Професійний бухгалтер 23.02.2021

2021 рік приніс чимало нововведень до нашого бухгалтерського життя.
Одна з найяскравіших змін — введення об’єднаної звітності з ПДФО, ВЗ і ЄСВ, вивченню якої й присвячено цей спеціальний випуск нашої газети.
І почнемо із загального знайомства з новою формою.

Безумовно, найважливіше у будь-якій звітності — це правильність її внутрішнього наповнення, але до так званої шапки будь-якої звітності уваги має бути не менше.
Зупинимося на нюансах заповнення рядків заголовної частині Розрахунку.

Причина появи цього нового для нас типу Розрахунку зрозуміла — перехід з з місячного на квартальний період звітності з ЄСВ, що призвело до досить значного відстрочення внесення відомостей щодо застрахованих осіб у систему персоніфікованого обліку.
Щоб не затримувати нарахування пенсій і виплат за соцстрахуванням, передбачено подання такої проміжної звітності.

Колишня таблиця 5 форми № Д4 трансформована в додаток Д5 до Розрахунку.
Зважаючи на те, що цей додаток зазнав змін більше за всіх, варто зупинитися на ньому докладніше.

У попередніх матеріалах цього номера ми розглянули, що собою являє нова об’єднана звітність з ПДФО, ВЗ і ЄСВ, коли і як її подавати. Докладніше зупинилися на моментах, які зазнали значних змін.
Тепер поговоримо про внутрішнє наповнення Розрахунку. У цьому матеріалі звернемо вашу увагу на основні моменти і на прикладах покажемо правила заповнення Розрахунку.

В який термін та за якою формою подають звіт щодо сум нарахованого ЄВ страхувальники (роботодавці), які протягом звітного періоду доходи на користь найманих працівників не нараховували?
(категорія 201.06.01ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Знайомство з новою формою" // «ПБ», 2021, № 10

Куди подавати Розрахунок та сплачувати ПДФО у разі зміни СГ протягом бюджетного року місцезнаходження, пов’язаного зі зміною адміністративного району?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Знайомство з новою формою" // «ПБ», 2021, № 10

Яким чином визначається показник «Облікова кількість штатних працівників» таблиці 1 додатка 4 звіту щодо сум нарахованого ЄВ?
(категорія 201.04.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Заповнюємо заголовну частину Розрахунку" // «ПБ», 2021, № 10

Яким чином заповнюється показник «Кількість застрахованих осіб у звітному періоді, яким нараховано заробітну плату (крім осіб, яким у звітному періоді нараховано грошове забезпечення)» таблиці 1 додатка 4 звіту щодо сум нарахованого ЄВ?
(категорія 201.06.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Заповнюємо заголовну частину Розрахунку" // «ПБ», 2021, № 10

Чи застосовується підвищуючий коефіцієнт до доходів, виплачених у негрошовій формі, для розрахунку військового збору?
(категорія 126.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Заповнюємо Розрахунок: основні правила на прикладах" // «ПБ», 2021, № 10

Чи відображаються в гр. «Працювало за трудовими договорами» податкового розрахунку за ф. 1ДФ кількість працівників, які знаходяться у відпустках по вагітності та пологам, по догляду за дітьми, у відпустці без збереження зарплати, тощо?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Заповнюємо Розрахунок: основні правила на прикладах" // «ПБ», 2021, № 10

Яким чином відобразити в податковому розрахунку суми утриманих аліментів підприємством з фактичного заробітку (доходу) працівника на підставі постанови виконавця, які перераховані на рахунок виконавчої служби для подальшої їх виплати стягувачу?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Основні ознаки доходів у додатку 4ДФ" // «ПБ», 2021, № 10

За якою ознакою в податковому розрахунку відображається сума оподатковуваного доходу, виплачена ФОП, отримана від виду діяльності, який не зазначено у документі, що підтверджує її державну реєстрацію?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Основні ознаки доходів у додатку 4ДФ" // «ПБ», 2021, № 10

Чи необхідно відображати в податковому розрахунку ЮО (ФОП) суму орендної плати що перераховується ФОП (уповноваженій особі), яка виконує представницькі функції стосовно надання нерухомого майна в оренду ФО-нерезидентом?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Основні ознаки доходів у додатку 4ДФ" // «ПБ», 2021, № 10

За якою ознакою доходу відображається у податковому розрахунку основна сума поворотної фінансової допомоги, яка надається або повертається ФОП?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Основні ознаки доходів у додатку 4ДФ" // «ПБ», 2021, № 10

Яким чином оподатковується ПДФО та за якою ознакою доходу відображається в податковому розрахунку вартість подарунків не в грошовій формі, отриманих ФО від ЮО або ФОП?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Основні ознаки доходів у додатку 4ДФ" // «ПБ», 2021, № 10

Яким чином у додатку 4ДФ до Розрахунку відображається сума списаної заборгованості, за якою минув строк позивної давності, що обліковувалась у ЮО, якщо дана заборгованість була списана на користь ФО-боржника?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Основні ознаки доходів у додатку 4ДФ" // «ПБ», 2021, № 10

Яким чином ЮО (ФОП) оподатковує та відображає в Розрахунку суму списаної після закінчення терміну позовної давності заборгованості за надані, але не оплачені товари на користь ФОП ЄП?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Основні ознаки доходів у додатку 4ДФ" // «ПБ», 2021, № 10

Яким чином ЮО (ФОП) оподатковує та відображає в податковому розрахунку суму списаної після закінчення терміну позовної давності заборгованості за надані, але не оплачені товари на користь ФОП, який припинив державну реєстрацію підприємницької діяльності?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Основні ознаки доходів у додатку 4ДФ" // «ПБ», 2021, № 10

Чи включається до оподаткованого доходу сума боргу, яка анульована кредитором до закінчення строку позовної давності, та за якою ознакою доходу відображається анульований борг у додатку 4ДФ до Розрахунку?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Основні ознаки доходів у додатку 4ДФ" // «ПБ», 2021, № 10

Чи відображається ЮО в податковому розрахунку сума списаної до закінчення терміну позовної давності заборгованості за надані, але не оплачені товари (роботи, послуги) на користь ФОП ЄП?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Основні ознаки доходів у додатку 4ДФ" // «ПБ», 2021, № 10