Журнали

Професійний бухгалтер
Професійний бухгалтер 23.07.2018
27

Тема номера


Додаток ЗП до декларації з податку на прибуток: нюанси заповнення наростаючим підсумком

 У 2018 році підприємство звітує з податку на прибуток щоквартально. У І кварталі ми нарахували та сплатили авансовий внесок з податку на прибуток у зв’язку з виплатою дивідендів і, відповідно, зменшили нараховану суму податку (зазначили суму авансового внеску у ряд. 16.4.1 додатка ЗП до податкової декларації з ПНП1за І квартал 2018 року). За результатами півріччя 2018 року підприємство зазнало збитків.
Як нам правильно заповнити додаток ЗП наростаючим підсумком?
Чи зможемо ми скористатись сумою зазначеного авансового внеску для зменшення податку на прибуток наступних податкових періодів?

Податкова декларація з податку на прибуток підприємства, затверджена наказом МФУ від 20.10.2015 р. № 897 (в редакції наказу МФУ від 28.04.2017 р. № 467).

Документи та коментарi

Зміни у звітності з ЄСВ (c. 4)

(коментар до наказу МФУ «Про внесення змін до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 15.05.2018 р. № 511)

Жанна Семенченко

Статтi

Податкові запити: отримуємо, вивчаємо, реагуємо (c. 8)

Бухгалтер завжди має достатньо повсякденних турбот. Коли ж на додачу від фіскалів надходить запит про надання документів, це не тільки додає клопоту, а ще й змушує нервувати. Адже ми звикли, що будь-яка цікавість податківців може мати неприємні наслідки.
З матеріалу ви дізнаєтесь, у яких випадках фіскали мають право надсилати платникам податків запити та як правильно на них реагувати, щоб максимально захистити свої інтереси.

Світлана Куртенок
Давальницькі операції у єдинників (c. 14)

Для єдинників давальницькі операції становлять певний інтерес, адже дають змогу виконавцям (переробникам давальницької сировини) певною мірою знизити податкове навантаження. Водночас статус єдинника накладає і деякі обмеження.
Сьогодні з’ясуємо, на які важливі моменти з точки зору податкового обліку з ЄП необхідно звертати особливу увагу єдинникам груп 2 та 3 та які існують обмеження при здійсненні ними операцій за договорами переробки давальницької сировини.

Катерина Давискіба, Валентина Борисенко
Звітуємо з податку на прибуток за результатами півріччя: ще раз про головне (c. 19)

Бухгалтеру нема коли відпочивати! Адже посеред літньої спеки набирає обертів не лише пора відпусток, а ще й пора звітування. Далеко не останнє місце у звітному гармидері посідає декларування з податку на прибуток.
І хоча останнім часом нас не «радували» гучними нововведеннями у цьому напрямку, усе ж таки варто освіжити пам’ять та ще раз пройтися основними моментами.

Світлана Куртенок
Працівники у ФОП-роботодавця: оформити, врахувати і... не помилитися (c. 22)

На трудові відносини у ФОП, зокрема і єдиноподатників, поширюються загальноприйняті закони й нормативні акти, що регулюють трудові відносини працівників усіх підприємств, установ організацій незалежно від форм власності, виду діяльності й галузевої належності. Однак з огляду на те, що ФОП — це мала форма бізнесу, то й у багатьох локальних документах є деякі поступки.

Ірина Долга

Зворотний зв'язок

Дві премії за підсумками роботи за рік у розрахунковому періоді (c. 28)

Працівник з 10.03.2018 р. пішов у відпустку на 24 к. дн. Зарплата за відпрацьований час за період березень 2017 року — лютий 2018 року склала 60350,00 грн. У травні 2017 року йому було нараховано премію за підсумками роботи за 2016 рік — 4000,00 грн, а в січні 2018 року — премію за підсумками роботи за 2017 рік — 5000,00 грн.
Як урахувати обидві премії за підсумками року, що потрапили до розрахункового періоду?

Оксана Гузенко, Ирина Долгая
Додаток ЗП до декларації з податку на прибуток: нюанси заповнення наростаючим підсумком (c. 29)

 У 2018 році підприємство звітує з податку на прибуток щоквартально. У І кварталі ми нарахували та сплатили авансовий внесок з податку на прибуток у зв’язку з виплатою дивідендів і, відповідно, зменшили нараховану суму податку (зазначили суму авансового внеску у ряд. 16.4.1 додатка ЗП до податкової декларації з ПНП1за І квартал 2018 року). За результатами півріччя 2018 року підприємство зазнало збитків.
Як нам правильно заповнити додаток ЗП наростаючим підсумком?
Чи зможемо ми скористатись сумою зазначеного авансового внеску для зменшення податку на прибуток наступних податкових періодів?

Податкова декларація з податку на прибуток підприємства, затверджена наказом МФУ від 20.10.2015 р. № 897 (в редакції наказу МФУ від 28.04.2017 р. № 467).

Світлана Куртенок

Додатковi матерiали

Документи та скорочення номера (c. 33)
Євгенія Волох
Щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (c. 34)

Державна фіскальна служба України
Лист від 30.05.2016 р. № 18633/7/99-99-13-02-01-17

Додаток до матеріалу:

Державна фіскальна служба України
Щодо порядку направлення контролюючим органом запитів платникам податків про подання інформації (c. 35)

Який порядок направлення контролюючим органом запитів платникам податків про подання інформації, у тому числі тим, які перебувають на обліку в інших контролюючих органах?
(категорія 135.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо направлення контролюючими органами запитів про подання інформації в електронному вигляді (c. 36)

Чи мають право контролюючі органи направляти платникам податків, у тому числі, тим, які перебувають на обліку в інших контролюючих органах, запит про подання інформації в електронному вигляді та яка дата є датою отримання такого запиту?
(категорія 135.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо порядку вручення податкових повідомлень-рішень, вимог, листів або інших документів, які адресовані платнику податків (c. 37)

Яким чином вручаються податкові повідомлення — рішення, податкові вимоги, листи або інші документи, адресовані платнику податків та яка адреса є місцезнаходженням та/або податковою адресою для платника податків відповідно до вимог ст. 42 ПКУ?
(категорія 135.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо терміну, в який СГ зобов’язані подавати інформацію, визначену в запиті контролюючого органу (c. 38)

У який термін СГ зобов’язані подавати інформацію, визначену у запиті контролюючого органу та її документальне підтвердження відповідно до ст.ст. 73, 78 ПКУ з 01.01.2017?
(категорія 135.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Про вимоги до оформлення копій документів, які надаються платниками податків на вимогу контролюючих органів (c. 39)

Які встановлено вимоги до оформлення копій документів, які надаються платниками податків на вимогу контролюючих органів?
(категорія 135.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо відповідальності за ненадання пояснень та документального підтвердження платниками податків або іншими суб’єктами інформаційних відносин на письмовий запит контролюючого органу (c. 40)

Яка передбачена відповідальність за ненадання пояснень та документального підтвердження платниками податків або іншими суб’єктами інформаційних відносин на письмовий запит контролюючого органу?
(категорія 138.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо відповідальності за відмову платника податків та/або посадових (службових) осіб платника податків від проведення документальної виїзної або фактичної перевірки (c. 41)

Яка передбачена відповідальність за відмову платника податків та/або посадових (службових) осіб платника податків (його представників або осіб, які фактично проводять розрахункові операції) від проведення документальної виїзної або фактичної перевірки за наявності підстав для її проведення або від допуску посадових осіб контролюючого органу?
(категорія 138.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо виготовлення ФОП — платником ЄП другої групи спрощеної системи оподаткування продукції з давальницької сировини СГ, який перебуває на загальній системі (c. 42)

Чи є порушенням умов застосування спрощеної системи оподаткування виготовлення ФОП — платником ЄП другої групи продукції з давальницької сировини СГ, який перебуває на загальній системі?
(категорія 107.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо подання Декларації з податку на прибуток, якщо в середині року платник переходить на спрощену систему оподаткування (c. 43)

За який податковий (звітний) період та в який термін платнику податку на прибуток потрібно подавати податкову декларацію з податку на прибуток, якщо в середині року платник переходить на спрощену систему оподаткування?
(категорія 102.23.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо заповнення рядків 01 та 02 Податкової декларації з податку на прибуток, якщо платник податку перейшов зі спрощеної системи оподаткування в середині року (c. 44)

За який період у рядках 01 та 02 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств враховуються доходи та фінансовий результат до оподаткування платника податку, який перейшов зі спрощеної системи оподаткування в середині року?
(категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо послідовності врахування платежів на зменшення нарахованої суми податку (c. 45)

Яка послідовність врахування платежів на зменшення нарахованої суми податку у додатку ЗП до рядка 16 ЗП Податкової декларації з податку на прибуток підприємств?
(категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо відображання в додатку ЗП до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств суми авансових внесків (c. 46)

Як в додатку ЗП до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств відображається сума авансових внесків, яка була врахована у зменшення податкових зобов’язань з податку на прибуток за перший квартал, півріччя поточного року (рядок 16.4.1 додатка ЗП), але за результатами трьох кварталів, року платник податку не отримав прибутку?
(категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо відображання в додатку ЗП до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств суми авансових внесків у разі виплати дивідендів (c. 47)

Як у Податковій декларації з податку на прибуток підприємств відображаються суми авансових внесків при виплаті дивідендів (прирівняних до них платежів) (у т. ч. платниками, які звітують щоквартально) у зменшення податкового зобов’язання з податку на прибуток?
(категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо форм фінансової звітності, що їх мають подавати платники податку на прибуток та неприбуткові організації (c. 48)

Які форми фінансової звітності повинні подаватися платниками податку на прибуток та неприбутковими організаціями?
(категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР

Архiв номерiв

Календар бухгал­тера
Завтра

Звіт із заборгованності страхуваьника зі сплати страхових коштів до ФСС

15.04.21

Звіт про використання КОРО та РК (форма № ЗВР-1) за березень 2021 року

Довідка про використані РК за березень 2021 року

Фінансова та бюджетна звітність розпорядників та одержувачів коштів державного і місцевого бюджету

19.04.21

ЄСВ «за себе» за І квартал 2021 року (ФОП)

Вверх
Закрыть
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку