(коментар до наказу МФУ «Про внесення змін до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств» від 28.04.2017 р. № 467)

(коментар до ІПК ДФСУ від 06.06.2017 р. № 476/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

Введення мораторію на перевірки та подальші зміни законодавства і судової практики призвели до невизначеності роботодавців у питанні щодо того, який контролюючий орган та на яких підставах може відвідати підприємство у 2017 році.
Враховуючи зміни мінімальних гарантій на оплату праці та особливості використання найманої праці суб’єктами господарювання, приділимо увагу саме перевіркам з питань праці.

Приводом для цієї статті стало запитання читача — бухгалтера підприємства, яке займається виробничою діяльністю (виготовлення будматеріалів).
Підприємство планує організувати їдальню для харчування працівників. Страви в ній будуть реалізовуватися з невеликою націнкою.
Головне запитання: чи обов’язково застосовувати РРО, якщо страви придбаватимуть виключно працівники підприємства, зокрема, за готівку?
Пропонуємо разом знайти на нього відповідь.

Попри те, що система електронного адміністрування реалізації пального (СЕАРП) працює вже понад рік, у практиків виникають запитання, пов’язані з веденням обліку пального.
Деякі проблемні ситуації, з якими зіткнулися наші читачі, ми розглянемо в статті.

Ми надаємо послуги і в податковій накладній як одиницю виміру вказуємо «послуга», а не «грн». Чи буде це помилкою?

Працівник підприємства має двох дітей віком до 18 років: одну дитину — від першого шлюбу, другу — від другого шлюбу (обидві проживають з ним).
Крім того, з працівником проживає не усиновлена ним дитина другої дружини. Місячна зарплата працівника становить 4000,00 грн.
Чи може він розраховувати на ПСП на дітей?

З 01.04.2017 р. ДФС не пропускає на реєстрацію податкові накладні в сумі з похибкою понад 1 грн. У нас ціна товару без ПДВ виходить з округленнями, тому в податковій накладній ми вказуємо ціну з 3, 4, 5 знаками після коми.
Як податкова розглядатиме такі податкові накладні та чи не зніматиметься податковий кредит після 01.07.2017 р.?

Ми — платники ПДВ. Наш контрагент (покупець) не попередив, що став платником ПДВ, відповідно, складаючи ПН, ми виходили з того, що він є неплатником ПДВ. При цьому тепер покупець вимагає виправити дані у ПН. Виправити помилку можна тільки шляхом складання нової ПН, а це наражає нас на штраф за п. 120¹.1 ПКУ.
Чи можна в майбутньому зобов’язати покупця повідомляти про зміну статусу або відшкодувати суму штрафу?

Підприємець-єдиноподатник групи 2 у процесі своєї діяльності стикається із ситуаціями, коли угода скасовується і доводиться:

1. повертати передоплату покупцеві;
2. отримувати назад передоплату від продавця.

Як заповнити форму № 1ДФ, якщо покупець або продавець теж є ФОП?

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 22.05.2017 р. № 284/6/99-99-07-04-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація  від 06.06.2017 р. № 476/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Міністерство соціальної політики України
Лист від 26.04.2017 р. № 8830/0/2-17/28

Державна регуляторна служба України
Лист від 25.04.2017 р. № 2782/1/20-17

Державна податкова адміністрація України
Оглядовий лист від 06.07.2009 р. № 14083/7/23-7017/572 (витяг)

Державна фіскальна служба України
Лист від 08.04.2016 р. № 7937/6/99-99-19-03-03-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 09.11.2016 р. № 24089/6/99-99-12-03-03-15

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 24.05.2017 р. № 339/6/99-99-15-03-03-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Лист від 07.07.2016 р. № 14786/6/99-99-15-03-03-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 12.09.2016 р. № 19714/6/99-99-12-03-03-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 10.08.2016 р. № 17270/6/99-99-15-03-02-15

Державна служба України з питань праці
Лист від 19.05.2016 р. № 5548/4/4.3-ДП-16

Міністерство соціальної політики України
Лист від 23.11.2016 р. № 1587/13/8416

Міністерство соціальної політики України
Роз’яснення від 12.01.2017 р., б/н

Коментар до документу:

• "МЗП = 3200 грн: Мінсоцполітики на нашому боці?" // "ПБ", 2017, № 4

Міністерство соціальної політики України
Лист від 02.07.2016 р. № 352/13/116-16

Державна служба України з питань праці
Лист від 25.01.2017 р. № 828/4.3/4.1-ДП-17

Міністерство соціальної політики України
Лист від 16.08.2016 р. № 1143/13/84-16

Державна служба України з питань праці
Лист від 23.01.2017 р. № 741/4.3/4.1-ДП-17

Яким чином покупець повинен зменшити податковий кредит, якщо продавець відмовляється надіслати йому розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної? (категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:
«Постачальник не надсилає РК: як зменшити ПК» // "ПБ", 2017, № 23,
«Постачальник не надсилає РК: як зменшити ПК» // "ПЄП", 2017, № 23)

На які експортно-імпортні операції та з якої дати поширюється 180-денний термін розрахунків? (категорія 114.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Граничний строк ЗЕД-розрахунків» // "ПБ", 2017, № 23,
«Граничний строк ЗЕД-розрахунків» // "ПЄП", 2017, № 23)

Як у Податковій декларації з податку на прибуток підприємств за І квартал 2017 року відобразити коригування фінансового результату встановлене абзацами п’ятим, шостим пп. 138.1, 138.2 ст. 138, абзацом другим підпунктів 139.2.1, 139.2.2 п. 139.2 ст. 139, підпунктами 140.5.10–140.5.12 п. 140.5 ст. 140 та підпунктами 141.1.3, 141.1.4 п. 141.1 ст. 141 ПКУ, якщо в формі декларації відсутні рядки для такого коригування? (категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалу «Прийнято нову форму Декларації з прибутку» // "ПБ", 2017, № 23.

Яким чином підприємство може вважатись підприємством торгівлі або громадського харчування в розумінні п. 1 ст. 9 ЗУ «Про застосування РРО у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг»? (категорія 109.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Їдальня на підприємстві: питання РРО" // "ПБ, 2017, № 23
• "Приймання склотари: з РРО чи без?" // "ПБ, 2017, № 45

Чи застосовуються РРО при реалізації продукції власного виробництва (в т. ч. відходи, тара)? (категорія 109.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:
«Їдальня на підприємстві: питання РРО» // "ПБ, 2017, № 23;
«Їдальня на підприємстві: питання РРО» // "ПЄП, 2017, № 23.

Чи необхідно проводити розрахунки через РРО у разі якщо покупець товарів (послуг) розрахувався за відомостями, талонами або безкоштовними рецептами? (категорія 109.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Їдальня на підприємстві: питання РРО" // "ПБ, 2017, № 23
• "Придбання пального: особливості розрахунків та облік" // "ПБ", 2017, № 46

Як визначається обсяг пального в літрах, приведених до температури 15°С? (категорія 116.13.02 ЗІР)

Додаток до матеріалу «Акцизний податок з обсягів перевищення пального: спірні ситуації» // "ПБ", 2017, № 23

Чи передбачена відповідальність до платника податку за відображення в акцизних накладних, розрахунках коригування до акцизних накладних, актах інвентаризації, декларації акцизного податку обсягів пального, які не приведені до температури 15°С, якщо таке порушення не призвело до заниження/завищення податкового зобов’язання? (категорія 116.12 ЗІР)

Додаток до матеріалу «Акцизний податок з обсягів перевищення пального: спірні ситуації» // "ПБ", 2017, № 23.

Яким чином заповнюються графи 4, 5 та 6 податкової накладної у разі часткового постачання послуг або оплати частини вартості послуги?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Одиниця виміру в податковій накладній: коли можна вказати послугу» // "ПБ", 2017, № 23;
«Одиниця виміру в податковій накладній: коли можна вказати послугу» // "ПЄП", 2017, № 23.

Який порядок скорочення та округлення вартісних і кількісних показників податкової накладної? (категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«"Неправильне" округлення в податковій накладній: наслідки» // "ПБ", 2017, № 23;
«"Неправильне" округлення в податковій накладній: наслідки» // "ПЄП", 2017, № 23.

Який порядок виправлення помилки, допущеної в податковій накладній, а саме в полі «Індивідуальний податковий номер», а також в умовному ІПН?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Контрагент став платником ПДВ: як уникнути штрафів?» // "ПБ", 2017, № 23;
«Контрагент став платником ПДВ: як уникнути штрафів?» // "ПЄП", 2017, № 23;
«Обмежувальні ПДВ-строки: шпаргалка бухгалтера» // "ПБ", 2017, № 29;
«Обмежувальні ПДВ-строки: шпаргалка бухгалтера» // "ПЄП", 2017, № 29.

До кого застосовується штраф за порушення граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг, якщо розрахунок коригування надіслано постачальником після закінчення граничного терміну його реєстрації?
(категорія 101.30 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Контрагент став платником ПДВ: як уникнути штрафів?» // "ПБ", 2017, № 23;
«Контрагент став платником ПДВ: як уникнути штрафів?» // "ПЄП", 2017, № 23.