Платник єдиного податку 28.01.2019

(коментар до ІПК ГУ ДФС у Луганській обл. від 04.01.2019 р. № 39/ІПК/12-32-14-09-08)

Створення резерву відпусток — обов’язкова процедура, яку виконують на початку нового року. І хоча бухгалтерам зі стажем вона знайома, є нюанси, які не зашкодить освіжити в пам’яті. Почнемо!

На початку поточного року ФОП, що є платниками ЄП, подають звіт з ЄСВ «за себе» за формою № Д5.
Поради щодо заповнення зазначеної форми наведемо в пропонованій статті.

Звітність ФОП-єдинників груп 1–3 не зазнала змін. Проте в розпал звітної кампанії буде не зайвим в зручній формі освіжити в пам'яті основні правила заповнення та подання декларації.

Фізична особа зареєструвалася як ФОП 29.08.2018 р. і відразу подала заяву про вибір спрощеної системи оподаткування та групи 2. Платником ЄП ФОП став з 01.09.2018 р., а до цієї дати перебував на загальній системі, але не отримував доходів. На підставі п.п. 177.5.2 ПКУ він подав «загальносистемну» декларацію за перший квартал роботи — III квартал.
Чи потрібно йому подавати «загальносистемну» декларацію за рік?

Сільськогосподарський товаровиробник — платник єдиного податку групи 4 протягом 2018 року перевозив власновирощене зерно пшениці зі свого складу на елеватор. Під час транспортування продукції відбулася втрата зерна. При цьому, на думку підприємства, така втрата відбулася в межах норм природних втрат. Тому воно протягом року відносило вартість такого втраченого зерна на вартість продукції, що перевозиться. Водночас під час перевірки податківці почали стверджувати, що все втрачене при транспортуванні зерно є понаднормовим. А тому на вартість втраченого зерна потрібно нараховувати «компенсуючі» ПЗ відповідно до п. 198.5 ПКУ.
Чи правомірні вимоги податківців?

Нові вимоги щодо заповнення таблиці 5 звіту з ЄСВ викликають чимало запитань у бухгалтерів в частині правильного вибору назви і коду професії (роботи).
В допомогу наводимо усі галузеві довідники (випуски) кваліфікаційних вимог до працівників. Посилання на номер того чи іншого довідника наведене у графі «ВИПУСК ДКХП» Класифікатора професій ДК 003:2010.

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 04.01.2019 р. № 39/ІПК/12-32-14-09-08

Додаток до матеріалу:

• "Строки зберігання документів: фіскальний погляд на вимоги законодавства" // «ПЄП», 2019, № 4

Головне управління ДФС у м. Києві
Індивідуальна податкова консультація від 10.01.2018 р. № 88/ІПК/26-15-13-06-12

Фонд соціального захисту інвалідів
Лист від 26.05.2016 р. № 1/6-374/02-01

Яким чином та в який термін проводиться остаточний розрахунок ЄВ ФОП на загальній системі оподаткування, якщо сплата ЄВ відбувається поквартально, а термін подання річної звітності — до 10 лютого року, наступного за звітним?
(категорія 301.04.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Як ФОП заповнити форму № Д5 з ЄСВ за 2018 рік «за себе»" // «ПЄП», 2019, № 4
• "Календар єдинника на лютий 2019 року" // «ПЄП», 2019, № 4

Як відображаються щомісячні авансові внески в податковій декларації платника ЄП — ФОП?
(категорія 107.08 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларація ФОП-єдинника: здаємо граючись" // «ПЄП», 2018, № 4
• "Декларація ФОП-єдинника за 2018 рік" // «ПЄП», 2019, № 4

На якій системі оподаткування буде перебувати новостворена ФОП, яка до закінчення місяця, в якому відбулась її державна реєстрація, подала заяву про застосування спрощеної системи оподаткування та обрала ставку ЄП, встановлену для першої або другої групи?
(категорія 107.12 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "ФОП-єдинник групи 2 зареєструвався у 2018 році: коли подавати декларацію про доходи" // «ПЄП», 2019, № 4

Який період є звітним для новоствореної ФОП з метою подання декларації про майновий стан і доходи за період від дати державної реєстрації до дати переходу на спрощену систему оподаткування: квартал чи рік?
(категорія 104.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "ФОП-єдинник групи 2 зареєструвався у 2018 році: коли подавати декларацію про доходи" // «ПЄП», 2019, № 4

Чи необхідно подавати квартальну (річну) декларацію про майновий стан і доходи ФОП на загальній системі оподаткування, який в IV кварталі звітного року перейшов із спрощеної системи оподаткування на загальну (у т.ч. новостворений), якщо протягом звітного періоду дохід не отримував та не мав об’єктів оподаткування, що підлягають декларуванню?
(категорія 104.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "ФОП-єдинник групи 2 зареєструвався у 2018 році: коли подавати декларацію про доходи" // «ПЄП», 2019, № 4

Чи заповнює та подає ФОП на загальній системі оподаткування додаток Ф2 до декларації про майновий стан і доходи, якщо протягом звітного періоду дохід від підприємницької діяльності не отримувався?
(категорія 107.12 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "ФОП-єдинник групи 2 зареєструвався у 2018 році: коли подавати декларацію про доходи" // «ПЄП», 2019, № 4

Як в податковому обліку з ПДВ відображається операція зі списання товарів в межах норм та/або понад норми природного убутку, які втратили товарний вигляд?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Втрата зерна при транспортуванні: проблеми обліку та оподаткування" // «ПЄП», 2019, № 4

Який термін подання Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами?
(категорія 114.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Календар єдинника на лютий 2019 року" // «ПЄП», 2019, № 4