№ 23_ПБ

Професійний бухгалтер 19.06.2017

№ 23

Тема номера

Повернення передоплати у формі № 1ДФ, якщо працюємо з ФОП

Підприємець-єдиноподатник групи 2 у процесі своєї діяльності стикається із ситуаціями, коли угода скасовується і доводиться:

повертати передоплату покупцеві;
отримувати назад передоплату від продавця.

Як заповнити форму № 1ДФ, якщо покупець або продавець теж є ФОП?

Про видання

Стрічка новин

Граничний строк ЗЕД-розрахунків (c. 4)

Інформацію з реєстру страхувальників можна буде отримати за запитом (c. 4)

Постачальник не надсилає РК: як зменшити ПК (c. 4)

ДФСУ планує всі адмінпослуги надавати через «Електронний кабінет» (c. 4)

Увага! Оновлено реєстр РРО (c. 4)

З’явився Порядок нормативної грошової оцінки земель (c. 4)

Отримали квитанцію про блокування ПН: що робити (c. 4)

Документи та коментарi

Прийнято нову форму Декларації з прибутку (c. 5)

(коментар до наказу МФУ «Про внесення змін до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств» від 28.04.2017 р. № 467)

Правила заповнення додатка ДС9 у місяці отримання права на агродотацію (c. 8)

(коментар до ІПК ДФСУ від 06.06.2017 р. № 476/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

Статтi

Перевірки з питань праці у 2017 році: хто та яким чином буде перевіряти роботодавців (c. 10)

Введення мораторію на перевірки та подальші зміни законодавства і судової практики призвели до невизначеності роботодавців у питанні щодо того, який контролюючий орган та на яких підставах може відвідати підприємство у 2017 році.
Враховуючи зміни мінімальних гарантій на оплату праці та особливості використання найманої праці суб’єктами господарювання, приділимо увагу саме перевіркам з питань праці.

Їдальня на підприємстві: питання РРО (c. 17)

Приводом для цієї статті стало запитання читача — бухгалтера підприємства, яке займається виробничою діяльністю (виготовлення будматеріалів).
Підприємство планує організувати їдальню для харчування працівників. Страви в ній будуть реалізовуватися з невеликою націнкою.
Головне запитання: чи обов’язково застосовувати РРО, якщо страви придбаватимуть виключно працівники підприємства, зокрема, за готівку?
Пропонуємо разом знайти на нього відповідь.

Акцизний податок з обсягів перевищення пального: спірні ситуації (c. 20)

Попри те, що система електронного адміністрування реалізації пального (СЕАРП) працює вже понад рік, у практиків виникають запитання, пов’язані з веденням обліку пального.
Деякі проблемні ситуації, з якими зіткнулися наші читачі, ми розглянемо в статті.

Зворотний зв'язок

Одиниця виміру в податковій накладній: коли можна вказати послугу (c. 22)

Ми надаємо послуги і в податковій накладній як одиницю виміру вказуємо «послуга», а не «грн». Чи буде це помилкою?

ПСП на дітей: історії з життя (c. 23)

Працівник підприємства має двох дітей віком до 18 років: одну дитину — від першого шлюбу, другу — від другого шлюбу (обидві проживають з ним).
Крім того, з працівником проживає не усиновлена ним дитина другої дружини. Місячна зарплата працівника становить 4000,00 грн.
Чи може він розраховувати на ПСП на дітей?

«Неправильне» округлення в податковій накладній: наслідки (c. 24)

З 01.04.2017 р. ДФС не пропускає на реєстрацію податкові накладні в сумі з похибкою понад 1 грн. У нас ціна товару без ПДВ виходить з округленнями, тому в податковій накладній ми вказуємо ціну з 3, 4, 5 знаками після коми.
Як податкова розглядатиме такі податкові накладні та чи не зніматиметься податковий кредит після 01.07.2017 р.?

Контрагент став платником ПДВ: як уникнути штрафів? (c. 25)

Ми — платники ПДВ. Наш контрагент (покупець) не попередив, що став платником ПДВ, відповідно, складаючи ПН, ми виходили з того, що він є неплатником ПДВ. При цьому тепер покупець вимагає виправити дані у ПН. Виправити помилку можна тільки шляхом складання нової ПН, а це наражає нас на штраф за п. 120¹.1 ПКУ.
Чи можна в майбутньому зобов’язати покупця повідомляти про зміну статусу або відшкодувати суму штрафу?

Повернення передоплати у формі № 1ДФ, якщо працюємо з ФОП (c. 26)

повертати передоплату покупцеві;
отримувати назад передоплату від продавця.

Як заповнити форму № 1ДФ, якщо покупець або продавець теж є ФОП?

Довідкова інформація

Відповідальність за трудові порушення (c. 28)

Додатковi матерiали

Про систему моніторингу відповідності податкових накладних / розрахунків коригування критеріям оцінки ступеня ризиків (c. 33)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 22.05.2017 р. № 284/6/99-99-07-04-02-15/ІПК

Щодо порядку складання сільгосптоваровиробником податкових накладних і реєстрації їх в ЄРПН та порядку заповнення податкової звітності з ПДВ (c. 35)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 06.06.2017 р. № 476/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Щодо проведення ОМС перевірок дотримання законодавства про працю (c. 36)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 26.04.2017 р. № 8830/0/2-17/28

Про розгляд проекту постанови (c. 37)

Державна регуляторна служба України
Лист від 25.04.2017 р. № 2782/1/20-17

Про направлення оглядового листа (c. 38)

Державна податкова адміністрація України
Оглядовий лист від 06.07.2009 р. № 14083/7/23-7017/572 (витяг)

Щодо питань обрахування акцизного податку з роздрібного продажу пального та його відображення у бухгалтерському обліку (c. 39)

Державна фіскальна служба України
Лист від 08.04.2016 р. № 7937/6/99-99-19-03-03-15

Про надання податкової консультації щодо реалізації пального (c. 40)

Державна фіскальна служба України
Лист від 09.11.2016 р. № 24089/6/99-99-12-03-03-15

Щодо необхідності реєстрації госпсуб’єкта платником акцизного податку та складання ним акцизних накладних у випадку оренди госпсуб’єктом спецтехніки та придбання ним дизпалива для заправляння орендованої спецтехніки з метою подальшого надання послуг (c. 41)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 24.05.2017 р. № 339/6/99-99-15-03-03-15/ІПК

Щодо визначення Товариства платником акцизного податку з роздрібної торгівлі підакцизних товарів під час здійснення операцій із заправляння власних та орендованих транспортних засобів (c. 42)

Державна фіскальна служба України
Лист від 07.07.2016 р. № 14786/6/99-99-15-03-03-15

Щодо питання, чи буде оподатковуватись акцизним податком з реалізації пального заправляння власного та орендованого транспорту не через паливороздавальні колонки, а безпосередньо зі складу (c. 43)

Державна фіскальна служба України
Лист від 12.09.2016 р. № 19714/6/99-99-12-03-03-15

Щодо порядку округлення показників у графі «Ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування ПДВ» податкової накладної (c. 44)

Державна фіскальна служба України
Лист від 10.08.2016 р. № 17270/6/99-99-15-03-02-15

Щодо застосування фінансових санкцій за непроведення індексації заробітної плати та компенсації громадянам втрати частини грошових доходів у зв’язку з порушенням термінів їх виплати (c. 45)

Державна служба України з питань праці
Лист від 19.05.2016 р. № 5548/4/4.3-ДП-16

Щодо встановлення посадових окладів (c. 46)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 23.11.2016 р. № 1587/13/8416

Деякі питання оплати праці на виконання Закону України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України» від 06.12.2016 р. № 1774-VIII (c. 47)

Міністерство соціальної політики України
Роз’яснення від 12.01.2017 р., б/н

Коментар до документу:

"МЗП = 3200 грн: Мінсоцполітики на нашому боці?" // "ПБ", 2017, № 4

Про надання роз’яснень (c. 48)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 02.07.2016 р. № 352/13/116-16

Щодо відповідальності за ненадання працівникам відпусток (c. 49)

Державна служба України з питань праці
Лист від 25.01.2017 р. № 828/4.3/4.1-ДП-17

Щодо відповідальності за непроведення коригування середньої заробітної плати (c. 50)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 16.08.2016 р. № 1143/13/84-16

Щодо застосування штрафу у разі виявлення порушень законодавства про працю (c. 51)

Державна служба України з питань праці
Лист від 23.01.2017 р. № 741/4.3/4.1-ДП-17

Щодо податкового кредиту, якщо продавець відмовляється надіслати розрахунок коригування до податкової накладної (c. 53)

Яким чином покупець повинен зменшити податковий кредит, якщо продавець відмовляється надіслати йому розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної? (категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:
«Постачальник не надсилає РК: як зменшити ПК» // "ПБ", 2017, № 23,
«Постачальник не надсилає РК: як зменшити ПК» // "ПЄП", 2017, № 23)

Розрахунки за експортними операціями здійснюються у строк, що не перевищує 180 календарних днів (c. 54)

На які експортно-імпортні операції та з якої дати поширюється 180-денний термін розрахунків? (категорія 114.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Граничний строк ЗЕД-розрахунків» // "ПБ", 2017, № 23,
«Граничний строк ЗЕД-розрахунків» // "ПЄП", 2017, № 23)

Щодо коригування фінансового результату у Податковій декларації з податку на прибуток підприємств (c. 55)

Як у Податковій декларації з податку на прибуток підприємств за І квартал 2017 року відобразити коригування фінансового результату встановлене абзацами п’ятим, шостим пп. 138.1, 138.2 ст. 138, абзацом другим підпунктів 139.2.1, 139.2.2 п. 139.2 ст. 139, підпунктами 140.5.10–140.5.12 п. 140.5 ст. 140 та підпунктами 141.1.3, 141.1.4 п. 141.1 ст. 141 ПКУ, якщо в формі декларації відсутні рядки для такого коригування? (категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалу «Прийнято нову форму Декларації з прибутку» // "ПБ", 2017, № 23.

Яким чином підприємство може вважатись підприємством торгівлі або громадського харчування (c. 56)

Яким чином підприємство може вважатись підприємством торгівлі або громадського харчування в розумінні п. 1 ст. 9 ЗУ «Про застосування РРО у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг»? (категорія 109.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

"Їдальня на підприємстві: питання РРО" // "ПБ, 2017, № 23
"Приймання склотари: з РРО чи без?" // "ПБ, 2017, № 45

Щодо застосування РРО в разі реалізації продукції власного виробництва (у т. ч. відходів, тари) (c. 57)

Чи застосовуються РРО при реалізації продукції власного виробництва (в т. ч. відходи, тара)? (категорія 109.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:
«Їдальня на підприємстві: питання РРО» // "ПБ, 2017, № 23;
«Їдальня на підприємстві: питання РРО» // "ПЄП, 2017, № 23.

Здійснюючи розрахунки з використанням відомостей, талонів або безкоштовних рецептів, розрахункові операції проводять через РРО (c. 58)

Чи необхідно проводити розрахунки через РРО у разі якщо покупець товарів (послуг) розрахувався за відомостями, талонами або безкоштовними рецептами? (категорія 109.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

"Їдальня на підприємстві: питання РРО" // "ПБ, 2017, № 23
"Придбання пального: особливості розрахунків та облік" // "ПБ", 2017, № 46

Щодо визначення обсягу пального в літрах, доведених до температури 15°С (c. 59)

Як визначається обсяг пального в літрах, приведених до температури 15°С? (категорія 116.13.02 ЗІР)

Додаток до матеріалу «Акцизний податок з обсягів перевищення пального: спірні ситуації» // "ПБ", 2017, № 23

Щодо відповідальності платника податку за відображення в акцизних накладних, розрахунках коригування до акцизних накладних, актах інвентаризації, декларації акцизного податку обсягів пального, які не доведені до температури 15°С (c. 60)

Чи передбачена відповідальність до платника податку за відображення в акцизних накладних, розрахунках коригування до акцизних накладних, актах інвентаризації, декларації акцизного податку обсягів пального, які не приведені до температури 15°С, якщо таке порушення не призвело до заниження/завищення податкового зобов’язання? (категорія 116.12 ЗІР)

Додаток до матеріалу «Акцизний податок з обсягів перевищення пального: спірні ситуації» // "ПБ", 2017, № 23.

Щодо заповнення граф 4, 5 та 6 податкової накладної у разі часткового постачання послуг (c. 61)

Яким чином заповнюються графи 4, 5 та 6 податкової накладної у разі часткового постачання послуг або оплати частини вартості послуги?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Одиниця виміру в податковій накладній: коли можна вказати послугу» // "ПБ", 2017, № 23;
«Одиниця виміру в податковій накладній: коли можна вказати послугу» // "ПЄП", 2017, № 23.

Щодо порядку скорочення та округлення вартісних і кількісних показників податкової накладної (c. 62)

Який порядок скорочення та округлення вартісних і кількісних показників податкової накладної? (категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«"Неправильне" округлення в податковій накладній: наслідки» // "ПБ", 2017, № 23;
«"Неправильне" округлення в податковій накладній: наслідки» // "ПЄП", 2017, № 23.

Щодо порядку виправлення помилки, допущеної в податковій накладній, а саме в полі «Індивідуальний податковий номер», а також в умовному ІПН (c. 63)

Який порядок виправлення помилки, допущеної в податковій накладній, а саме в полі «Індивідуальний податковий номер», а також в умовному ІПН?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Контрагент став платником ПДВ: як уникнути штрафів?» // "ПБ", 2017, № 23;
«Контрагент став платником ПДВ: як уникнути штрафів?» // "ПЄП", 2017, № 23;
«Обмежувальні ПДВ-строки: шпаргалка бухгалтера» // "ПБ", 2017, № 29;
«Обмежувальні ПДВ-строки: шпаргалка бухгалтера» // "ПЄП", 2017, № 29.

Штрафні санкції за порушення граничних термінів реєстрації в ЄРПН застосовують до особи, на яку покладено обов’язок щодо такої реєстрації (c. 64)

До кого застосовується штраф за порушення граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг, якщо розрахунок коригування надіслано постачальником після закінчення граничного терміну його реєстрації?
(категорія 101.30 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Контрагент став платником ПДВ: як уникнути штрафів?» // "ПБ", 2017, № 23;
«Контрагент став платником ПДВ: як уникнути штрафів?» // "ПЄП", 2017, № 23.

Документи та скорочення номера (c. 65)