Журнали

Професійний бухгалтер
Професійний бухгалтер 06.07.2020
31

Тема номера


Акцизний податок: останні новації в роз’ясненнях контролерів

Як відомо, Закон № 4661вніс дуже «болючі» правки в ПКУ щодо оподаткування акцизним податком. Чи не найгучнішою новацією стало введення нових кодів підакцизних товарів, що спричинило великі неприємності для суб’єктів господарювання. Складнощів додає також те, що депутати не передбачили жодних перехідних положень, а отже, всі ці зміни діють з 23.05.2020 р. На цьому тлі оперативно відреагували контролери, які вже випустили низку роз’яснень щодо проблемних питань.
Про них і поговоримо сьогодні.

Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» від 16.01.2020 р. № 466-IX.

Документи та коментарi

Касові операції: зміни в ногу з часом (c. 4)

(коментар до Змін до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджених постановою Правління НБУ від 07.05.2020 р. № 59)

Зміни у формі № 1ДФ: тільки без паніки! (c. 6)

(коментар до наказу МФУ «Про затвердження Змін до додатка до Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку» від 26.05.2020 р. № 241)

Статтi

Податок на репатріацію: вивчаємо останні зміни (c. 7)

Із прийняттям Закону № 4661у питанні сплати податку, що утримується з доходів нерезидентів (так званого податку на репатріацію), відбулися певні зміни.
Сьогодні докладніше поговоримо про основні правила сплати цього податку та розглянемо зміни, що сталися.

Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» від 16.01.2020 р. № 466-IX.
Акцизний податок: останні новації в роз’ясненнях контролерів (c. 13)

Як відомо, Закон № 4661вніс дуже «болючі» правки в ПКУ щодо оподаткування акцизним податком. Чи не найгучнішою новацією стало введення нових кодів підакцизних товарів, що спричинило великі неприємності для суб’єктів господарювання. Складнощів додає також те, що депутати не передбачили жодних перехідних положень, а отже, всі ці зміни діють з 23.05.2020 р. На цьому тлі оперативно відреагували контролери, які вже випустили низку роз’яснень щодо проблемних питань.
Про них і поговоримо сьогодні.

Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» від 16.01.2020 р. № 466-IX.

Зворотний зв'язок

Податковий борг з ПДВ: чи можна погасити поточним від’ємним значенням? (c. 18)

Наші постачальники на хвилі штрафних карантинних послаблень несвоєчасно зареєстрували податкову накладну. Так, податкова накладна від 07.05.2020 р. зареєстрована 03.06.2020 р. Відповідно, ПК за цією операцією ми не змогли відобразити у декларації за травень 2020 року, що, у свою чергу, призвело до суттєвого збільшення позитивної різниці між ПЗ та ПК, відображеної в ряд. 18 травневої декларації з ПДВ. Оскільки коштів на сплату податку ми не мали, виник податковий борг. Зареєстровану із запізненням ПН ми включимо до складу ПК у червневій декларації, що призведе до виникнення від’ємного значення (ряд. 19).
Чи можемо ми використати від’ємне значення для погашення податкового боргу з ПДВ?
Як це зробити?

Неплатник раптово виявився платником: виправляємо декларацію з ПДВ (c. 21)

mail У лютому було відвантажено товари контрагенту, який до цього був неплатником ПДВ. Після подання декларації з ПДВ за лютий 2020 року виявилося, що покупець є платником ПДВ з 01.02.2020 р. Про зміну статусу він не попередив. Відповідно, дані і ПН, і додатка Д5 до декларації з ПДВ містять помилку. Помилкову ПН обнулили та зареєстрували нову з правильними реквізитами вже в березні 2020 року.
Як виправити дані декларації?

Довідкова інформація

Доходи нерезидентів, що оподатковуються (c. 22)

Зі статті на с. 7 ви дізналися, що для цілей податку на репатріацію перелік доходів з джерелом походження з України наведено у п.п. 141.4.1 ПКУ.
Переважно тут ідеться про пасивні доходи, але в деяких випадках необхідно утримувати податок і з доходів від наданих нерезидентом послуг/здійснення діяльності.

Розкриття інформації про кінцевих бенефіціарів: хто, коли та як? (c. 30)

Тільки-но набрав чинності Закон № 3611(з 28.04.2020 р.), який оновив процедури фінмоніторингу, загострилося питання розкриття інформації про кінцевих бенефіціарних власників (далі — КБВ), адже цей Закон вніс зміни, зокрема, і до Закону про держреєстрацію2(докладно про зміни та новації фінмоніторингу ми розповідали на сторінках нашого видання3).
Метою цього матеріалу є заспокоїти наших читачів та відповісти на найактуальніші запитання: хто і коли має розкрити інформацію про КБВ та які документи для цього підготувати.

Закон України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» від 06.12.2019 р. № 361-IX.
Закон України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб — підприємців та громадських формувань» від 15.05.2003 р. № 755-IV.

Додатковi матерiали

Документи та скорочення номера (c. 2)
Про затвердження Змін до додатка до Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (c. 33)

Міністерство фінансів України
Наказ від 26.05.2020 р. N 241
Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 12 червня 2020 р. за № 514/34797

Додаток до матеріалу:

Щодо ПДВ за коштами, отриманими в результаті округлень (c. 34)

Чи включаються до бази оподаткування ПДВ кошти, отримані в результаті заокруглень відповідно до постанови Правління НБУ «Про оптимізацію обігу монет дрібних номіналів»?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Про інформацію щодо впровадження програмних реєстраторів розрахункових операцій (c. 35)

Де можна ознайомитись з актуальною інформацією щодо впровадження програмних реєстраторів розрахункових операцій, структурних підрозділів ДПС та посадових осіб ДПС, які супроводжують цей напрям роботи?
(категорія 109.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо суми орендних платежів у податковому розрахунку за ф. № 1ДФ (c. 36)

За якою ознакою доходу відображаються у ф. 1ДФ суми орендних платежів, які виплачуються податковим агентом на користь ФО на підставі договорів оренди рухомого майна (транспортний засіб, обладнання, устаткування та інше майно)?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо виплати доходів нерезиденту (c. 37)

Чи повинна ФО — резидент при виплаті доходів, визначених п.п. 141.4.1 п. 141.4 ст. 141 ПКУ, нерезиденту — юридичній особі утримувати податок на доходи нерезидента та подавати Податкову декларацію з податку на прибуток підприємств?
(категорія 102.16 ЗІР; відповідь діяла до 23.05.2020 р.)

Додаток до матеріалів:

Щодо виплати доходів нерезиденту (c. 38)

За яким курсом визначається сума доходів, отриманих нерезидентом із джерелом їх походження з України, для утримання та сплати податку на доходи нерезидента, якщо договір укладено в іноземній валюті?
(категорія 102.16 ЗІР; відповідь діяла до 23.05.2020 р.)

Додаток до матеріалів:

Щодо пільги з податку на прибуток підприємств (c. 39)

Як розраховується пільга з податку на прибуток підприємств у разі застосування норм міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування та у разі виплати доходів нерезидентам у вигляді процентів, доходів (дисконту) на державні цінні папери або облігації місцевих позик, або боргові цінні папери, виконання зобов’язань за якими забезпечено державними або місцевими гарантіями, процентів за отримані державою або до бюджету Автономної Республіки Крим чи міського бюджету позики (кредити або зовнішні запозичення), які відображаються в Державному бюджеті України або місцевих бюджетах чи кошторисі НБУ, або за кредити (позики), які отримані СГ та виконання яких забезпечено державними або місцевими гарантіями?
(категорія 102.16 ЗІР; відповідь діяла до 23.05.2020 р.)

Додаток до матеріалів:

Щодо виплати доходів нерезиденту (c. 40)

Які підтверджуючі документи повинен мати платник податку з метою доведення того, що особа — нерезидент, на користь якої нараховуються дивіденди, проценти, роялті, є бенефіціарним (фактичним) їх отримувачем (власником)?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо виплати доходів нерезиденту (c. 41)

Що розуміється під «легалізацією» довідки про статус нерезидента для звільнення (зменшення) від оподаткування доходів нерезидентів із джерелом їх походження з України?
(категорія 102.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо виплати доходів нерезиденту (c. 42)

Чи є довідка, яка підтверджує, що нерезидент є резидентом країни, з якою укладено міжнародний договір України, надана в електронному вигляді, підставою для застосування норм міжнародного договору про уникнення подвійного оподаткування?
(категорія 102.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо виплати доходів нерезиденту (c. 43)

Який порядок здійснення перекладу довідки, що підтверджує резидентський статус нерезидента, для застосування переваг міжнародного договору про уникнення подвійного оподаткування відповідно до законодавства України?
(категорія 102.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо обсягів залишків пального (c. 44)

Яким чином платник податку може врахувати в СЕАРП та СЕ обсяги залишків пального, що являються підакцизними товарами з 23.05.2020 (зокрема палива рідкі, на основі газойлів; тільки розчинники або розріджувачі на основі метанолу та ін.)?
(категорія 114.11.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо обладнання акцизних складів витратомірами-лічильниками та рівнемірами-лічильниками (c. 45)

У які строки СГ, які здійснюють реалізацію товарів, що обліковуються за кодами УКТ ЗЕД, внесеними з 23.05.2020 до переліку підакцизних товарів, зобов’язані обладнати акцизні склади витратомірами-лічильниками та рівнемірами-лічильниками і зареєструвати їх в Єдиному реєстрі, та з якої дати буде застосовуватись відповідальність за реалізацію пального без реєстрації акцизного складу та без наявності зареєстрованих витратомірів-лічильників, рівнемірів-лічильників?
(категорія 114.11.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Що вважається реалізацією пального? (c. 46)

Що вважається реалізацією пального?
(категорія 114.11.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо зменшення податкового боргу з ПДВ (c. 47)

Чи підлягає зменшенню сума податку, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в ЄРПН, на суму від’ємного значення, задекларовану в рядку 20.1 податкової декларації з ПДВ для зарахування у зменшення суми податкового боргу з ПДВ?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо зменшення податкового боргу з ПДВ (c. 48)

Яким чином та протягом якого терміну відбувається зарахування суми, яка була вказана у рядку 20.1 податкової декларації з ПДВ у зменшення податкового боргу з ПДВ у ІКП податку?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо виплати доходів нерезиденту (c. 49)

Чи оподатковуються доходи нерезидента у вигляді процентів за кредитами / позиками, якщо такі проценти не виплачуються нерезиденту, а зараховуються в погашення зустрічних однорідних вимог та яким чином?
(категорія 102.16 ЗІР; відповідь діяла до 23.05.2020 р.)

Додаток до матеріалів:

Щодо авансового внеску з податку на прибуток (c. 50)

Чи нараховується авансовий внесок з податку на прибуток та чи оподатковуються доходи нерезидента при реінвестиції дивідендів, спрямованих на збільшення статутного капіталу?
(категорія 102.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо виплати доходів нерезиденту (c. 51)

Чи оподатковуються як фрахт доходи нерезидента за послуги перевезення, надані за межами митної території України?
(категорія 102.16 ЗІР; відповідь діяла до 23.05.2020 р.)

Додаток до матеріалів:

Щодо виплати доходів нерезиденту (c. 52)

Чи застосовуються норми міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування при виплаті доходів у вигляді фрахту?
(категорія 102.16 ЗІР; відповідь діяла до 23.05.2020 р.)

Додаток до матеріалів:

Щодо виплати доходів нерезиденту (c. 53)

Як оподатковуються доходи нерезидента, отримані за договорами з надання транспортно-експедиційних послуг?
(категорія 102.16 ЗІР; відповідь діяла до 23.05.2020 р.)

Додаток до матеріалів:

Щодо виплати доходів нерезиденту (c. 54)

Чи повинен резидент під час виплати доходу нерезиденту за договором лізингу / оренди нерухомого майна, яке знаходиться за межами митної території України, утримувати податок на доходи нерезидента?
(категорія 102.16 ЗІР; відповідь діяла до 23.05.2020 р.)

Додаток до матеріалів:

Щодо виплати доходів нерезиденту (c. 55)

Чи підлягає оподаткуванню податком на доходи нерезидентів відповідно до п.п. 141.4.2 ПКУ прибуток нерезидента від здійснення операцій з продажу або іншого відчуження цінних паперів, деривативів або інших корпоративних прав іншому нерезиденту за межами території України?
(категорія 102.16 ЗІР; відповідь діяла до 23.05.2020 р.)

Додаток до матеріалів:

Щодо виплати доходів нерезиденту (c. 56)

Яким чином утримується та сплачується податок на доходи нерезидента при виплаті процентів, дивідендів, роялті (тощо) у разі укладення договору між нерезидентом та договором про спільну діяльність без створення ЮО, якщо нерезидент не є учасником договору про спільну діяльність?
(категорія 102.16 ЗІР; відповідь діяла до 23.05.2020 р.)

Додаток до матеріалів:

Щодо виплати доходів нерезиденту (c. 57)

Чи повинен платник податку на прибуток при виплаті суми неустойки (штрафу, пені) у разі порушення правил здійснення господарської діяльності, невиконання або неналежного виконання господарського зобов’язання на користь нерезидента утримувати податок з доходів нерезидента, та чи коригується фінансовий результат до оподаткування на суму витрат, понесених від визнання такої виплати?
(категорія 102.16 ЗІР; відповідь діяла до 23.05.2020 р.)

Додаток до матеріалів:

Щодо виплати доходів нерезиденту (c. 58)

Чи поширюється норма щодо звільнення (зменшення) суми податку на доходи нерезидента на виплати, які здійснюють резиденти за виробництво та/або розповсюдження реклами?
(категорія 102.16 ЗІР; відповідь діяла до 23.05.2020 р.)

Додаток до матеріалів:

Щодо виправлення помилки в індивідуальному податковому номері покупця складанням розрахунку коригування до податкової накладної та другої податкової накладної (c. 59)

Яким чином у податковій звітності з ПДВ відображається операція, пов’язана з виправленням помилки в індивідуальному податковому номері покупця шляхом складання розрахунку коригування до податкової накладної та другої податкової накладної?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо виправлення помилки в додатку 5 до Податкової декларації з ПДВ, яка вплинула або не вплинула на числові показники декларації (c. 60)

Як виправити помилку, допущену у додатку 5 до податкової декларації з ПДВ, яка вплинула або не вплинула на числові показники декларації?
(категорія 101.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Архiв номерiв

Календар бухгал­тера
Завтра

Звіт про товарооборот торгової мережі за листопад 2020 року (форма № 1-торг (місячна))

Звіт про обсяг оптового товарообороту за листопад 2020 року (форма № 1-опт (місячна))

07.12.20

Звіт з праці за листопад 2020 року (форма № 1-ПВ (місячна))

09.12.20

Звіт про обсяги виробництва та реалізації спирту (форма № 1-РС) за листопад 2020 року

Звіт про обсяги виробництва та реалізації алкогольних напоїв (форма № 2-РС) за листопад 2020 року

Звіт про обсяги виробництва та реалізації тютюнових виробів (форма № 3-РС) за листопад 2020 року

Звіт про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв у оптовій мережі (форма № 1-ОА)

Вверх
Закрыть
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку