Журнали

Платник єдиного податку

Платник єдиного податку 23.12.2019

48

Тема номера


Річний перерахунок ПДВ: особливості податкового та бухгалтерського обліку

Платники, які протягом року здійснювали як оподатковувані, так і неоподатковувані ПДВ-операції, зазвичай мають додатковий клопіт: річний перерахунок ПЗ за ст. 199 ПКУ.
Пропонуємо розглянути порядок здійснення цієї процедури у податковому та бухгалтерському обліку.

Документи та коментарi

Держбюджет-2020: основні орієнтири (c. 4)

(коментар до Закону України «Про Державний бюджет України на 2020 рік» від 14.11.2019 р. № 294-IX)

Олександра Паненко
Накладна за щоденним підсумком операцій: зміни-2020 (c. 6)

(коментар до наказу МФУ від 17.09.2018 р. № 763 та ІПК ДПСУ від 28.11.2019 р. № 1639/5/99-00-07-03-02-16/ІПК)

Анна Хомюк

Статтi

На кого вигідніше оформити нерухомість? (c. 8)

Фізична особа є приватним підприємцем — платником єдиного податку групи 2 і одночасно засновником юридичної особи — також платника єдиного податку. Для здійснення діяльності (а можливо, і для здавання в оренду) було вирішено на початку 2020 року придбати промислову будівлю площею, що перевищує 500 м кв.
На кого краще оформити придбання такої будівлі, щоб платити менше податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки?

Микола Проценко
Річний перерахунок ПДВ: особливості податкового та бухгалтерського обліку (c. 11)

Платники, які протягом року здійснювали як оподатковувані, так і неоподатковувані ПДВ-операції, зазвичай мають додатковий клопіт: річний перерахунок ПЗ за ст. 199 ПКУ.
Пропонуємо розглянути порядок здійснення цієї процедури у податковому та бухгалтерському обліку.

Світлана Куртенок

Додатковi матерiали

Документи та скорочення номера (c. 2)
Щодо порядку заповнення податкової накладної за щоденними підсумками операцій починаючи з 01.01.2020 р. (c. 33)

Державна податкова служба України
Індивідуальна податкова консультація від 28.11.2019 р. № 1639/5/99-00-07-03-02-16/ІПК

Додаток до матеріалу:

Державна податкова служба України
Щодо отримання у Кваліфікованого надавача ЕДП ІДД ДПС на одну й ту саму особу декількох КЕП (c. 34)

Чи може один СГ отримати в Кваліфікованого надавача ЕДП ІДД ДПС на одну і ту ж саму особу декілька КЕП?
(категорія 301.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо складання податкових накладних за щоденними підсумками операцій (c. 35)

Які особливості складання податкових накладних за щоденними підсумками операцій, в тому числі у разі здійснення платником як оподатковуваних ПДВ операцій з постачання товарів/послуг, так і звільнених від оподаткування?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо об’єктів нерухомості, які належать до будівель промисловості (c. 36)

Які об’єкти нерухомості відносяться до будівель промисловості?
(категорія 106.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо підприємств, які вважаються промисловими (c. 37)

Які підприємства вважаються промисловими?
(категорія 106.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, будівель промисловості, які використовують не за призначенням (c. 38)

Чи є об’єктом оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, будівлі промисловості (виробничі корпуси, цехи, складські приміщення промислових підприємств), які використовуються не за призначенням?
(категорія 106.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо ПДВ за товарами / послугами, необоротними активами, які придбано та/або виготовлено для часткового використання в оподатковуваних операціях, а частково — ні (c. 39)

Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ по товарам/послугам, необоротним активам, які були придбані та/або виготовлені, для часткового використання в оподатковуваних операціях, а частково — ні, якщо під час такого придбання суми податку не були включені до складу податкового кредиту, зокрема з причини відсутності реєстрації в ЄРПН відповідної податкової накладної?
(категорія 101.14 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо частки, яку зазначають у спеціальному полі «ЧВ» додатка 7 (Д7) до Податкової декларації з ПДВ (c. 40)

Яка частка зазначається у спеціальному полі «ЧВ» додатка 7 (Д7) до податкової декларації з ПДВ при здійсненні платниками перерахунку сум ПДВ за підсумками календарного року?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо заповнення граф 4 та 5 рядка 3.1 таблиці 1 додатка 7 (Д7) до Податкової декларації з ПДВ (c. 41)

Чи враховуються з метою здійснення перерахунку частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях при заповненні граф 4 та 5 рядка 3.1 таблиці 1 додатка 7 (Д7) до податкової декларації з ПДВ, розрахунки коригування до податкових накладних, складені у поточному календарному році, до податкових накладних, складених у попередньому календарному році?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо складання розрахунку коригування до зведеної податкової накладної за результатами перерахунку (c. 42)

Як складається розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, складений за результатами перерахунку, передбаченого п. 199.5 ст. 199 ПКУ?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо звітного періоду відображення перерахунку сум податкових зобов’язань із ПДВ на підставі розрахунку коригування, складеного за результатами перерахунку (c. 43)

В податковій декларації з ПДВ якого звітного періоду відображається перерахунок сум податкових зобов’язань на підставі розрахунку коригування, складеного за результатами перерахунку, передбаченого п. 199.5 ст. 199 ПКУ, зареєстрованого в ЄРПН з порушенням граничного терміну реєстрації?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо витрат за договорами про надання автотранспортних послуг, якщо немає товарно-транспортних накладних (ТТН) (c. 44)

Чи враховуються при визначенні об’єкта оподаткування витрати за договорами про надання автотранспортних послуг у разі відсутності товарно-транспортних накладних (ТТН)?
(категорія 102.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР

Архiв номерiв

Календар

На цьому тижні
подій немає

Вверх
Закрыть
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку