Професійний бухгалтер 08.10.2018

(коментар до постанови КМУ «Про внесення змін до Порядку використання коштів, передбачених у державному бюджеті для часткової компенсації вартості сільськогосподарської техніки та обладнання вітчизняного виробництва» від 19.09.2018 р. № 760)

Приводом для цієї статті стало запитання від нашого передплатника:
«Підприємство планує прийняти за сумісництвом медпрацівника для проведення передрейсового огляду водіїв.
Чи зобов’язано підприємство проводити такі медогляди?
Чи повинно підприємство відправляти такого сумісника на навчання від себе, якщо він за своїм основним місцем роботи вже пройшов спеціальне навчання та отримав штамп для випуску водіїв у рейс?
Чи може один медпрацівник мати 2 штампи: один — за основним місцем роботи, другий — за сумісництвом?
Які будуть наслідки при перевірці, якщо буде відсутній цей штамп?»
Давайте розбиратися.

Останніми місяцями платники податків відзначають загострення на фронті боротьби за оподатковуваний прибуток. Застосування нового виду фіскальної зброї бентежить багатьох українських бухгалтерів. Деякі недосвідчені головбухи, будучи не в змозі ефективно йому протистояти, панічно залишають поля фіскальних баталій і зазнають податкового фіаско.
Нові алгоритми перевірок правильності обчислення прибутку, судячи з усього, уже набули більш-менш уніфікованої форми. Про це свідчить інформація, що надходить від бухгалтерів з різних регіонів. У прицілі нового фіскального методу — кредиторська заборгованість підприємств. Податківці самостійно дисконтують великі суми балансових зобов’язань за ставками аналогічних запозичень, які наводить статистика НБУ, і виводять виниклі вартісні розбіжності у приріст оподатковуваного прибутку.
У цьому випадку трудівники фіскальної служби, по суті, інкримінують головбухові порушення правил бухобліку, що полягає в неналежній оцінці зобов'язань підприємства. Наскільки правомірний такий підхід?
За коментарями ми звернулися до головного редактора журналу «Практика МСФЗ» Івана Чалого.

Тема подальших взаємодій з контрагентом, що втратив свій статус платника ПДВ, стара як сам ПДВ, але й досі вона залишається актуальною, адже все ще існують певні незрозумілі моменти «коригуючих» положень ПКУ. Податківці час від часу намагаються «допомогти» платникам ПДВ шляхом надання відповідних консультацій, але їх роз’яснення зазвичай носять жорсткий фіскальний характер і мають на меті не стільки позбавити платників зайвих проблем, скільки поповнити бюджет.
Спробуємо розглянути та впорядкувати ймовірні ситуації, з якими може зіткнутися платник ПДВ, коли його контрагент виявився «слабким» на ПДВ-статус.

Зміни, які сталися у звітності з ЄСВ починаючи із серпня цього року, досі викликають занепокоєння бухгалтерського загалу. Практика підкидає все нові й нові запитання, які заслуговують на увагу.
Розглянемо їх.

Підприємство 27.09.2018 р. перерахувало орендну плату за земельну ділянку на рахунок, який діяв до 02.07.2018 р.
Помилку ми збагнули лише 01.10.2018 р. та здійснили платіж повторно вже на діючий рахунок.
Як нам повернути помилково сплачені кошти та чи загрожують нам штрафи?

Транспортна компанія (застосовує коригувальні різниці) провела поліпшення власного вантажного авто (заміна рами) і у зв’язку із цим вирішила змінити строк його корисного використання.
Якою первинкою оформити таку операцію?
Які бухгалтерські та податкові наслідки матиме таке поліпшення?

У вересні 2018 року на посаду менеджера зі збуту прийнятий працівник.
Який код Класифікатора професій зазначити в таблиці 5 звіту за формою № Д4?

У зв’язку із фіскальним креативом щодо кредитового підзвіту ребром стає питання щодо видачі працівникам авансу для придбання товарів для господарських потреб.
Як оформити видатковий касовий ордер (далі — ВКО) в такій ситуації, дізнайтеся з матеріалу.

Міністерство охорони здоров'я України
Лист від 24.11.2017 р. № 17/19/53/1541-17/31223

Чи має право особа, реєстрацію платника ПДВ якої анульовано, зареєструвати складені податкові накладні та/або розрахунки коригування до податкових накладних в ЄРПН, якщо термін їх реєстрації ще не минув?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Втрата контрагентом ПДВ-статусу та нюанси здійснення коригувань" // «ПБ», 2018, № 38

Чи повинен (має право) суб’єкт господарювання, реєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні та подавати податкову звітність з ПДВ за період з дати анулювання його реєстрації платником ПДВ за рішенням органу ДФС до дати поновлення в Реєстрі платників ПДВ на підставі судового рішення?
(категорія 101.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Втрата контрагентом ПДВ-статусу та нюанси здійснення коригувань" // «ПБ», 2018, № 38

Який порядок коригування постачальником податкового зобов’язання у зв’язку з поверненням покупцю попередньої оплати, якщо такий покупець на дату перерахування попередньої оплати (авансу) був платником ПДВ, потім його реєстрацію як платника податку було анульовано, а на дату повернення попередньої оплати покупець зареєстрований новим платником ПДВ?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Втрата контрагентом ПДВ-статусу та нюанси здійснення коригувань" // «ПБ», 2018, № 38

Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Втрата контрагентом ПДВ-статусу та нюанси здійснення коригувань" // «ПБ», 2018, № 38

Який порядок заповнення розрахунку коригування до податкової накладної, якщо на дату складання податкової накладної покупець не був платником ПДВ, а на дату складання розрахунку коригування вже зареєстрований як платник цього податку?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Втрата контрагентом ПДВ-статусу та нюанси здійснення коригувань" // «ПБ», 2018, № 38

Чи має право підприємство у разі анулювання реєстрації платника ПДВ подати уточнюючий розрахунок за період у якому він був платником ПДВ?
(категорія 101.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Втрата контрагентом ПДВ-статусу та нюанси здійснення коригувань" // «ПБ», 2018, № 38

Яким чином покупець повинен відобразити коригування податкового кредиту у зв’язку з поверненням продавцем авансу або продавцю неоплачених товарів якщо на дату повернення реєстрація платника ПДВ такого продавця анульована?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Втрата контрагентом ПДВ-статусу та нюанси здійснення коригувань" // «ПБ», 2018, № 38

Який порядок виправлення помилки, допущеної в податковій накладній, а саме в полі «Індивідуальний податковий номер», а також в умовному ІПН?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Втрата контрагентом ПДВ-статусу та нюанси здійснення коригувань" // «ПБ», 2018, № 38

Чи застосовується фінансова відповідальність до продавця/постачальника товарів/послуг, у разі реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних з порушенням граничного терміну, передбачено для такої реєстрації, податкової накладної, складеної з метою виправлення помилки в полі «Індивідуальний податковий номер покупця»?
(категорія 101.27 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Втрата контрагентом ПДВ-статусу та нюанси здійснення коригувань" // «ПБ», 2018, № 38

До якого контролюючого органу необхідно подавати заяву на повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошового зобов’язання та пені, крім ЄВ?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Повернення переплати з бюджету: місія здійсненна" // «ПБ», 2018, № 14
• "Врятуйте наші кошти: як повернути податки, сплачені на недіючі рахунки" // «ПБ», 2018, № 38

Який порядок нумерації сторінок в касовій книзі, книзі обліку прибуткових та видаткових касових ордерів в зв’язку із закінченням або зміною форми?
(категорія 109.10 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Заповнюємо касові ордери на загальну суму" // «ПБ», 2018, № 29
• "Заповнюємо видатковий касовий ордер: видача коштів під звіт" // «ПБ», 2018, № 38