Професійний бухгалтер 17.09.2018

(коментар до листа ДФСУ від 20.07.2018 р. № 24188/6/99-99-14-05-01-15)

Досі законодавець мав на меті зробити статутний капітал гарантом платоспроможності товариства перед кредиторами й бюджетом. Закон про ТОВ1переключає увагу з розміру статутного капіталу на вартість чистих активів (далі — ЧА). Значення ЧА у діяльності товариства, необхідні дії виконавчих органів з їх контролю — питання, що потребують докладного розгляду.

У матеріалі «Чисті активи ТОВ: знайомимося ближче» цього номера ми розглянули, наскільки важливим є показник чистих активів у діяльності товариств з обмеженою та додатковою відповідальністю.
Подивимося, як облікова політика підприємства в певних межах може впливати на показник чистих активів (далі — ЧА).

Сільськогосподарське підприємство — платник ЄП групи 4 вирішило розширити розмір наявних у нього посівних площ. Тому у серпні 2018 року воно уклало з фізичною особою договір оренди землі, яка розміщена за місцезнаходженням підприємства (тобто там, де й інші землі, що належать і орендуються аграрієм).
Чи потрібно в цьому випадку уточнювати розмір ЄП? Якщо так, то як це зробити?

Підприємство — платник ЄП групи 3 у березні 2018 року несвоєчасно сплатило донараховану за результатами документальної перевірки суму ЄП. Така затримка обернулася для нас штрафом за ст. 126 ПКУ, який ми сплатили вчасно. Проте наразі виявилось, що податківці нарахували не лише штраф, а ще й пеню (про яку підприємство ніхто не повідомив). Суму нарахованої пені ми сплатили лише у вересні поточного року.
Чи вплине ця ситуація на перебування підприємства на спрощений системі оподаткування?

Підприємство здійснює безоплатну роздачу рекламних каталогів своїм клієнтам. Рекламні матеріали виготовляє стороння організація.
Який порядок оподаткування ПДВ?

Працівник їде у закордонне відрядження (в одну з країн єврозони). Зазвичай аванс на відрядження ми перераховуємо на особисті банківські картки працівників.
Чи можемо ми аванс на закордонне відрядження видати у гривнях (зарахувавши його на особисту картку працівника)?

Підприємство-забудовник отримує на свій банківський рахунок передоплату від фізичних осіб за майнові права на житло.
Чи повинен забудовник нараховувати ПЗ в момент отримання таких платежів? Чи можна скласти підсумкову ПН (тип причини «11») за такими платежами?

Всі давно звикли, що податкова декларація, розрахунок чи звіт (далі — податкова декларація) повинні мати певну ознаку: «Звітна», «Звітна нова» чи «Уточнююча». Таку ознаку платники податків присвоюють самостійно шляхом проставлення у спеціальному полі податкової декларації відповідної позначки. Однак є ще одна ознака — «Історія подання». Її присвоюють виключно податківці.
Пропонуємо згадати, яку саме ознаку набуває податкова декларація у певних випадках.

Державна фіскальна служба України
Лист від 20.07.2018 р. № 24188/6/99-99-14-05-01-15

Документ до матеріалу:

• "Документ для покупця: видавати чи ні" // "ПБ", 2018, № 35

Министерство юстиции Украины
Письмо от 13.02.2012 г. № 54-0-2-12/7.2

Які документи підтверджують знищення або зруйнування основних виробничих або невиробничих засобів з метою не нарахування податкових зобов’язань з ПДВ за наслідками такого знищення?
(категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Ліквідація ОЗ : коли без ПЗ з ПДВ" // «ПБ», 2018, № 35

Що таке товарний чек та які обов’язкові реквізити він повинен містити?
(категорія 109.10 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Документ для покупця: видавати чи ні" // «ПБ», 2018, № 35

Чи необхідно ФОП — платникам ЄП зберігати первинні документи та чи передбачена відповідальність за незабезпечення їх зберігання?
(категорія 107.11 ЗІР; відповідь діяла до 15.08.2018 р.)

Додаток до матеріалів:

• "Документ для покупця: видавати чи ні" // «ПБ», 2018, № 35

Які податкові декларації необхідно подати платнику ЄП четвертої групи у разі зміни протягом року площ сільськогосподарських угідь або земель водного фонду у зв’язку з набуттям (втратою) на них права власності або користування, а також у разі самостійного виправлення помилок та які відмітки зазначаються у рядку 1 загальної частини нової або уточнюючої загальної податкової декларації?
(категорія 108.02.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Аграрій орендує сільгоспугіддя: уточнюємо єдиний податок" // «ПБ», 2018, № 35

Протягом якого строку ФОП — платник ЄП повинен сплатити податковий борг для уникнення анулювання реєстрації платником ЄП?
(категорія 107.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податковий борг — пряма загроза перебуванню на спрощенці" // «ПБ», 2018, № 35

У яких випадках та у які строки контролюючий орган має право анулювати реєстрацію ФОП як платника ЄП?
(категорія 107.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податковий борг — пряма загроза перебуванню на спрощенці" // «ПБ», 2018, № 35

Як оподатковується ПДВ операція з оформлення правовстановлюючих документів на готове новозбудоване житло (об’єкт житлового фонду), якщо таке оформлення забудовник здійснив на себе?
(категорія 101.12 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Економне» оподаткування в разі купівлі-продажу квартир" // «ПБ», 2018, № 32
• "Передоплата за квартири: чи можна складати підсумкову накладну?" // «ПБ», 2018, № 35

Які особливості складання податкових накладних за щоденними підсумками операцій, в тому числі у разі здійснення платником як оподатковуваних ПДВ операцій з постачання товарів/послуг, так і звільнених від оподаткування?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Передоплата за квартири: чи можна складати підсумкову накладну?" // «ПБ», 2018, № 35