Платник єдиного податку 07.05.2018

(коментар до наказу МФУ «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 28 січня 2016 року № 21» від 23.03.2018 р. № 381)

(коментар до наказу ДФС «Про затвердження Порядку формування територіальними органами та структурними підрозділами ДФС переліку ризикових платників податків, Рішення про врахування/неврахування Таблиці даних платника податків, Рішення про неврахування Таблиці даних платника податків» від 21.03.2018 р. № 144)

(коментар до листа Держпраці від 22.02.2018 р. № 1356/4/4.3-ДП-18 та листа Мінсоцполітики від 05.01.2018 р. № 8/0/22-18/134)

(коментар до ІПК ГУ ДФС у Харківській області від 05.04.2018 р. № 1463/ІПК/20-40-13-11-11)

Ця консультація зацікавить тих суб'єктів господарювання, які закуповують сільськогосподарську продукцію безпосередньо у населення, зокрема, заклади ресторанного господарства, виробників продуктів харчування. Щодо таких закупівель є особливі вимоги у законодавстві.
Про них і йтиметься далі.

Порядок оподаткування ПДВ договорів транспортного експедирування завжди викликав запитання. Адже такі договори мають специфіку, яка щодо ПДВ у ПКУ не окреслена. Щоправда, тут на виручку підприємствам прийшли податківці, які роз’яснили найпроблемніші моменти.
Про те, як саме вони це зробили, розповімо в статті.

Сьогодні оренда земельних часток (паїв) для сільськогосподарських товаровиробників є звичайною справою. Хоча досі з цього приводу виникають запитання, а саме щодо того, як правильно оформити такі відносини, провести розрахунок орендної плати та правильно її оподаткувати.
Відповіді на ці та інші запитання шукайте у пропонованій статті.

Наразі на підприємствах дедалі частіше застосовуються розрахунки корпоративною карткою, особливо це зручно у відрядженнях. Проте зручності цього платіжного засобу ускладнюються обмеженнями застосування корпоративної картки й деякими нюансами відображення операцій з нею у бухгалтерському обліку.
Докладніше про це — у пропонованій статті.

Тема документального підтвердження доходів та витрат у фізосіб-єдинників стара як світ, але від того не менш актуальна.
Фіскали також час від часу повертаються до неї у своїх роз’ясненнях, тому хочемо освіжити ваші знання з цього приводу. Почнемо!

Підприємство — платник єдиного податку групи 4, яке займається розведенням великої рогатої худоби (ВРХ), свиней, овець та інших видів тварин, у 2018 році отримало за минулий рік дохід у розмірі, що перевищує 20 млн грн, та взяло кредит для компенсації виробничих витрат у галузі тваринництва, в тому числі витрат на вирощування кормів (закупку насіннєвого матеріалу, добрив, запчастин, засобів захисту рослин, паливно-мастильних матеріалів тощо). А тому підприємство вирішило спробувати отримати від держави допомогу за програмою «Фінансова підтримка заходів в агропромисловому комплексі шляхом здешевлення кредитів».
Чи має шанс таке підприємство на отримання державної підтримки за вищезгаданою програмою?

ФОП — єдинник групи 2 надає послуги з тимчасового розміщення громадян (готель). Він не зобов’язаний застосовувати РРО, тож видає мешканцям готелю розрахункові квитанції (довільної форми), а на вимогу — рахунки. Усі документи оформлювалися на звичайних фізичних осіб, які в нас проживали, зокрема тих, що прибули у відрядження (не суб’єктів господарювання). Проте податківці нашої ДПІ повідомили, що деякі роботодавці відряджених працівників, які проживали в нашому готелі у 2016 – 2017 роках, відображали у формі № 1ДФ виплати нам з ознакою «157», хоча проживання оплачували їх працівники як звичайні фізичні особи. Питання в тому, що деякі з цих суб’єктів перебувають на загальній системі, тобто ми не могли надавати їм послуги. Фіскали натякають, що ми повинні перейти на загальну систему і, навіть більше, оподаткувати заборонений дохід ПДФО і ВЗ.
Чи можуть наші контрагенти уточнити звіти?
Чи мають рацію фіскали і як нам діяти в цій ситуації?
Чи можна запобігти таким ситуаціям?

Державна служба України з питань праці
Лист від 03.04.2018 р. № 2547/4/4.1-ДП-18

Міністерство соціальної політики України
Лист від 16.03.2018 р. № 118/0/22-18

Державна фіскальна служба України
Затверджений наказом від 21.03.2018 р. № 144

Додаток до матеріалу:

• "«Обнять и плакать», або Перші враження від Порядку формування переліку ризикових платників податків" // "ПЄП", 2018, № 17-18

Державна служба України з питань праці
Лист від 22.02.2018 р. № 1356/4/4.3-ДП-18

Додаток до матеріалу:

• "Штрафи Держпраці: чи є максимальні строки для їх накладення? Думки Держпраці та Мінсоцполітики розійшлися" // "ПЄП", 2018, № 17-18

Міністерство соціальної політики України
Лист від 05.01.2018 р. № 8/0/22-18/134

Додаток до матеріалу:

• "Штрафи Держпраці: чи є максимальні строки для їх накладення? Думки Держпраці та Мінсоцполітики розійшлися" // "ПЄП", 2018, № 17-18

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 05.04.2018 р. № 1463/ІПК/20-40-13-11-11

Додаток до матеріалу:

• "ФОП отримав лікарняні: ПДФО, ВЗ, ЄСВ — не його турбота" // "ПЄП", 2018, № 17-18

Державна фіскальна служба України
Лист від 03.02.2016 р. № 1132/Н/99-99-17-03-03-14

Яким чином подається скарга на рішення комісії, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Як подати скаргу на рішення комісії щодо заблокованих ПН/РК" // «ПЄП», 2018, № 17–18
• "Скарга на заблоковану податкову накладну" // «ПЄП», 2018, № 22

Чи має право ФОП платник ЄП виписувати прибуткові касові ордери при розрахунках з покупцями?
(категорія 109.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Закупівля сільськогосподарської продукції у фізичних осіб" // «ПЄП», 2018, № 17–18

Який порядок оподаткування ПДВ транспортно-експедиторських послуг наданих резиденту?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договори транспортного експедирування: оподаткування ПДВ" // «ПЄП», 2018, № 17-18

Який порядок оподаткування операції з постачання транспортно-експедиторських послуг нерезиденту?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договори транспортного експедирування: оподаткування ПДВ" // «ПЄП», 2018, № 17-18

На яку дату у експедитора виникають податкові зобов’язання з ПДВ при наданні транспортно-експедиторських послуг, що надаються в межах виконання договорів перевезення вантажів митною територією України?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договори транспортного експедирування: оподаткування ПДВ" // «ПЄП», 2018, № 17-18

На яку дату у перевізника та інших учасників транспортно-експедиторської діяльності, що надають послуги, які є допоміжними у транспортній діяльності, виникають податкові зобов’язання з ПДВ при наданні послуг, які є допоміжними у транспортній діяльності?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договори транспортного експедирування: оподаткування ПДВ" // «ПЄП», 2018, № 17-18

Як правильно розрахувати обсяг, встановлений для реєстрації платником ПДВ, при здійсненні транспортно-експедиторської діяльності?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договори транспортного експедирування: оподаткування ПДВ" // «ПЄП», 2018, № 17-18

Хто має право на застосування нульової ставки ПДВ, визначеної пп. «а» пп. 195.1.3 п. 195.1 ст. 195 ПКУ, у разі, коли міжнародне перевезення вантажів здійснюється безпосередньо самим експедитором без залучення інших учасників транспортно-експедиторської діяльності?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договори транспортного експедирування: оподаткування ПДВ" // «ПЄП», 2018, № 17-18

Який порядок оподаткування транспортно-експедиторських послуг, послуг перевезення чи інших допоміжних у транспортній діяльності послуг, що надаються нерезидентами України?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договори транспортного експедирування: оподаткування ПДВ" // «ПЄП», 2018, № 17-18

Який порядок оподаткування ПДВ послуг з міжнародного перевезення вантажів у випадку залучення до перевезення інших учасників транспортно-експедиторської діяльності?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договори транспортного експедирування: оподаткування ПДВ" // «ПЄП», 2018, № 17-18

Який порядок оподаткування ПДВ операцій з надання транспортно-експедиторських послуг замовнику з перевезення в межах договорів міжнародного перевезення, якщо до перевезення залучено перевізника-резидента неплатника ПДВ та чи складається за такою операцією?
(категорія 101.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договори транспортного експедирування: оподаткування ПДВ" // «ПЄП», 2018, № 17-18

Який термін подання авансового звіту про використання коштів відповідно до ПКУ, якщо працівник проводив готівкові та безготівкові розрахунки із застосуванням корпоративної картки для закупівлі товарів для потреб підприємства?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "У відрядження на службовому авто: про що варто пам’ятати" // "ПЄП", 2017, № 19
• "Підзвітні кошти: строки повернення та подання Звіту" // "ПЄП", 2018, № 7
• "Корпоративна платіжна картка: використовуємо правильно" // "ПЄП", 2018, № 17-18
• "Госпвитрати й корпоративна платіжна картка: як відзвітувати й повернути залишок коштів?" // "ПЄП", 2018, № 44

Чи може бухгалтерія не прийняти звіт від довіреної особи про використання коштів, виданих під звіт разом з невитраченим залишком готівки, у разі якщо така довірена особа не подала документи про одержання готівки з поточного рахунку (чек банкомата, копія видаткового ордера, довідки за встановленими формами, сліп, квитанція торговельного термінала)?
(категорія 109.21 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Корпоративна платіжна картка: використовуємо правильно" // "ПЄП", 2018, № 17-18

Чи необхідно ФОП — платникам ЄП зберігати первинні документи та чи передбачена відповідальність за незабезпечення їх зберігання?
(категорія 107.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Первинка у ФОП-єдинника: право чи обов’язок?" // «ПЄП», 2018, № 17–18

Як заповнюється книга обліку доходів (книга обліку доходів і витрат) у разі отримання коштів від надання послуг, виконання робіт за договорами доручення, комісії, транспортного експедирування або за агентськими договорами?
(категорія 107.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Первинка у ФОП-єдинника: право чи обов’язок?" // «ПЄП», 2018, № 17–18

Чи включається до доходу ФОП платника ЄП вартість безоплатно отриманих за усною домовленістю товарів (робіт, послуг)?
(категорія 107.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Первинка у ФОП-єдинника: право чи обов’язок?" // «ПЄП», 2018, № 17–18

Чи вважається порушенням умов перебування на другій групі платника ЄП ФОП, яка надала послуги іншій ФО (працівнику юридичної особи), що перебувала у відряджені?
(категорія 107.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Непорозуміння при наданні послуг з проживання працівникам у відрядженні" // «ПЄП», 2018, № 17-18

Чи повинна ЮО відображати у податковому розрахунку за ф. 1ДФ виплати на користь ФОП — платника ЄП, яка надала послуги відрядженому працівнику?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Непорозуміння при наданні послуг з проживання працівникам у відрядженні" // «ПЄП», 2018, № 17-18