Журнали

Професійний бухгалтер
Професійний бухгалтер 16.12.2019
47

Тема номера


Знайшли помилку в декларації з податку на прибуток? Шукаємо шлях до самовиправлення!

Ніхто не застрахований від помилок. Якщо таке трапилось, то не варто посипати голову попелом, краще знайти оптимальний спосіб виправитися.
З цього матеріалу ви дізнаєтеся про можливі варіанти виправлення помилок з податку на прибуток, а також про правила та тонкощі цього процесу.

Статтi

Облік та оподаткування держпідтримки аграріїв (c. 8)

Щоб агротоваровиробники були конкурентоспроможними, уряд України запровадив доволі солідний набір різних видів державної підтримки. Серед них можна відшукати держпідтримку для розвитку галузі тваринництва, для зміцнення фермерських господарств тощо. Щоб отримати певний вид держпідтримки, аграрій має виконати цілу низку операцій і дій. Якщо все зроблено правильно, то він досягає своєї мети — отримує фінансову допомогу. Після отримання держпідтримки аграрій може зітхнути з полегшенням.
Але насправді розслаблятися ще зарано. Отриману держпідтримку ще слід правильно відобразити в обліку. Поговоримо про те, як це зробити.

Виплачуємо відпускні за «три дні до...»: враховуємо всі нюанси (c. 14)

Найпрекрасніші моменти в трудовій діяльності працівників — це, звісно, періоди відпусток .
І якщо для отримання відпустки працівнику достатньо подати заяву, то у бухгалтера турбот додається — потрібно не тільки обчислити відпускні, а й дотриматись гарантій щодо терміну їх виплати. Виявляється, і в цьому питанні також є багато цікавинок.
Тож сьогодні приділимо їм увагу.

Судова практика

Оподаткування виплат нерезиденту, який надає транспортно-експедиторські послуги за межами території України (c. 19)

Питання оподатковування виплат нерезиденту, який надає транспортно-експедиторські послуги резиденту за межами території України, має свій початок у 2017 році, а продовження — у 2019 році (з виданням податківцями ІПК та формуванням судової практики).

Зворотний зв'язок

Дрібна проблемка: позбуваємося монет, які вийшли з обігу (c. 22)

mail У касі підприємства як розмінна монета накопичилися монети номіналом 1, 2 та 5 копійок, які на сьогодні вийшли з обігу.
Як можна позбутися їх залишків, якщо обміняти їх у банку підприємство не встигло до встановленого НБУ строку обміну для юросіб (18 жовтня)?

Назріває податковий борг? Розберемося, чим це загрожує (c. 23)

Підприємство не має грошей, щоб вчасно перерахувати до бюджету суму узгодженого грошового зобов’язання.
Ми готові до того, що за прострочення доведеться сплатити штраф та пеню. Однак директор переймається тим, що податківці можуть ще й арештувати майно підприємства.
Чи дійсно це так?

Довідкова інформація

Знайшли помилку в декларації з податку на прибуток? Шукаємо шлях до самовиправлення! (c. 25)

Ніхто не застрахований від помилок. Якщо таке трапилось, то не варто посипати голову попелом, краще знайти оптимальний спосіб виправитися.
З цього матеріалу ви дізнаєтеся про можливі варіанти виправлення помилок з податку на прибуток, а також про правила та тонкощі цього процесу.

«Раз, два, три — ялинко…»: передноворічні процедури (c. 30)

Бухгалтер, перш ніж розслабитися за новорічним столом, має подбати про закриття року.
У довіднику нагадаємо, які процедури слід провести, щоб святкувати спокійно.

Індексація зарплати за грудень 2019 року та січень 2020 року (c. 31)
Компенсація за затримку виплати зарплати у грудні 2019 року (c. 32)

Додатковi матерiали

Документи та скорочення номера (c. 3)
Щодо визначення податкових зобов’язань з ПДВ, якщо сільськогосподарський товаровиробник — комітент експортує за договором комісії на експорт соєві боби, а також ріпак (c. 33)

Державна податкова служба України
Індивідуальна податкова консультація від 21.11.2019 р. № 1485/6/99-00-07-03-02-01-15/ІПК

Додаток до матеріалу:
Приложение к материалу:

Щодо включення до складу доходу платником єдиного податку третьої групи отриманої часткової компенсації придбаної сільськогосподарської техніки (c. 34)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 22.02.2018 р. № 724/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

Додаток до матеріалу:

Щодо строку виплати відпускних (c. 35)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 02.10.2019 р. № 1432/0/206-19

Додаток до матеріалу:

Щодо подання додатків із виправленими показниками до додатка ВП до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (c. 36)

Чи подаються відповідні додатки з виправленими показниками до додатка ВП до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств?
(категорія 102.20.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо подання до контролюючого органу виправленої фінансової звітності, якщо виявлені помилки у фінансовій звітності не вплинули на показники Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (c. 37)

Чи необхідно подавати до контролюючого органу виправлену фінансову звітність та яким чином, якщо виявлені помилки у фінансовій звітності не вплинули на показники Податкової декларації з податку на прибуток підприємств?
(категорія 102.20.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо необхідності подавати в електронній формі Податкову декларацію з податку на прибуток підприємств з ознакою «Звітна нова», якщо до граничного терміну подання подають фінансову звітність із виправленими показниками (c. 38)

Чи необхідно в електронній формі подавати Податкову декларацію з податку на прибуток підприємств(далі — Декларація) з ознакою «Звітна нова», якщо до граничного терміну подання подається фінансова звітність з виправленими показниками, які не вплинули на показники Декларації, та чи подається повторно фінансова звітність, показники якої не підлягають виправленню, якщо Декларація з ознакою «Звітна нова» подається до граничного терміну подання?
(категорія 102.20.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо подання виправленої фінансової звітності до додатка ВП до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (c. 39)

Чи подається фінансова звітність з виправленими показниками до додатка ВП до податкової декларації з податку на прибуток підприємств та яким чином?
(категорія 102.20.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо виправлення показників у рядках 01 та 02 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, які відображені на підставі показників фінансових звітів, що підлягають виправленню (c. 40)

Чи зобов’язаний платник податку здійснити виправлення показників у рядках 01 та 02 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, які відображені на підставі показників фінансових звітів, що підлягають виправленню шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року?
(категорія 102.20.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо відповідальності за заниження сум податкових зобов’язань у разі подання уточнюючої звітності після граничного терміну подання, але до граничного терміну їх сплати, за умови самостійного виправлення помилки (c. 41)

Які штрафні санкції передбачено за заниження сум податкових зобов’язань у разі подання уточнюючої звітності після граничного терміну подання, але до граничного терміну їх сплати, при самостійному виправленні помилки?
(категорія 132.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо заповнення полів 2 та 3 у разі подання уточнюючої Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (c. 42)

Як заповнюються поля 2 та 3 при поданні уточнюючої Податкової декларації з податку на прибуток підприємств?
(категорія 102.20.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо визначення звітного періоду, який необхідно обрати під час створення в ЕК уточнюючої Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (c. 43)

Який звітний період необхідно обрати при створенні уточнюючої Податкової декларації з податку на прибуток підприємств в ЕК?
(категорія 102.20.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо визначення податкового зобов’язання в рядку 18 уточнюючої Податкової декларації з податку на прибуток підприємств або додатка ВП до декларації (c. 44)

Яка сума податкового зобов’язання зазначається у рядку 18 уточнюючої Податкової декларації з податку на прибуток підприємств або додатка ВП до декларації за наступний звітний (податковий) період року?
(категорія 102.20.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо повторного заповнення поля «Прийнято рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці» уразі подання уточнюючої Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (c. 45)

Чи потрібно платнику податку при поданні уточнюючої Податкової декларації з податку на прибуток підприємств заповнювати повторно поле «Прийнято рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці»?
(категорія 102.20.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо подання уточнюючої звітності після отримання повідомлення та копії наказу про проведення планової документальної перевірки, але до початку перевірки (c. 46)

Чи може платник податків подати уточнюючу звітність після отримання повідомлення та копії наказу про проведення планової документальної перевірки, але до початку перевірки (або у день початку перевірки)?
(категорія 129.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо відповідальності СГ, який до початку перевірки контролюючого органу самостійно виявив факт заниження податкового зобов’язання минулих податкових періодів та надав уточнюючу декларацію (розрахунок), проте не сплатив донараховану суму зобов’язань та шт (c. 47)

Які штрафи застосовуються до СГ, який до початку перевірки контролюючого органу самостійно виявив факт заниження податкового зобов’язання минулих податкових періодів та надав уточнюючу декларацію (розрахунок), проте не сплатив донараховану суму зобов’язань та штраф у розмірі 3 відсотків?
(категорія 132.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо порядку виправлення помилок, які платник податку самостійно виявив у рядках 26–34 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, та штрафних санкції в разі виправлення таких помилок (c. 48)

Як здійснюється виправлення помилок, самостійно виявлених платником податку у рядках 26-34 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, та чи застосовуються штрафні санкції при виправленні таких помилок?
(категорія 102.20.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо відповідальності в разі самостійного виправлення помилок у податковій звітності за результатами поданої уточнюючої звітності або у складі звітної / нової звітної декларації, якщо було допущено помилку в рядках «сума штрафу» та/або «пеня» (c. 49)

Чи застосовуються штрафні санкції та пеня при самостійному виправленні помилок у податковій звітності за результатами поданої уточнюючої звітності або у складі звітної/нової звітної декларації, якщо було допущено помилку в рядках «сума штрафу» (3 відсотки або 5 відсотків) та /або «пеня» та як здійснюється виправлення таких помилок?
(категорія 132.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо відповідальності в разі подання уточнюючої Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, якщо від’ємне значення показника в рядку 19 зменшується / збільшується (c. 50)

Чи повинен платник податку нарахувати штрафні санкції згідно зі ст. 50 ПКУ та пеню у разі подання уточнюючої Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, якщо від’ємне значення показника у рядку 19 зменшується/збільшується?
(категорія 102.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Архiв номерiв

Календар бухгал­тера
06.07.20

Звіт про товарооборот торгової мережі за червень 2020 року (форма № 1-торг (місячна))

Звіт про обсяг оптового товарообороту за червень 2020 року (форма № 1-опт (місячна))

07.07.20

Звіт з праці за червень 2020 року (форма № 1-ПВ (місячна))

Звіт з праці за ІІ квартал 2020 року (форма № 1-ПВ (квартальна))

09.07.20

Звіт по заборгованості страхувальника зі сплати страхових коштів до ФСС за ІІ квартал 2020 року

Вверх
Закрыть
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку