Платник єдиного податку 25.11.2019

(коментар до Закону України «Про внесення змін до Митного кодексу України щодо деяких питань функціонування авторизованих економічних операторів» від 02.10.2019 р. № 141-ІХ)

Доволі часто перед укладенням правочину сторони доходять якоїсь попередньої угоди, де обговорюють істотні умови майбутнього договору. Такий документ може називатися договором про наміри, протоколом про наміри, попереднім договором тощо. Якщо сторони дійшли згоди про перерахування певної суми грошей у рахунок оплати за майбутнім договором як гарантії виконання своїх зобов’язань, виникає питання, як обліковувати цю суму. Крім того, сторони, як правило, прописують, що в разі неукладення в майбутньому основного договору сплачена сума визнається штрафною санкцією та поверненню не підлягає.
Розглянемо юридичні й податкові аспекти такого платежу.

На написання матеріалу нас надихнуло питання читачки. Директор дав їй досить непросте завдання: визначити, на якій системі оподаткування підприємству буде вигідніше працювати. Звісно, однозначної відповіді тут не буде. Адже вибір залежатиме від умов діяльності, доходів, витрат, контрагентів, з якими суб’єкт господарювання співпрацює, тощо.
Проте можемо дати вам підказки, які допоможуть розібратися, що ж привабливіше — спрощена чи загальна система? Тим паче що перед початком нового року це питання як ніколи актуальне.

Нерезидент замовив у нас обладнання, яке ще підлягає виготовленню та наладці. Для виконання замовлення підприємство отримало повну передоплату $20000.
Підкажіть, чи поширюється на такий вид операцій валютний контроль?

ФОП — платник ЄП групи 3 має у спільній частковій власності з іншою фізичною особою нежитлове приміщення, яке планує здавати в оренду (кожна особа має по ½ права власності).
Постало питання, чи потрібно отримувати згоду іншого співвласника на укладення договору оренди і яким чином розподіляти орендну плату між орендодавцями-співвласниками?

Отримали товар від постачальника. Він за правилом «першої події» склав ПН та направив її на реєстрацію, однак її заблокували. Право на ПК нам дуже важливе, тому вирішили припинити співпрацю та повернути товар.
Чи зможе постачальник скласти РК до такої ПН?
Чи загрожують штрафи за несвоєчасну реєстрацію РК?

Підприємство (платник ПДВ) у період збирання врожаю використовує в своїй діяльності орендовану сільськогосподарську техніку з екіпажем. Орендну плату ми розраховували за кожен день перебування техніки в оренді, тобто від дати складання акта приймання техніки до дати складання акта повернення. На підтвердження факту надання послуги з оренди щомісячно складались акти виконаних робіт (наданих послуг). Податкові накладні орендодавець реєстрував у ЄРПН вчасно, а ми, своєю чергою, відображали ПК. Наразі нас перевіряють податківці та мають претензії до частини ПК через його «негосподарськість». Вони дочиталися, що згідно з умовами договору орендна плата нараховується за календарну добу користування предметом оренди та у разі необхідності підлягає уточненню сторонами шляхом підписання додаткової угоди залежно від фізичного зносу та фактичного використання орендованого майна. Відповідно, орендну плату за ті дні, коли техніка перебувала в оренді, але фактично не використовувалась, вони визнали негосподарською.
Чи правомірні претензії податківців?
Як нам захищатися?

Наше підприємство-дистриб’ютор згідно з додатковою угодою отримало від продавця-нерезидента винагороду (премію) за виконання плану продажів.
Чи оподатковується ПДВ така премія?

Підприємство надало позику фізичній особі, за яку поручилася інша фізична особа (обидва — сторонні для підприємства особи). Позику не повернено, вимогу поручителеві не виставляли. Після закінчення строку позовної давності борг списуємо.
Як це показати у формі № 1ДФ?
Хто має зрештою платити податки з прощеного боргу: позичальник або поручитель?

На практиці не рідкість, коли підприємству в процесі діяльності доводиться стикатися із нестачею. Іноді цьому є цілком природне пояснення: в процесі зберігання запаси можуть усихати, витікати, розпилятися, кришитися тощо. Тобто відбувається їх природній убуток. Пошук необхідної нормативної документації може зайняти багато часу, адже численні норми природного убутку були розроблені ще за радянських часів, і деякі з них вже взагалі не використовуються.
У довіднику ми зібрали чинні на сьогодні нормативні документи щодо природного убутку.

У стрічці новин ми вже повідомляли наших читачів, що рахунки в системі електронного адміністрування ПДВ будуть «перезавантажені» під стандарти IBAN. Наразі вони вже працюють! Шукаємо нові реквізити разом.

Як оподатковується ПДВ операція з отримання/перерахування коштів як відшкодування збитків за пошкоджене (знищене, або втрачене) майно?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Кораблі лавірували, лавірували, та не вилавірували, або Сплата грошей за попереднім договором" // «ПЄП», 2019, № 44

Чи мають право ЮО — платники ЄП третьої групи здійснювати бартерні операції (взаємозалік заборгованостей)?
(категорія 108.01.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Кораблі лавірували, лавірували, та не вилавірували, або Сплата грошей за попереднім договором" // «ПЄП», 2019, № 44

Яка дата вважається датою отримання розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем) товарів/послуг з метою його реєстрації в ЄРПН та який документ є підтвердженням отримання такого розрахунку коригування?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Коригуємо заблоковане: чи є можливість?" // «ПЄП», 2019, № 44

До кого застосовується штраф за порушення граничних термінів реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг?
(категорія 101.27 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Коригуємо заблоковане: чи є можливість?" // «ПЄП», 2019, № 44

Чи є об’єктом оподаткування ПДВ операція з надання продавцем винагороди (бонусу) покупцю у зв’язку з досягненням таким покупцем певних обсягів постачання товарів, придбаних у такого продавця?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Як нерезидент дистриб’ютора преміював: ПДВ-облік" // «ПЄП», 2019, № 44

Який порядок оподаткування ПДВ операції з постачання маркетингових послуг?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Як нерезидент дистриб’ютора преміював: ПДВ-облік" // «ПЄП», 2019, № 44

Чи будуть у платника податку змінюватися рахунки, відкриті в системі електронного адміністрування ПДВ, у зв’язку із запровадженням міжнародного номера банківського рахунку (IBAN) в Україні?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Електронний ПДВ-рахунок у форматі IBAN: шукаємо нові реквізити" // «ПЄП», 2019, № 44