Професійний бухгалтер 24.09.2018

(коментар до ІПК ДФСУ від 23.08.2018 р. № 3707/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

(коментар до листа ДФСУ від 03.08.2017 р. № 25569/6/99-99-12-02-03-15)

Платники єдиного податку (окрім групи 4) знають «залізне» правило: бартер і будь-які види взаємозаліку для них під забороною. Зелене світло — тільки для грошових розрахунків. І вже впродовж багатьох років існування спрощеної системи оподаткування не вщухають спори, чи можна єдиноподатникам дарувати подарунки своїм працівникам у негрошовій формі. Висловимо свою позицію, не забувши й про подарунки стороннім громадянам.

Як свідчать дані Держкомстату, цього року обсяг експорту порівняно з минулим помітно зростає. Не відстають від цієї тенденції і підприємства-єдинники. Водночас для них експортні операції несуть певні особливості у визначенні бази оподаткування єдиними податком.
Про них сьогодні і йтиметься.

ФОП-єдинник групи 3 надає послуги нерезиденту, відповідно, отримує виручку у іноземній валюті.
Як оподатковувати ЄП такі операції (отримання валюти, її подальший продаж)?

Працівникові з каси видано готівкові грошові кошти під звіт на купівлю товарно-матеріальних цінностей (далі — ТМЦ) для потреб підприємства. Розрахунок за ТМЦ працівник здійснив особистою банківською карткою. Про купівлю відзвітував своєчасно, надав підтвердні документи (фіскальний чек РРО).
Чи можна вважати оплату особистою карткою правомірною, якщо гроші отримано готівкою?

Підприємство — платник ЄП групи 3 за ставкою 5 % планує укласти велику угоду. Проте в такому випадку дохід може перевищити 5 млн грн.
Чи обов’язково переходити на загальну систему?
Коли можна буде знову повернутися на спрощенку?

Дуже часто бухгалтер вагається з приводу того, як правильно відобразити ту чи іншу операцію в обліку. Ми завжди раді прийти на допомогу читачам! Саме для цього ми започатковуємо новий цикл матеріалів, які допоможуть швидко орієнтуватися в хащах бухгалтерського обліку.

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 23.08.2018 р. № 3707/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Документ до матеріалу:

• "Округлення в чеках РРО та ПДВ: у документах можливі розбіжності" // "ПБ", 2018, № 36

Державна фіскальна служба України
Лист від 03.08.2018 р. № 25569/6/99-99-12-02-03-15

Документ до матеріалу:

• "Лишки основних засобів і товарів: що з єдиним податком" // "ПБ", 2018, № 36

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 11.12.2017 р. № 2914/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

Головне управління ДФС у Львівській області
Індивідуальна податкова консультація від 25.07.2017 р. № 1347/ ІПК/13-01-13-01-17

Яким чином у фіскальному звітному чеку, відповідно до постанови Правління НБУ від 15 березня 2018 року № 25, відображається заокруглення сум розрахунків готівкою, та яку суму необхідно застосовувати з метою оприбуткування до заокруглення чи після?
(категорія 109.10 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Округлення в чеках РРО та ПДВ: у документах можливі розбіжності" // «ПБ», 2018, № 36

Чи включається до складу доходу ЮО — платника ЄП третьої групи вартість безоплатно отриманих ОЗ або безоплатно переданих ОЗ іншій ЮО або ФО?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Подарунки фізичним особам від єдиноподатника" // «ПБ», 2018, № 36

За якою ознакою доходу відображається в податковому розрахунку за ф. 1ДФ сума нецільової благодійної допомоги?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Подарунки фізичним особам від єдиноподатника" // «ПБ», 2018, № 36

Чи включаються до доходу ЮО — платника ЄП суми курсових різниць від перерахунку операцій, виражених в іноземній валюті, заборгованості та іноземної валюти?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Експорт: як юрособі-єдиннику розрахувати єдиний податок за «валютним» доходом" // «ПБ», 2018, № 36
• "Декларація юрособи-єдинника групи 3: звітуємо за 2018 рік" // «ПБ», 2019, № 3

Чи здійснюється перерахунок іноземної валюти, яка на дату закінчення звітного періоду обліковується на поточному рахунку ЮО — платника ЄП третьої групи та чи включається курсова різниця від такого перерахунку до доходу?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Експорт: як юрособі-єдиннику розрахувати єдиний податок за «валютним» доходом" // «ПБ», 2018, № 36

Чи виникає дохід у ЮО — платника ЄП третьої групи від продажу іноземної валюти, отриманої від здійснення операцій з експорту товарів, робіт, послуг?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Експорт: як юрособі-єдиннику розрахувати єдиний податок за «валютним» доходом" // «ПБ», 2018, № 36

Як визначається дохід ФОП — платника ЄП при здійсненні операцій з експорту товарів (робіт, послуг), якщо валютні кошти надходять на розподільчий рахунок та частина валюної виручки підлягає обов’язковому продажу?
(категорія 107.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Особливості визначення доходу ФОП-єдинника при експорті" // "ПБ", 2018, № 36
• "Єдиний податок: огляд роз’яснень від податківців" // "ПБ", 2019, № 20

Чи здійснюється перерахунок іноземної валюти за офіційним курсом гривні, встановленим НБУ, яка на дату закінчення звітного періоду обліковується на поточному рахунку ФОП — платника ЄП?
(категорія 107.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Особливості визначення доходу ФОП-єдинника при експорті" // "ПБ", 2018, № 36

Чи включається до доходу ФОП — платника ЄП позитивна різниця від продажу банком іноземної валюти за дорученням такої особи?
(категорія 107.04)

Додаток до матеріалів:

• "Доходи платника єдиного податку" // "ПБ", 2017, № 37
• "Особливості визначення доходу ФОП-єдинника при експорті" // "ПБ", 2018, № 36