Журнали

Професійний бухгалтер
Професійний бухгалтер 12.06.2017
22

Тема номера


«Технічний борг»: що звідки береться та як ліквідувати

Наше підприємство зіткнулось з труднощами при отриманні в контролюючих органах довідки про відсутність заборгованості з податків, зборів, платежів. Виявилось, що на особових рахунках підприємства обліковується податковий борг незрозумілого походження, який податківці визначають як «технічний борг».
Як з’ясувати, звідки він виник, та як його позбутися?

Документи та коментарi

Затверджено Порядок комплексної перевірки суб’єкта господарювання (c. 5)

(коментар до постанов КМУ «Про затвердження Порядку здійснення комплексних планових заходів державного нагляду (контролю)» від 24.05.2017 р. № 350 та «Про Порядок функціонування інтегрованої автоматизованої системи державного нагляду (контролю), внесення відомостей до неї та строки розміщення цих відомостей» від 24.05.2017 р. № 387)

Паливний акциз: змінено форму акцизної накладної та порядок її заповнення (c. 7)

(коментар до наказу МФУ «Про затвердження Змін до форми акцизної накладної, форми розрахунку коригування акцизної накладної, форми заявки на поповнення (коригування) залишку пального, Порядку заповнення акцизної накладної, розрахунку коригування акцизної накладної, заявки на поповнення (коригування) залишку пального» від 24.04.2017 р. № 452)

Декларація акцизного податку: аналізуємо зміни (c. 9)

(коментар до наказу МФУ «Про затвердження Змін до форми декларації акцизного податку та Порядку запов­нення та подання декларації акцизного податку» від 24.04.2017 р. № 451)

Компенсація за невикористану відпустку в разі звільнення після прогулів (c. 10)

(коментар до листа Мінсоцполітики від 01.12.2016 р. № 1624/13/84-16)

Статтi

Сьогоднішні результати завтрашніх операцій (c. 11)

Підприємство укладає договір на придбання товару. Його оприбуткування та оплата відбудуться через кілька місяців.
Чи може виникнути необхідність відобразити операції, пов’язані з укладенням такого договору, до оприбуткування товару або його оплати?
Давайте знайдемо відповідь на це запитання.

Виїзна торгівля і РРО (c. 15)

Розпочата у попередньому номері розмова про тонкощі виїзної торгівлі була б неповною, якби ми залишили осторонь тему готівкових розрахунків під час її провадження. Адже ця сфера настільки зарегульована, що розпочинати торгівлю на виїзді, попередньо не ознайомившись із правилами приймання готівки, було б необачно. Тож зосередимося сьогодні саме на цьому.
Дороговказом нам слугуватиме Закон про РРО. Він пропонує кілька можливих шляхів. Аби вибрати той, що без втрат приведе до бажаної мети, варто проаналізувати кожен з них. Тільки тоді у вас з’явиться реальна можливість піти своїм шляхом.

Остаточний розрахунок з працівником: оподаткування та ЄСВ (c. 19)

Як і в які строки виконати остаточний розрахунок з працівником, ми з’ясували раніше (див. «Остаточний розрахунок з працівником: віддаємо все та вчасно» // «ПБ», № 19/2017, с. 17 ). Тепер наше завдання — прояснити ситуацію з оподаткуванням і нарахуванням ЄСВ. Адже податків і зборів не уникнути... Тож поїхали!

Зворотний зв'язок

Предмет прокату зіпсували: розбираємося з ПДВ (c. 23)

  Наше підприємство (платник ПДВ) з-поміж інших видів діяльності надає в прокат предмети для відпочинку та спорту (лижі, сноуборди — взимку, велосипеди, роликові ковзани — влітку). Непоодинокі випадки, коли користувачі псують надані їм у прокат речі.
Як це вплине на ПДВ-облік?

«Технічний борг»: що звідки береться та як ліквідувати (c. 26)

Наше підприємство зіткнулось з труднощами при отриманні в контролюючих органах довідки про відсутність заборгованості з податків, зборів, платежів. Виявилось, що на особових рахунках підприємства обліковується податковий борг незрозумілого походження, який податківці визначають як «технічний борг».
Як з’ясувати, звідки він виник, та як його позбутися?

Регліміт ПДВ: розгадуємо таємниці формули (c. 28)

Підприємство у квітні поповнило електронний рахунок у СЕА ПДВ на 10400,00 грн для того, щоб зареєструвати березневу ПН. Квитанція про прийняття чи неприйняття ПН до ЄРПН не надійшла. У травні така ж ситуація склалася з квітневою ПН. Накладні були своєчасно відображені нами у деклараціях з ПДВ. Наразі виявилося, що обидві ПН не зареєстровані в ЄРПН. До того ж, приходить повідомлення про відсутність регліміту для реєстрації цих «запізнілих» ПН.
Куди зникли наші кошти та як тепер зареєструвати ці податкові накладні?

Код послуг з роботи транспорту в податковій накладній (c. 30)

Як правильно визначити код робіт, що виконуються за допомогою спецтранспорту (котків, самоскидів, бульдозерів, екскаваторів), який вказується в податковій накладній?

Додатковi матерiали

Щодо порядку зазначення обов’язкових реквізитів у податковій накладній (c. 33)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 25.05.2017 р. № 368/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Щодо забезпечення рівня мінімальної зарплати у місяці, у якому є нарахування за середнім заробітком (c. 34)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 13.02.2017 р. № 322/0/101-17/282

Щодо термінів виплати зарплати (c. 34)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 10.04.2017 р. № 628/0/102-17/282

Щодо забезпечення рівня мінімальної зарплати (c. 34)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 17.02.2017 р. № 391/0/101-17/282

Про розрахунок суми компенсації за невикористану відпустку у разі звільнення злісного прогульника (c. 34)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 01.12.2016 р. № 1624/13/84-16

О применении регистраторов расчетных операций при реализации продукции собственного производства (c. 35)

Государственный комитет Украины по вопросам регуляторной политики и предпринимательства
Письмо от 13.11.2009 г. № 14014

Про направлення оглядового листа (c. 36)

Державна податкова адміністрація України
Оглядовий лист від 06.07.2009 р. № 14083/7/23-7017/572 (витяг)

Про розгляд листа (c. 37)

Головне управління Державної фіскальної служби України у Київській області
Індивідуальна податкова консультація від 16.05.2017 р. № 209/ІПК/10-36-14-06-22

Щодо порядку нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (c. 38)

Державна фіскальна служба України
Лист від 24.02.2015 р. № 3931/6/99-99-17-03-01-15

Щодо ПДВ у разі відшкодування збитків за пошкоджене майно (c. 39)

Державна фіскальна служба України
Лист від 30.12.2016 р. № 28710/6/99-99-15-03-02-15

У разі перевищення граничного розміру річного обсягу розрахункових операцій СГ повинні перейти на облік розрахункових операцій із застосуванням РРО (c. 40)

Який період може бути врахований при визначені граничного розміру розрахункових операцій з продажу товарів (наданні послуг) у разі перевищення якого застосування РРО є обов’язковим?
(категорія 109.04 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Виїзна торгівля і РРО»,
«Виїзна торгівля і РРО»)

Суми грошових компенсацій за невикористані щорічні відпустки, нараховані роботодавцем працівнику у місяці звільнення, є базою нарахування єдиного внеску (c. 41)

Чи є базою нарахування ЄВ компенсація, нарахована роботодавцем працівнику, за невикористані щорічні відпустки (основну та додаткову)?
(категорія 301.03 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Остаточний розрахунок з працівником: оподаткування та ЄСВ»,
«Остаточний розрахунок з працівником: оподаткування та ЄСВ»)

Щодо ПДВ у разі ліквідації основних засобів (c. 42)

В якому звітному періоді та яким чином платник ПДВ, який з незалежних від нього обставин здійснює ліквідацію основних засобів, повинен подати до контролюючого органу відповідний документ про їх знищення, розібрання або перетворення?
(категорія 101.06; додаток до матеріалів:
«Предмет прокату зіпсували: розбираємося з ПДВ»,
«Предмет прокату зіпсували: розбираємося з ПДВ»)

Щодо ПДВ у разі списання (ліквідації) малоцінних необоротних матеріальних активів (c. 43)

Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання (ліквідації) малоцінних необоротних матеріальних активів?
(категорія 101.02; додаток до матеріалів:
«Предмет прокату зіпсували: розбираємося з ПДВ»,
«Предмет прокату зіпсували: розбираємося з ПДВ»)

Щодо ПДВ, якщо сума компенсації нестачі товарів та основних засобів відшкодовується винною особою або її не встановлено (c. 44)

Як в податковому обліку з ПДВ відобразити недостачу товарів, основних засобів, у разі якщо сума компенсації відшкодовується винною особою або її не встановлено?
Увага! Відповідь діяла до 01.01.2017 р.
(категорія 101.02; додаток до матеріалів:
«Предмет прокату зіпсували: розбираємося з ПДВ»,
«Предмет прокату зіпсували: розбираємося з ПДВ»)

Щодо періоду, за який СГ надає акт звірення розрахунків за податками, зборами та ЄВ, і терміну його подання (c. 45)

В який термін та за який період СГ надається акт звірки розрахунків за податками, зборами та ЄВ?
(категорія 135.04 ЗІР; додаток до матеріалів:
«"Технічний борг": що, звідки береться та як ліквідувати»,
«"Технічний борг": що, звідки береться та як ліквідувати»)

Документи та скорочення номера (c. 46)

Архiв номерiв

Календар бухгал­тера
Завтра

Податкову декларацію з ПДВ за серпень 2019 року платниками, у яких податковий період дорівнює календ

Звіт з ЄСВ за формою № Д4 за серпень 2019 року

Декларацію з акцизного податку за серпень 2019 року

Податкову декларацію з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки де

Розрахунок з рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України (додаток 41 до Податкової

Вверх
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку