Платник єдиного податку 09.07.2018

(коментар до листів ДФС у м. Києві від 25.05.2018 р. № 24376/10/26-15-1409-12,НБУ від 14.06.2018 р. № 50-0007/32822, ДФСУ від 15.06.2018 р. № 20639/6/99-99-14-05-01-15)

(коментар до ІПК ДФСУ від 14.06.2018 р. № 2620/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

Мінфін наказом від 23.03.2018 р. № 381 з-поміж усього іншого підкоригував додатки Д1 та Д5 до податкової декларації з ПДВ. Останнім часом до редакції надходило багато запитань щодо заповнення оновлених додатків, тому без окремого матеріалу на цю тему не обійтися!

Нещодавно Мінфін наказом від 23.03.2018 р. № 381 оновив форми деяких додатків, що подаються разом із декларацією з ПДВ. Зокрема, був викладений в новій редакції додаток ДС9, який аграрії подають для отримання агродотації.
Поговоримо про те, як відтепер сільгосптоваровиробники будуть заповнювати цей додаток.

З 01.07.2018 р. суб’єктам, що приймають до оплати готівку, на вимогу НБУ доведеться округлювати загальні суми в чеках, якщо вони не зможуть видати на решту дрібні монети номіналами 1, 2, 5 і 25 копійок.
Докладніше про супутні нюанси і про те, що треба знати торговцям, поговоримо в цій статті.

Не перший рік тривають суперечки між податківцями та ФОП щодо долі ПДВ, сплаченого при придбанні транспортних засобів. Наполегливості та вигадливості фіскалів в спробах позбавити ФОП права на ПК можна позаздрити, адже охолодити їх запал не спроможні навіть неодноразові програші у судах. Цього разу своє вагоме слово сказав Верховний Суд України.
Сподіваємося, що авторитет цього поважного судового органу допоможе податківцям нарешті прийти до тями.

Роботодавець прийняв рішення преміювати своїх працівників-бухгалтерів до професійного свята — Дня бухгалтера.
Чи можна це зробити без наявності положення про преміювання та колективного договору?
Як відобразити в обліку?

Останнім часом податківці на місцях коли-не-коли висловлюють думку, що якщо підприємство приватне, то виплата його засновнику прибутку — це не дивіденди.
Чи це так?

У якому періоді слід відображати ПК у декларації з ПДВ за документами, які є підставою для нарахування сум ПДВ, що відносяться до ПК без отримання ПН?
Чи можна відтермінувати строк відображення ПК?

ФОП — єдинник групи 2 придбав туристичну путівку в іншого ФОП для особистих потреб, розрахувавшись за неї з підприємницького рахунку. Податкового боргу ФОП не має, погашення податкових зобов’язань здійснюється вчасно.
Які можуть бути наслідки?

У літній сезон хочемо розширити асортимент магазину та продавати фасоване деревне вугілля для пікніку.
Чи можна це робити на спрощеній системі?

Підприємство у IV кварталі 2017 року та І кварталі 2018 року здійснювало виплату нерезиденту доходу, який відповідно до міжнародного договору не оподатковується. У зв’язку з цим ми подали Звіти про суми податкових пільг за відповідні періоди, у яких відобразили пільгу з кодом 11020025. Крім цього, з вересня 2017 року і до сьогодні ми щомісяця здійснюємо операції з експорту товарів, однак про пільги з ПДВ ми не звітували.
Як нам виправитися та чим загрожує така помилка?

Історія із реєстрацією РК продовжується. Нарешті фіскали надали у ЗІР роз’яснення щодо коригування зведених ПН за п. 198.5 ПКУ, підсумкових та помилкових ПН.

Головне управління Державної фіскальної служби у м. Києві
Лист від 25.05.2018 р. № 24376/10/26-15-1409-12

Додаток до матеріалу:

• "Як нумерувати касові ордери: триптих від Нацбанку та фіскалів" // "ПЄП", 2018, № 25

Національний банк України
Лист від 14.06.2018 р. № 50-0007/32822

Додаток до матеріалу:

• "Як нумерувати касові ордери: триптих від Нацбанку та фіскалів" // "ПЄП", 2018, № 25

Державна фіскальна служба України
Лист від 15.06.2018 р. № 20639/6/99-99-14-05-01-15

Додток до матеріалу:

• "Як нумерувати касові ордери: триптих від Нацбанку та фіскалів" // "ПЄП", 2018, № 25

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 25.06.2018 р. № 2825/6/99-99-14-05-01-15/ІПК

Додаток до матеріалу:

• "Як нумерувати касові ордери: триптих від Нацбанку та фіскалів" // "ПЄП", 2018, № 25

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 14.06.2018 р. № 2620/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Додаток до матеріалу:

• "Безнадійна кредиторка за товари: коригуємо податковий кредит на догоду фіскалам" // "ПЄП", 2018, № 25

Додаток до Порядку розподілу бюджетної дотації для розвитку сільськогосподарських товаровиробників та стимулювання виробництва сільськогосподарської продукції у 2017 році Затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 08.02.2017 р. № 83

Кабінет Міністрів України
Затверджений постановою від 12.12.1994 р. № 827

Який порядок нумерації сторінок в касовій книзі, книзі обліку прибуткових та видаткових касових ордерів в зв’язку із закінченням або зміною форми?
(категорія 109.10 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Як нумерувати касові ордери: триптих від Нацбанку та фіскалів" // «ПЄП», 2018, № 25

Скільки потрібно вести журналів реєстрації прибуткових і видаткових касових документів?
(категорія 109.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Як нумерувати касові ордери: триптих від Нацбанку та фіскалів" // «ПЄП», 2018, № 25

Який порядок відображення в податковій декларації з ПДВ коригування податкового кредиту, сформованого при отриманні товарів/послуг, розрахунки з постачальником за які не проведено, при списанні кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Безнадійна кредиторка за товари: коригуємо податковий кредит на догоду фіскалам" // «ПЄП», 2018, № 25
• "Списали кредиторську заборгованість — не забудьте відкоригувати податковий кредит" // «ПЄП», 2018, № 41

З якого періоду податкова звітність з ПДВ подається за формою зі змінами, внесеними наказом Мінфіну від 23.03.2018 № 381?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Оновлені додатки Д1 та Д5 до декларації з ПДВ: заповнюємо разом" // «ПЄП», 2018, № 25

Чи має право фізична особа — підприємець, яка зареєстрована платником ПДВ, на включення до податкового кредиту сум ПДВ, нарахованих (сплачених) у зв’язку з придбанням основних засобів?
(категорія 101.13 ЗІР; відповідь діяла до 26.10.2017 р.)

Додаток до матеріалів:

• "Складна доля податкового кредиту у разі придбання ФОП транспортного засобу: чи вгамує фіскалів Верховний Суд?" // «ПЄП», 2018, № 25

Чи має право фізична особа — підприємець, яка зареєстрована платником ПДВ, на включення до податкового кредиту сум ПДВ, нарахованих (сплачених) у зв’язку з придбанням легкових та вантажних автомобілів?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Складна доля податкового кредиту у разі придбання ФОП транспортного засобу: чи вгамує фіскалів Верховний Суд?" // «ПЄП», 2018, № 25

На яку дату формується податковий кредит на підставі податкових накладних та документів, які дають право на формування податкового кредиту без отримання податкової накладної, що додаються працівником до звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Замінники податкових накладних: відображаємо «період в період»" // «ПЄП», 2018, № 25

В податковій декларації з ПДВ якого звітного періоду платник ПДВ відображає документи, зазначені у підпунктах «а» – «б» п. 201.11 ст. 201 Податкового кодексу України, які є підставою для нарахування сум ПДВ, що відносяться до податкового кредиту без отримання податкової накладної, якщо вони не були включені до складу податкового кредиту в періоді їх складання?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Замінники податкових накладних: відображаємо «період в період»" // «ПЄП», 2018, № 25

Чи може ФОП — платник ЄП використовувати кошти з розрахункового рахунку, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності, для власних потреб?
(категорія 107.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Витрати ФОП на особисті потреби: можна, тільки обережно" // «ПЄП», 2018, № 25
• "На який рахунок повертати гроші ФОП-єдиннику за тур, що не відбувся?" // «ПЄП», 2018, № 36

Які корисні копалини належать до копалин місцевого значення, при реалізації яких СГ мають право перебувати на спрощеній системі оподаткування?
(категорія 107.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Деревне вугілля та спрощена система: так чи ні?" // «ПЄП», 2018, № 25

Яка відповідальність передбачена за неподання або несвоєчасне подання звіту про суми податкових пільг?
(категорія 138.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Звіт про суми податкових пільг: право на помилку" // «ПЄП», 2018, № 25

Яким чином у звіті про суми податкових пільг за рік виправляються помилки та чи передбачена відповідальність у разі їх виправлення?
(категорія 135.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Звіт про суми податкових пільг: право на помилку" // «ПЄП», 2018, № 25

Чи повинен платник ПДВ подавати звіт про суми податкових пільг, якщо у попередньому податковому періоді такий платник користувався пільгами в оподаткуванні, а у наступних звітних періодах ні?
(категорія 101.26 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Звіт про суми податкових пільг: право на помилку" // «ПЄП», 2018, № 25

Який порядок заповнення розрахунку коригування у разі виправлення обсягу постачання зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Розрахунок коригування у «цікавих» ситуаціях: огляд ЗІР" // «ПЄП», 2018, № 25

Яка причина коригування зазначається у графі 2 розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, який складається для виправлення помилки в індивідуальному податковому номері покупця?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Розрахунок коригування у «цікавих» ситуаціях: огляд ЗІР" // «ПЄП», 2018, № 25

Який порядок заповнення розрахунку коригування, що складається з метою коригування обсягу постачання, зазначеного у податковій накладній, складеній за щоденними підсумками операцій?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Розрахунок коригування у «цікавих» ситуаціях: огляд ЗІР" // «ПЄП», 2018, № 25

Яким чином в податковій накладній виправити помилку якщо при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою, складено податкову накладну на операції, які оподатковуються за ставкою 7% або навпаки (нарахування повинно було відбутись за ставкою 20%, а платник нарахував 7%) при умові, що в податковій звітності операція відображена правильно?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Розрахунок коригування у «цікавих» ситуаціях: огляд ЗІР" // «ПЄП», 2018, № 25