскальної служби у м. Києві
Про заповнення податкової звітності з ПДВ (c. 42)

Державна фіскальна служба України
Лист від 24.04.2017 р. № 10174/7/99-99-15-03-01-17

Державна фіскальна служба України
Щодо права формувати податковий кредит за податковою накладною, що містить помилки в коді згідно з УКТ ЗЕД (c. 43)

Державна фіскальна служба України
Лист від 22.02.2017 р. № 3653/6/99-99-15-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Щодо включення до податкового кредиту суми податку на додану вартість (c. 44)

Державна фіскальна служба України
Лист від 08.02.2017 р. № 2351/6/99-95-42-03-15

Державна фіскальна служба України
Щодо включення до податкового кредиту суми ПДВ, відображеної в податковій накладній, яка була вчасно зареєстрована в ЄРПН, але не включена до складу податкового кредиту (c. 45)

Державна фіскальна служба України
Лист від 07.09.2016 р. № 19321/6/99-95-42-01-15

Державна фіскальна служба України
Щодо порядку складання та подання уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок (c. 47)

Державна фіскальна служба України
Лист від 17.08.2016 р. № 17938/6/99-99-15-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Щодо відображення обсягів пального за складеними розрахунками коригування до акцизних накладних у зв’язку зі зменшенням / збільшенням отриманого / реалізованого пального (c. 49)

В декларації якого звітного періоду відображаються обсяги пального за складеними акцизними накладними (розрахунками коригування), якщо дата їх складання та дата реєстрації в Єдиному реєстрі акцизних накладних припадають на різні звітні періоди, та як відображаються обсяги пального за складеними розрахунками коригування до акцизних накладних у зв’язку із зменшенням / збільшенням отриманого / реалізованого пального?
(категорія 116.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо коду пільги, який потрібно вказувати в розрахунку коригування до податкової накладної, якщо з моменту складання податкової накладної він змінився (c. 50)

Який код пільги вказувати в розрахунку коригування до податкової накладної, якщо з моменту складання податкової накладної він змінився?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Коригували, коригували, та й докоригувалися: помилкове коригування податкової накладної» // «ПБ», 2017, № 29;
«Коригували, коригували, та й докоригувалися: помилкове коригування податкової накладної» // «ПЄП», 2017, № 29.

За матеріалами ЗІР
Щодо заповнення рядків у декларації, в уточнюючому розрахунку (c. 51)

Які рядки в уточнюючому розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок потрібно заповнювати — усі, чи тільки ті, якими виправляються помилки, допущені у раніше поданій декларації?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо подання уточнюючої звітності після отримання повідомлення та копії наказу про проведення планової документальної перевірки (c. 52)

Чи може платник податків подати уточнюючу звітність після отримання повідомлення та копії наказу про проведення планової документальної перевірки, але до початку перевірки (або у день початку перевірки)?
(категорія 135.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо подання звітних декларацій (розрахунків) пізніше встановлених ПКУ термінів для їх подання за періоди, що підлягають перевірці (c. 53)

Чи може платник податків — ЮО після отримання повідомлення та копії наказу про проведення документальної планової перевірки (до її початку) подати звітні декларації (розрахунки) із запізненням встановлених ПКУ термінів для їх подання за періоди, що підлягають перевірці?
(категорія 135.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Суб’єкт господарювання не має права подати уточнюючу звітність за період, який визначено у наказі про проведення перевірки (c. 54)

Чи має право СГ подати уточнюючу звітність за період, який визначено у наказі про проведення документальної перевірки, якщо після початку проведення такої перевірки контролюючим органом було видано наказ про перенесення термінів її проведення?
(категорія 135.02 ЗІР; відповідь діяла до 23.06.2018 р.)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо поновлення податкового кредиту після отримання від постачальників належно оформлених податкових накладних, якщо під час документальної перевірки суми ПДВ було виключено зі складу податкового кредиту (c. 55)

Чи має право платник ПДВ поновити податковий кредит після отримання від постачальників належно оформлених податкових накладних, якщо під час документальної перевірки суми ПДВ було виключено зі складу податкового кредиту за податковими накладними, оформленими з порушенням встановлених вимог?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо подання підприємством уточнюючого розрахунку у разі анулювання реєстрації платника ПДВ за період, у якому було платником ПДВ (c. 56)

Чи має право підприємство у разі анулювання реєстрації платника ПДВ подати уточнюючий розрахунок за період у якому він був платником ПДВ?
(категорія 101.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо виправлення помилки, яку допущено у додатку 1 до податкової декларації з ПДВ (c. 57)

Яким чином виправити помилку, допущену у додатку 1 до податкової декларації з ПДВ, яка вплинула/не вплинула на числові показники податкової декларації з ПДВ?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо виправлення помилки в додатку 2 (Д2) до податкової декларації з ПДВ (c. 58)

Яким чином виправити помилки в додатку 2 (Д2) до податкової декларації з податку на додану вартість?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо виправлення помилки, яку допущено у додатку 5 до податкової декларації з ПДВ (c. 59)

Як виправити помилку, допущену у додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість, яка вплинула або не вплинула на числові показники декларації?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо відображення в ІКП податкового зобов’язання, розрахованого за даними уточнюючого розрахунку (c. 60)

Як в системі електронного адміністрування ПДВ та інтегрованій картці платника враховується поданий після 01.07.2015 уточнюючий розрахунок до податкової декларації з ПДВ, в якому зменшено суму податку, яка підлягає сплаті до бюджету?
(категорія 101.17 ЗІР, відповідь втратила чинність)

Додаток до матеріалів:

«Сплата ПДВ, штрафу та пені за УР: ситуація прояснюється» // «ПБ», 2017, № 29;
«Сплата ПДВ, штрафу та пені за УР: ситуація прояснюється» // «ПЄП», 2017, № 29.

За матеріалами ЗІР
Щодо нарахування пені на занижену суму податкових зобов’язань за минулі податкові періоди (c. 61)

У якому випадку на занижену суму податкових зобов’язань за минулі податкові періоди платником податків або податковим агентом нараховується пеня при поданні уточнюючої податкової декларації або уточнень податкових зобов’язань у складі звітної (нової звітної) податкової декларації?
(категорія 138.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо відповідальності за несплату пені (c. 62)

Чи передбачено відповідальність за несплату пені?
(категорія 138.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
У разі зміни кодів УКТ ЗЕД під час митного оформлення товарів розрахунок коригування до податкової накладної складається на дату їх митного оформлення (c. 63)

Якою датою складається розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на суму попередньої оплати за операцією з постачання товарів, які будуть ввезені на митну територію України, якщо під час митного оформлення таких товарів їх коди змінено згідно з УКТ ЗЕД?
(категорія 101.15)

Додаток до матеріалів:

«Коригування податкового кредиту при виявленні помилок у кодах УКТ ЗЕД» // "ПБ", 2017, № 29; 
«Коригування податкового кредиту при виявленні помилок у кодах УКТ ЗЕД» // "ПЄП", 2017, № 29.

За матеріалами ЗІР
Щодо податкових зобов’язань з ПДВ за товарами/послугами, які були придбані/виготовлені після 1 липня 2015 року (c. 64)

Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України по товарам/послугам, які були придбані/виготовлені після 01 липня 2015 року, якщо під час такого придбання суми податку не були включені до складу податкового кредиту, зокрема з причини помилок у податковій накладній або відсутності її реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних?
(категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо адміністративної відповідальності за порушення граничних термінів реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування до податкових накладних в ЄРПН (c. 65)

Чи передбачена адміністративна відповідальність за порушення граничних термінів реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування до податкових накладних в ЄРПН?
(категорія 101.27 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«"Забули" нарахувати "компенсуючі" податкові зобов’язання: наслідки» // «ПБ», 2017, № 29;
«"Забули" нарахувати "компенсуючі" податкові зобов’язання: наслідки» // «ПЄП», 2017, № 29.

За матеріалами ЗІР
Щодо подання податкової звітності з ПДВ починаючи з квітня 2017 року (c. 66)

За який звітний період платниками ПДВ вперше подається податкова звітність з ПДВ, з урахуванням змін, внесених наказом Міністерства фінансів України від 23.02.2017 № 276 «Про затвердження змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України»?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«"Старі" помилки в оновленому уточнюючому розрахунку: як відобразити» // «ПБ», 2017, № 29;
«"Старі" помилки в оновленому уточнюючому розрахунку: як відобразити» // «ПЄП», 2017, № 29.

За матеріалами ЗІР
Щодо умовного ІПН, який необхідно проставляти в РК до ПН, складеній за п. 198.5 ПКУ (c. 68)

Який порядок заповнення та відображення в податковій звітності з ПДВ розрахунку коригування до податкової накладної на зменшення суми податкових зобов’язань, що були нараховані відповідно до п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України, у разі якщо товари/послуги, необоротні активи в подальшому починають використовуватись в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, у тому числі переведення невиробничих необоротних активів до складу виробничих необоротних активів?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«"Старі" помилки в оновленому уточнюючому розрахунку: як відобразити» // «ПБ», 2017, № 29;
«"Старі" помилки в оновленому уточнюючому розрахунку: як відобразити» // «ПЄП», 2017, № 29.

За матеріалами ЗІР
Щодо порядку виправлення помилки, допущеної в податковій накладній, а саме в полі «Індивідуальний податковий номер», а також в умовному ІПН (c. 69)

Який порядок виправлення помилки, допущеної в податковій накладній, а саме в полі «Індивідуальний податковий номер», а також в умовному ІПН?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Контрагент став платником ПДВ: як уникнути штрафів?» // "ПБ", 2017, № 23;
«Контрагент став платником ПДВ: як уникнути штрафів?» // "ПЄП", 2017, № 23;
«Обмежувальні ПДВ-строки: шпаргалка бухгалтера» // "ПБ", 2017, № 29;
«Обмежувальні ПДВ-строки: шпаргалка бухгалтера» // "ПЄП", 2017, № 29.

За матеріалами ЗІР
Документи та скорочення номера (c. 70)
Анна Хомюк

Архiв номерiв

Календар бухгал­тера
Завтра

Звіт про обсяги реалізованих послуг (форма №1- послуги (квартальна) за II квартал 2021 року

Звіт про продаж і запаси товарів (продукції) в оптовії торгівлі (форма № 1-опт (квартальна) за ІІ кв

Звіт про продаж і запаси товарів у торговій мережі (форма № 3-торг (квартальна) за ІІ кв

28.07.21

ЄСВ із зарплати (доходу) за червень 2021 року (гірничі підприємства)

29.07.21

Транспортний податок за ІІ квартал 2021 року

Податок на нерухоме майно за ІІ квартал 2021 року

30.07.21

ПДВ за червень 2021 року

Вверх
Закрыть
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку