Професійний бухгалтер 09.04.2018

(коментар до наказу МФУ «Про внесення змін до Положення про форму і зміст розрахункових документів» від 19.02.2018 р. № 288)

Останнім часом платники ПДВ стикнулися з повальними проблемами при реєстрації РК. Зараз стало зрозуміло, куди вітер віє. Фіскали вирішили розробити свій «єдино вірний» підхід до заповнення розділу Б РК. З цього приводу вони навіть розмістили в ЗІР «рецепт щастя», як по-новому змінити в ПН кількість, ціну та номенклатуру.
Подивимося, що нам пропонують.

Облікова політика — досить цікавий бухгалтерський феномен. Упевнено віднести те чи інше бухгалтерське питання до сфери облікової політики можна далеко не завжди.
Як розмежувати облікову політику та облікову оцінку? Це сьогодні й обговоримо.

Платники податків доволі часто платять до бюджету зайве. Іноді це трапляється через власні помилки, а іноді свідомо: щоб догодити фіскалам чи «перестрахуватись» тощо. У будь-якому разі шкода втрачати кошти, а ось повернути їх назад чи скористатись у інший спосіб — справжнє мистецтво. Адже фіскали із задоволенням беруть, але дуже неохоче повертають.
Тож треба діяти грамотно, щоб не залишати їм місця для маневру.

У попередньому номері нашої газети в матеріалі «Діяльність ТОВ і ТДВ у світлі нового Закону» («ПБ», № 13/2018, с. 21) ми висвітлили основні зміни, які незабаром набудуть чинності для таких видів госптовариств. У цьому матеріалі ми розглянемо новий порядок формування статутного капіталу ТОВ1 і ТДВ2. Безумовно, звернемо увагу й на поки ще чинні правила, встановлені Законом про госптовариства3, щоб чіткіше виявити контраст.

Наше підприємство — платник ПДВ іноді працює з бюджетниками.
Як для застосування касового методу з ПДВ ми можемо підтвердити, що наші покупці здійснюють оплату за рахунок бюджетних коштів?

У складі річної декларації з ПНП за 2017 рік підприємство (платник податку на прибуток з квартальним звітним періодом) подало додаток ВП для виправлення помилки, допущеної у податковій звітності за 3 квартали 2017 року. Наразі з’ясувалось, що таблицю 1 додатка ВП заповнили правильно, а у таблиці 2 «Результати виправлення помилок(ки)» невірно визначили (завищили) суму збільшення податкового зобов’язання (ряд. 26), а також суму штрафу (ряд. 28) та пені (ряд. 29). Такі помилкові показники ми перенесли до відповідних рядків декларації.
Як виправитися?

Трудовий договір з працівником розірвано 16 січня 2018 року. Під час проведення остаточного розрахунку з нього утримано суму відпускних за травень 2017 року, отриману в рахунок невідпрацьованої частини року (за 10 к. дн.), у розмірі 1084,70 грн (ЄСВ — 238,63 грн). Крім того, працівникові нараховано зарплату за 10 відпрацьованих днів — 2000,00 грн (ЄСВ — 440,00 грн). У травні 2017 року працівнику були нараховані: зарплата у розмірі 480,00 грн, відпускні за 24 к. дн. — 2603,88 грн, матдопомога на оздоровлення — 1000,00 грн (усього — 4083,88 грн).
Як відобразити сторновані відпускні в таблиці 6 форми № Д4?

Як визначаться кількість порушень у разі використання РРО без режиму попереднього програмування найменування цін товарів (незалежно від номенклатури) і недотримання обліку їх кількості та яка відповідальність застосовується до платника податків у разі виявлення контролюючим органом таких порушень?
(категорія 109.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Реалізація пального: змінилися форми розрахункових документів" // «ПБ», 2018, № 14

Як заповнити розрахунок коригування до податкової накладної у разі виправлення кількісних та/або вартісних показників?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Реєстрація розрахунку коригування: «моя попытка № 5»" // «ПБ», 2018, № 14

В який термін та за який період СГ надається акт звірки розрахунків за податками, зборами та ЄВ?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Повернення переплати з бюджету: місія здійсненна" // «ПБ», 2018, № 14
• "Інтегрована картка платника: джерело важливої фіскальної інформації" // «ПБ», 2019, № 9

До якого контролюючого органу необхідно подавати заяву на повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошового зобов’язання та пені, крім ЄВ?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Повернення переплати з бюджету: місія здійсненна" // «ПБ», 2018, № 14
• "Врятуйте наші кошти: як повернути податки, сплачені на недіючі рахунки" // «ПБ», 2018, № 38

До якого контролюючого органу повинен подати заяву СГ повернення коштів у разі помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань не за місцем перебування на податковому обліку?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Повернення переплати з бюджету: місія здійсненна" // «ПБ», 2018, № 14

Чи підлягають списанню помилково та/або надміру сплачені суми податків (зборів), які обліковуються в ІКП більше 1095 днів і на повернення яких платниками не подано заяви?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Повернення переплати з бюджету: місія здійсненна" // «ПБ», 2018, № 14
• "Інтегрована картка платника: джерело важливої фіскальної інформації" // «ПБ», 2019, № 9

Яким чином податковий агент може повернути або врахувати в рахунок сплати наступних платежів суму надміру сплаченого ПДФО?
(категорія 103.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Повернення переплати з бюджету: місія здійсненна" // «ПБ», 2018, № 14

Яким чином податковий агент може повернути або врахувати в рахунок сплати наступних платежів суму надміру сплаченого військового збору?
(категорія 132.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Повернення переплати з бюджету: місія здійсненна" // «ПБ», 2018, № 14

Чи має право СГ у заяві на повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань з податків та зборів зазначити як напрямок перерахування коштів погашення заборгованості з ЄВ?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Повернення переплати з бюджету: місія здійсненна" // «ПБ», 2018, № 14

Як заповнюється Розрахунок частини чистого прибутку (доходу), що підлягає сплаті до державного бюджету державними унітарними підприємствами та їх об’єднаннями, якщо збитки останнього кварталу звітного періоду перевищують прибуток попереднього звітного періоду поточного року та чи можливо повернути надміру сплачену частину чистого прибутку (доходу)?
(категорія 102.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Повернення переплати з бюджету: місія здійсненна" // «ПБ», 2018, № 14

Чи можуть бути повернені надміру сплачені кошти платнику податків, якого ліквідовано та знято з обліку в контролюючому органі?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Повернення переплати з бюджету: місія здійсненна" // «ПБ», 2018, № 14

Чи притягуються до відповідальності працівники контролюючих органів у разі порушення термінів передачі Державному казначейству України висновків про повернення платнику податків відповідних сум коштів з бюджету?
(категорія 135.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Повернення переплати з бюджету: місія здійсненна" // «ПБ», 2018, № 14

Який порядок подання ФО (в т. ч. нерезидентом), яка здійснюватиме внесок до статутного фонду ЮО, декларації про майновий стан і доходи для підтвердження свого майнового стану?
(категорія 103.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Формування статутного капіталу ТОВ у нових умовах" // «ПБ», 2018, № 14

Чи поширюється обмеження щодо граничної суми розрахунків, встановлене у розмірі 50000 грн. на внески до статутного фонду?
(категорія 109.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Формування статутного капіталу ТОВ у нових умовах" // «ПБ», 2018, № 14

Чи нараховується амортизація відповідно до ст. 138 ПКУ на ОЗ та НА, які внесенні до статутного фонду підприємства, та на яку вартість?
(категорія 102.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Формування статутного капіталу ТОВ у нових умовах" // «ПБ», 2018, № 14

Як у податковому обліку відображається операція з внесення до статутного фонду іншої ЮО ОЗ та нематеріальних активів або повернення внеску засновнику у вигляді ОЗ?
(категорія 102.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Формування статутного капіталу ТОВ у нових умовах" // «ПБ», 2018, № 14
• "Облік операцій з передачі та повернення внеску до статутного капіталу комунального підприємства" // «ПБ», 2018, № 43

Чи виникає у платника податку на додану вартість податковий кредит щодо отриманих основних засобів у якості внеску до статутного фонду від засновника — платника податку на додану вартість та чи буде виникати податковий кредит у такого засновника при поверненні йому основних засобів у разі виходу із складу засновників?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Формування статутного капіталу ТОВ у нових умовах" // «ПБ», 2018, № 14

Чи оподатковується ПДВ операція із внесення платником податку ОЗ до статутного фонду іншої ЮО?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Формування статутного капіталу ТОВ у нових умовах" // «ПБ», 2018, № 14

Чи є об`єктом оподаткування ПДВ операція із внесення ФО рухомого/нерухомого майна до статутного фонду ЮО в обмін на корпоративні права?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Формування статутного капіталу ТОВ у нових умовах" // «ПБ», 2018, № 14

Чи є об’єктом оподаткування ПДВ операція з внесення грошових коштів до статутного фонду підприємства в обмін на корпоративні права?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Формування статутного капіталу ТОВ у нових умовах" // «ПБ», 2018, № 14

Чи може ЮО — платник ЄП третьої групи здійснювати операції з внесення коштів або майна до статутного капіталу іншої ЮО в обмін на корпоративні права?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Формування статутного капіталу ТОВ у нових умовах" // «ПБ», 2018, № 14

Яким чином оподатковується ПДФО, отриманий ФО від продажу протягом звітного податкового року другого об’єкту житлової нерухомості (квартири) у разі якщо перший об’єкт (квартира) була внесена ФО (власником) до статутного фонду ЮО?
(категорія 103.21 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Формування статутного капіталу ТОВ у нових умовах" // «ПБ», 2018, № 14

За якою датою виникає право на податковий кредит за товарами/послугами, що придбаваються не за бюджетні кошти з метою подальшого їх постачання за бюджетні кошти?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "ПДВ: як підтвердити бюджетну оплату" // «ПБ», 2018, № 14

Який перелік документів надається розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів з метою підтвердження реєстрації зобов’язань та оплати рахунків за бюджетні кошти?
(категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "ПДВ: як підтвердити бюджетну оплату" // «ПБ», 2018, № 14

Як здійснюється виправлення помилок, самостійно виявлених платником податку у рядках 26-34 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, та чи застосовуються штрафні санкції при виправленні таких помилок?
(категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларація з податку на прибуток: виправляємо помилки у «виправних» рядках" // «ПБ», 2018, № 14