Професійний бухгалтер 15.07.2019

(коментар до ІПК ДФСУ від 03.06.2019 р. № 2535/6/99-99-13-02-03-15/ІПК)

(коментар до листа МФУ від 24.04.2019 р. № 11310-09-63/11490)

Останнім часом в Україні все більшої популярності набуває виробництво з давальницької сировини нерезидента. Особливо актуальним є пошиття одягу для нерезидентів. У цій статті поговоримо про особливості митного та валютного регулювання таких операцій.

У статті на с. 9 ви ознайомилися з особливостями митного й валютного регулювання операцій з виробництва з давальницької сировини нерезидента.
У цьому матеріалі приділимо пильну увагу податковому та бухгалтерському аспектам.

Навіщо платити більше? В останні роки у багатьох з орендарів виникає таке запитання. Не секрет, що витрати на комфортний та презентабельний офіс по кишені не всім, але «класичний» офіс і не всім потрібен. Проте всім потрібне зручне робоче місце. Виходом з цієї ситуації є коворкінг. Слово дещо нове, але сутність всім добре відома.
Про це детальніше розповімо в нашому матеріалі.

Товариство з обмеженою відповідальністю (далі — ТОВ) не встигло привести свій статут у відповідність до нового Закону про ТОВ1упродовж перехідного періоду, який сплив 17.06.2019 р. Тож наразі підприємство живе зі старим статутом в нових реаліях. А враховуючи, що Закон про госптовариства2, на підставі якого цей статут було прийнято, втратив чинність, постає запитання, які наслідки це матиме для ТОВ? Чи дійсно старий статут є перешкодою для нормальної господарської діяльності та що робити ТОВ, аби привести старий статут у відповідність до нового Закону?

Згідно з графіком відпусток у працівника була запланована відпустка в серпні 2019 року, але оскільки у нього з’явилася можливість відпочити за «гарячою» путівкою, працівник 15 липня написав заяву з проханням надати йому відпустку з 16 липня. Директор підприємства не заперечує, але чи не буде тут порушення, якщо відпускні будуть перераховані працівникові 16 липня (у день початку відпустки, а не за 3 дні до цього)?

Підприємство у звітній декларації з податку на прибуток підприємств (далі — декларація з ПНП) за І квартал 2019 року не відобразило від’ємне значення об’єкта оподаткування минулого звітного року. Наразі ми вирішили виправити цю помилку та надали уточнюючу декларацію, якою зменшили суму податку за рахунок минулорічних збитків. Як бути зі Звітом про суми податкових пільг за І квартал 2019 року?

З матеріалу «Коворкінг: за новим словом криються старі відносини!» на с. 17 ви дізналися, що за модною назвою криється звичний нам договір оренди.
Пропонуємо вам подивитися на шаблон такого договору.

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 03.06.2019 р. № 2535/6/99-99-13-02-03-15/ІПК

Додаток до матеріалів:

• "Шведський стіл для працівників: поповнення фіскальних роз’яснень" // «ПБ», 2019, № 27

Міністерство фінансів України
Лист від 24.04.2019 р. № 11310-09-63/11490

Додаток до матеріалів:

• "Зменшувальний РК: «наша песня хороша…»" // «ПБ», 2019, № 27

Державна фіскальна служба України
Лист від 19.03.2019 р. № 857/4/99-99-12-02-01-13

Додаток до матеріалів:

• "Зменшувальний РК: «наша песня хороша…»" // «ПБ», 2019, № 27

Міністерство соціальної політики України
Лист від 04.08.2016 р. № 430/13/116-16

Скільки ліцензій на зберігання пального необхідно отримувати СГ, якщо на одній земельній ділянці розташовано декілька споруд або ємностей для зберігання пального?
(категорія 115.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "На одній ділянці декілька місць зберігання пального — достатньо однієї ліцензії" // «ПБ», 2019, № 27

Чи включається вартість святкового вечора (банкету, корпоративу), який проводиться працедавцем для своїх працівників, до складу загального місячного оподатковуваного доходу цих працівників?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Шведський стіл для працівників: поповнення фіскальних роз’яснень" // «ПБ», 2019, № 27

До кого застосовується штраф за порушення граничних термінів реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг?
(категорія 101.27 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Зменшувальний РК: «наша песня хороша…»" // «ПБ», 2019, № 27

Яка дата вважається датою отримання розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем) товарів/послуг з метою його реєстрації в ЄРПН та який документ є підтвердженням отримання такого розрахунку коригування?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Зменшувальний РК: «наша песня хороша…»" // «ПБ», 2019, № 27

За якою формою подається заява на отримання дозволу на переробку на митній території України?
(категорія 204.10 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виробництво з давальницької сировини нерезидента: митне та валютне регулювання" // «ПБ», 2019, № 27

Які встановлені строки переробки товарів на митній території України?
(категорія 204.10 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виробництво з давальницької сировини нерезидента: митне та валютне регулювання" // «ПБ», 2019, № 27

Як оподатковуються ПДВ операції з ввезення іноземних товарів для їх переробки на митній території України з подальшим вивезенням продуктів переробки за межі митної території України?
(категорія 101.10 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виробництво з давальницької сировини нерезидента: податковий та бухгалтерський облік" // «ПБ», 2019, № 27

Яким чином заповнюються графи 4, 5 та 6 податкової накладної у разі часткового постачання послуг або оплати частини вартості послуги?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виробництво з давальницької сировини нерезидента: податковий та бухгалтерський облік" // «ПБ», 2019, № 27

Що є доходом ЮО — платника ЄП третьої групи, якщо валютні кошти за надані товари (роботи, послуги) перераховуються через міжнародні системи грошових переказів (SWIFT, Western Union, MoneyGram тощо)?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виробництво з давальницької сировини нерезидента: податковий та бухгалтерський облік" // «ПБ», 2019, № 27

Чи виникає дохід у ЮО — платника ЄП третьої групи від продажу іноземної валюти, отриманої від здійснення операцій з експорту товарів, робіт, послуг?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виробництво з давальницької сировини нерезидента: податковий та бухгалтерський облік" // «ПБ», 2019, № 27

Чи здійснюється перерахунок іноземної валюти, яка на дату закінчення звітного періоду обліковується на поточному рахунку ЮО — платника ЄП третьої групи та чи включається курсова різниця від такого перерахунку до доходу?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виробництво з давальницької сировини нерезидента: податковий та бухгалтерський облік" // «ПБ», 2019, № 27

Як визначається дохід ЮО — платника ЄП третьої групи при здійсненні операцій з експорту товарів (робіт, послуг), якщо валютні кошти надходять на розподільчий рахунок та підлягають обов’язковому продажу?
(категорія 108.01.02 ЗІР; відповідь діяла до 20.06.2019 р.)

Додаток до матеріалів:

• "Виробництво з давальницької сировини нерезидента: податковий та бухгалтерський облік" // «ПБ», 2019, № 27

Яким чином у Звіті про суми податкових пільг виправляються помилки та чи передбачена відповідальність у разі їх виправлення?
(категорія 135.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Запізніла пільга: нюанси звітування" // «ПБ», 2019, № 27

Чи потрібно подавати Звіт про суми податкових пільг за попередній податковий (звітний) рік (квартал) у випадку виявлення платником податку самостійно (або контролюючим органом) за такий попередній податковий (звітний) рік (квартал) неврахованої суми від’ємного значення об’єкта оподаткування минулого податкового (звітного) року, що зменшує позитивне значення об’єкта оподаткування з податку на прибуток, та яка при цьому передбачена відповідальність?
(категорія 102.22 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Запізніла пільга: нюанси звітування" // «ПБ», 2019, № 27