Платник єдиного податку 10.09.2018

(коментар до Закону України «Про валюту і валютні операції» від 21.06.2018 р. № 2473-VIII)

Досвідчені платники ПДВ знають, що коригування податкових зобов’язань та кредиту — не така вже легка справа. А якщо ситуація «із зірочкою», то питань виникає більше, ніж у ПКУ відповідей. На додаток фіскали час від часу вносять свої порції «креативу».
Дізнаймося про нюанси здійснення коригувань у цікавих ситуаціях з оглядкою на законодавчі норми, здоровий глузд та фіскальні примхи.

Іноді суб’єкти господарювання укладають договори на виконання робіт (надання послуг) з фізичними особами — нерезидентами. У таких ситуаціях слід бути особливо уважними, оскільки необхідно враховувати нюанси, пов’язані з валютним регулюванням та оподаткуванням.
Про них розповімо в статті.

Щодо Класифікатора професій зараз точаться розмови буквально в кожній бухгалтерії (відділі кадрів)... Не те, щоб раніше цей документ був нікому не потрібний: і в трудовій книжці, і у штатному розписі посади, назви професій мають бути вказані точно відповідно до цього Класифікатора. Але актуальність цього питання значно зросла через те, що, починаючи зі звіту за серпень, у таблиці 5 форми № Д4 потрібно наводити дані про професійну назву роботи з кодами з Класифікатора.
У цій статті розглянемо, як працювати з Класифікатором, що робити, коли ви не знайшли відповідну посаду, та інші питання.

Працівник підприємства з 27 по 30 серпня 2018 року був у відрядженні. За час відрядження оплату виконано за середнім заробітком.
Як у серпні 2018 року провести доплату до МЗП?

У попередньому номері прочитали вашу статтю про електронний документообіг та зацікавилися: чи можемо ми за допомогою ЕЦП підписувати договори, акти з нашими контрагентами, які є «звичайними» фізичними особами (не ФОП)?

Нещодавно до Звіту за формою № Д4 були внесені істотні зміни (див. «Зміни у звітності з ЄСВ» // «ПЄП», № 27/2018, с. 4).
Уперше за оновленою формою звітуємо вже за серпень 2018 року (категорія 301.06 ЗІР), у зв’язку з чим ми зібрали найбільш поширені запитання наших читачів про нововведення таблиці 5.

Від правильного заповнення податкової накладної залежить право покупця на податковий кредит.
Із нашого довідника ви дізнаєтеся, які помилки в реквізитах ПН краще виправити та як це зробити.

Міністерство соціальної політики України
Лист від 18.03.2016 р. № 106/13/116-16

Чи є підставою для анулювання реєстрації платника ЄП — ФОП наявність податкового боргу з податків, за якими контролюючий орган визначив податкові зобов’язання такій особі як не СГ?
(категорія 107.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податковий борг «фізика» спрощенці не завада" // «ПЄП», 2018, № 34

Як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем частини товарів, кошти за які залишаються у продавця та зараховуються/не зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«А якщо..?»: ПДВ-коригування на різні випадки життя" // «ПЄП», 2018, № 34

Який порядок заповнення табличної частини розрахунку коригування, що складається продавцем у випадках повернення ним суми попередньої оплати (авансу) / поверненні йому товарів?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«А якщо..?»: ПДВ-коригування на різні випадки життя" // «ПЄП», 2018, № 34

На яку дату та яким чином складаються розрахунки коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати, у разі зміни номенклатури товарів/послуг?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«А якщо..?»: ПДВ-коригування на різні випадки життя" // «ПЄП», 2018, № 34

Які дії в обліку з ПДВ повинен здійснити постачальник — платник ПДВ, якщо на дату отримання передоплати (авансу) у повному обсязі була складена податкова накладна, потім були внесені зміни до умов договору в частині збільшення ціни товару/послуги та покупець здійснив доплату?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«А якщо..?»: ПДВ-коригування на різні випадки життя" // «ПЄП», 2018, № 34

Чи повинен резидент — ЮО при виплаті доходів з джерелом походження з України на користь нерезидента — ФО утримувати податок на доходи нерезидента?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договір ЦПХ з фізособою-нерезидентом: валютне регулювання та облік" // «ПЄП», 2018, № 34
• "Проштрафилися перед нерезидентом… Як ще й від фіскалів не постраждати?" // «ПЄП», 2019, № 7

Яким чином буде визначатися база для нарахування ПДФО, якщо ЮО-резидентом нараховується та виплачується заробітна плата в іноземній валюті найманому працівнику- нерезиденту, а саме за валютним курсом НБУ, що діє на момент нарахування заробітної плати чи її виплати?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договір ЦПХ з фізособою-нерезидентом: валютне регулювання та облік" // «ПЄП», 2018, № 34

Як оподатковується ПДФО дохід ФО — нерезидента, одержаний у вигляді винагороди за договором цивільно-правового характеру?
(категорія 103.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договір ЦПХ з фізособою-нерезидентом: валютне регулювання та облік" // «ПЄП», 2018, № 34

Чи є базою нарахування ЄВ сума виплаченої винагороди за цивільно-правовим договором, укладеним між ЮО та ФО, у т. ч. іноземцем?
(категорія 301.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договір ЦПХ з фізособою-нерезидентом: валютне регулювання та облік" // «ПЄП», 2018, № 34

За який період необхідно вперше подавати звіт щодо сум нарахованого ЄВ за оновленою формою з урахуванням змін, передбачених наказом МФУ від 15.05.2018 № 511?
(категорія 301.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Таблиця 5 звіту з ЄСВ у запитаннях-відповідях" // «ПЄП», 2018, № 34

Чи вважається податкова накладна заповненою з порушенням, якщо в ній обов’язкові реквізити, які стосуються повної або скороченої назви продавця та покупця, відповідають назві, зазначеній в статутних документах таких осіб, але розмір літер (великі/малі) такої назви не співпадає?
(категорія 101.14 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податкова накладна: експертиза на придатність та варіанти виправлення" // «ПЄП», 2018, № 34

Як заповнюється розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі виправлення помилок у заголовній частині?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податкова накладна: експертиза на придатність та варіанти виправлення" // «ПЄП», 2018, № 34
• "Досконалість не має меж! Зміни до форм податкової накладної, розрахунку коригування та Порядку їх заповнення" // «ПЄП», 2018, № 42

Чи зазначаються при складанні податкової накладної, в якій рядок «Індивідуальний податковий номер» отримувача (покупця) є 10-значним, нулі та чи є помилкою відсутністність/наявність нулів перед таким 10-значним номером?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податкова накладна: експертиза на придатність та варіанти виправлення" // «ПЄП», 2018, № 34

Який порядок виправлення помилки, допущеної в податковій накладній, а саме в полі «Індивідуальний податковий номер», а також в умовному ІПН?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податкова накладна: експертиза на придатність та варіанти виправлення" // «ПЄП», 2018, № 34