Професійний бухгалтер 28.08.2017

(коментар до ІПК ГУ ДФС у Черкаській обл. від 04.08.2017 р. № 1486/ІПК/23-00-14-714)

(коментар до ІПК ДФСУ від 20.07.2017 р. № 1281/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

ВГСУ узагальнив правові позиції ВСУ та вже вкотре доповнив власний інформаційний лист «Про постанови Верховного Суду України, прийняті за результатами перегляду судових рішень господарських судів» від 15.03.2011 р. № 01-06/249. Далі стисло висвітлимо найцікавіші моменти з нового інформаційного листа ВГСУ від 23.01.2017 р. № 01-06/131/17.
Розділом XII2 ГПКУ визначено підстави та порядок перегляду ВСУ судових рішень господарських судів. Постанови ВСУ, прийняті саме у такому порядку, й було узагальнено ВГСУ в інформаційному листі.
Тож перейдемо до ознайомлення з висновками суду за вказаними далі напрямками.

Приводом для написання цієї статті стала така ситуація: водій підприємства втратив талони на бензин, які відновити неможливо.
У зв’язку з цим виникло запитання: як можна стягнути з працівника збиток і відобразити це в обліку?
Що ж, давайте розбиратися.

Наближається осінь і активність відпускників знижується. Більшість працівників вже вичерпали не лише щорічну основну, а й різні додаткові відпустки. Та ось тут-то залишається «козир у рукаві» — відпустка без збереження зарплати. В одних ситуаціях — це  рятувальний круг (коли накопиченої оплачуваної відпустки вже не залишилося). В інших — об’єктивна необхідність.
Розбираємося в нюансах.

Приводом для написання статті стали дзвінки від наших читачів. Зокрема, їх цікавила доля ПК за тими ПН, які зареєстровані в ЄРПН, але мають помилки в реквізитах. Чи можна відображати ПК за ними? Чи дійсно від претензій фіскалів захистить лише зареєстрована ПН?
Про це та інше ви дізнаєтеся з матеріалу.

ФОП на загальній системі займається перевезеннями, для чого задіяно власний вантажний автомобіль.
Чи можна в цілях нарахування ПДФО визнавати витрати на ремонт такого автомобіля та відобра­жати податковий кредит з ПДВ?

Сільгосптоваровиробник — платник єдиного податку групи 4 і «за сумісництвом» отримувач дотації на розвиток сільськогосподарського виробництва виявив помилку у податковій накладній на поставку дотаційної продукції (невірно вказана кількість проданої продукції) у лютому 2017 року. На момент постачання цієї продукції він ще не був внесений до Реєстру отримувачів такої дотації, а тому складав податкову накладу за звичайними правилами.
Як у такому випадку правильно заповнити розрахунок коригування до такої податкової накладної, якщо на сьогодні він уже внесений до такого Реєстру?

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 14.08.2017 р. № 1591/6/99-99-13-01-01-15/ІПК

Головне управління ДФС у Харківській області
Індивідуальна податкова консультація від 12.07.2017 р. № 1142/ІПК/20-40-13-11-11

Головне управління ДФС у Черкаській області
Індивідуальна податкова консультація від 04.08.2017 р. № 1486/ІПК/23-00-14-714

Национальный банк Украины
Письмо от 21.11.2016 г. № 50-0004/95398

Додаток до матеріалу:

• "Інкасація виручки відокремленого підрозділу" // "ПБ", 2017, № 10

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 20.07.2017 р. № 1281/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 06.06.2017 р. № 478/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Міністерство соціальної політики України
Лист від 19.09.2013 р. № 416/13/116-13

Міністерство соціальної політики
Лист від 23.07.2015 р. № 3935/1/10-15/06

Міністерство соціальної політики України
Лист від 29.04.2016 р. № 243/13/116-16

Міністерство соціальної політики України
Лист від 17.10.2016 р. № 576/13/116-16

Міністерство соціальної політики України
Лист від 17.04.2014 р. № 3754/0/14-14/18

Державна фіскальна служба України
Лист від 14.11.2016 р. № 24490/6/99-99-15-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 05.05.2017 р. № 89/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація  від 06.06.2017 р. № 476/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 24.07.2017 р. № 1326/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Міністерство соціальної політики України
Лист від 29.08.2016 р. № 584/20/112-16

Який період є звітним для новоствореної ФОП з метою подання декларації про майновий стан і доходи за період від дати державної реєстрації до дати переходу на спрощену систему оподаткування: квартал чи рік?
(категорія 104.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Звітний період для ФОП-новачка" // «ПБ», 2017, № 32

Чи можуть ФОП — платники ЄП, які здійснюють перевезення пасажирів, при продажу квитків, білетів, талонів застосовувати РК та КОРО у разі перевищення обсягу доходу 1 млн грн?
(категорія 109.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів

• "РРОшно-касові нюанси виїзної торгівлі: податківці консультують" // "ПБ", 2017, № 32

Чи може відокремлений підрозділ здавати готівкову виручку на рахунок підприємства через ПТКС (програмно-технічний комплекс самообслуговування), та який документ при цьому буде підтвердженням здавання готівки до банку?
(категорія 109.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "РРОшно-касові нюанси виїзної торгівлі: податківці консультують" // «ПБ», 2017, № 32

Як оподатковується ПДВ операція з отримання/перерахування коштів як відшкодування збитків за пошкоджене (знищене, або втрачене) майно?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Працівник загубив талон на бензин: як стягнути збиток" // «ПБ», 2017, № 32
• "Як правильно «повісити» нестачу на працівника" // «ПБ», 2017, № 41

Як в податковому обліку з ПДВ відобразити викрадення товарно — матеріальних цінностей, якщо сума компенсації відшкодовується винною особою або її не встановлено?

(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Працівник загубив талон на бензин: як стягнути збиток" // «ПБ», 2017, № 32

Як в податковому обліку з ПДВ відображається операція з відшкодування працівниками платнику податку вартості особистих розмов по телефону?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Працівник загубив талон на бензин: як стягнути збиток" // «ПБ», 2017, № 32

Чи включається дохід, отриманий як компенсація (відшкодування) за рішенням суду за будь-які попередні (звітні) періоди до складу доходу ЮО — платника — ЄП?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Працівник загубив талон на бензин: як стягнути збиток" // «ПБ», 2017, № 32

Чи має право постачальник — платник ПДВ скласти дві або більше податкових накладних на отримання попередньої оплати однією сумою або у разі одноразової поставки товарів/послуг, необоротних активів покупцю та чи виникає податковий кредит у покупця при складанні таких накладних?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Залізне» право на податковий кредит з 1 липня: як не вскочити в халепу" // «ПБ», 2017, № 32

Чи має право ФОП на загальній системі оподаткування включити до складу витрат вартість ремонту майна, що використовується в господарській діяльності, зокрема вантажного автомобіля, який належить до основних засобів подвійного призначення?
(категорія 104.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Витрати ФОП на ремонт вантажівки: що з ПДФО та ПДВ?" // «ПБ», 2017, № 32

Чи має право фізична особа — підприємець, платник ПДВ, що здійснює вантажні перевезення, на формування податкового кредиту з ПДВ при придбанні пально — мастильних матеріалів та отриманні послуг з ремонту вантажних автомобілів, якщо цей автомобіль оформлено на дану фізичну особу або не є його власністю?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Витрати ФОП на ремонт вантажівки: що з ПДФО та ПДВ?" // «ПБ», 2017, № 32

Який граничний термін подання звітності про обсяги виробництва та/або обігу (в тому числі імпорту та експорту) спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів — до 10 числа наступного місяця чи включно 10 числа?
(категорія 115.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Календар бухгалтера на вересень 2017 року" // «ПБ», 2017, № 32
• "Календар бухгалтера на грудень 2017 року" // «ПБ», 2017, № 44