Професійний бухгалтер 12.06.2017

(коментар до постанов КМУ «Про затвердження Порядку здійснення комплексних планових заходів державного нагляду (контролю)» від 24.05.2017 р. № 350 та «Про Порядок функціонування інтегрованої автоматизованої системи державного нагляду (контролю), внесення відомостей до неї та строки розміщення цих відомостей» від 24.05.2017 р. № 387)

(коментар до наказу МФУ «Про затвердження Змін до форми акцизної накладної, форми розрахунку коригування акцизної накладної, форми заявки на поповнення (коригування) залишку пального, Порядку заповнення акцизної накладної, розрахунку коригування акцизної накладної, заявки на поповнення (коригування) залишку пального» від 24.04.2017 р. № 452)

(коментар до наказу МФУ «Про затвердження Змін до форми декларації акцизного податку та Порядку запов­нення та подання декларації акцизного податку» від 24.04.2017 р. № 451)

(коментар до листа Мінсоцполітики від 01.12.2016 р. № 1624/13/84-16)

Підприємство укладає договір на придбання товару. Його оприбуткування та оплата відбудуться через кілька місяців.
Чи може виникнути необхідність відобразити операції, пов’язані з укладенням такого договору, до оприбуткування товару або його оплати?
Давайте знайдемо відповідь на це запитання.

Розпочата у попередньому номері розмова про тонкощі виїзної торгівлі була б неповною, якби ми залишили осторонь тему готівкових розрахунків під час її провадження. Адже ця сфера настільки зарегульована, що розпочинати торгівлю на виїзді, попередньо не ознайомившись із правилами приймання готівки, було б необачно. Тож зосередимося сьогодні саме на цьому.
Дороговказом нам слугуватиме Закон про РРО. Він пропонує кілька можливих шляхів. Аби вибрати той, що без втрат приведе до бажаної мети, варто проаналізувати кожен з них. Тільки тоді у вас з’явиться реальна можливість піти своїм шляхом.

Як і в які строки виконати остаточний розрахунок з працівником, ми з’ясували раніше (див. «Остаточний розрахунок з працівником: віддаємо все та вчасно» // «ПБ», № 19/2017, с. 17 ). Тепер наше завдання — прояснити ситуацію з оподаткуванням і нарахуванням ЄСВ. Адже податків і зборів не уникнути... Тож поїхали!

  Наше підприємство (платник ПДВ) з-поміж інших видів діяльності надає в прокат предмети для відпочинку та спорту (лижі, сноуборди — взимку, велосипеди, роликові ковзани — влітку). Непоодинокі випадки, коли користувачі псують надані їм у прокат речі.
Як це вплине на ПДВ-облік?

Наше підприємство зіткнулось з труднощами при отриманні в контролюючих органах довідки про відсутність заборгованості з податків, зборів, платежів. Виявилось, що на особових рахунках підприємства обліковується податковий борг незрозумілого походження, який податківці визначають як «технічний борг».
Як з’ясувати, звідки він виник, та як його позбутися?

Підприємство у квітні поповнило електронний рахунок у СЕА ПДВ на 10400,00 грн для того, щоб зареєструвати березневу ПН. Квитанція про прийняття чи неприйняття ПН до ЄРПН не надійшла. У травні така ж ситуація склалася з квітневою ПН. Накладні були своєчасно відображені нами у деклараціях з ПДВ. Наразі виявилося, що обидві ПН не зареєстровані в ЄРПН. До того ж, приходить повідомлення про відсутність регліміту для реєстрації цих «запізнілих» ПН.
Куди зникли наші кошти та як тепер зареєструвати ці податкові накладні?

Як правильно визначити код робіт, що виконуються за допомогою спецтранспорту (котків, самоскидів, бульдозерів, екскаваторів), який вказується в податковій накладній?

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 25.05.2017 р. № 368/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Міністерство соціальної політики України
Лист від 13.02.2017 р. № 322/0/101-17/282

Міністерство соціальної політики України
Лист від 10.04.2017 р. № 628/0/102-17/282

Міністерство соціальної політики України
Лист від 17.02.2017 р. № 391/0/101-17/282

Міністерство соціальної політики України
Лист від 01.12.2016 р. № 1624/13/84-16

Государственный комитет Украины по вопросам регуляторной политики и предпринимательства
Письмо от 13.11.2009 г. № 14014

Державна податкова адміністрація України
Оглядовий лист від 06.07.2009 р. № 14083/7/23-7017/572 (витяг)

Головне управління Державної фіскальної служби України у Київській області
Індивідуальна податкова консультація від 16.05.2017 р. № 209/ІПК/10-36-14-06-22

Державна фіскальна служба України
Лист від 24.02.2015 р. № 3931/6/99-99-17-03-01-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 30.12.2016 р. № 28710/6/99-99-15-03-02-15

Який період може бути врахований при визначені граничного розміру розрахункових операцій з продажу товарів (наданні послуг) у разі перевищення якого застосування РРО є обов’язковим?
(категорія 109.04 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Виїзна торгівля і РРО»,
«Виїзна торгівля і РРО»)

Чи є базою нарахування ЄВ компенсація, нарахована роботодавцем працівнику, за невикористані щорічні відпустки (основну та додаткову)?
(категорія 301.03 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Остаточний розрахунок з працівником: оподаткування та ЄСВ»,
«Остаточний розрахунок з працівником: оподаткування та ЄСВ»)

В якому звітному періоді та яким чином платник ПДВ, який з незалежних від нього обставин здійснює ліквідацію основних засобів, повинен подати до контролюючого органу відповідний документ про їх знищення, розібрання або перетворення?
(категорія 101.06; додаток до матеріалів:
«Предмет прокату зіпсували: розбираємося з ПДВ»,
«Предмет прокату зіпсували: розбираємося з ПДВ»)

Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання (ліквідації) малоцінних необоротних матеріальних активів?
(категорія 101.02; додаток до матеріалів:
«Предмет прокату зіпсували: розбираємося з ПДВ»,
«Предмет прокату зіпсували: розбираємося з ПДВ»)

Як в податковому обліку з ПДВ відобразити недостачу товарів, основних засобів, у разі якщо сума компенсації відшкодовується винною особою або її не встановлено?
Увага! Відповідь діяла до 01.01.2017 р.
(категорія 101.02; додаток до матеріалів:
«Предмет прокату зіпсували: розбираємося з ПДВ»,
«Предмет прокату зіпсували: розбираємося з ПДВ»)

В який термін та за який період СГ надається акт звірки розрахунків за податками, зборами та ЄВ?
(категорія 135.04 ЗІР; додаток до матеріалів:
«"Технічний борг": що, звідки береться та як ліквідувати»,
«"Технічний борг": що, звідки береться та як ліквідувати»)