На практиці іноді трапляються ситуації, коли єдинник, неплатник ПДВ, переходить на ставку ЄП 3 % і стає платником ПДВ. І тоді одразу виникає питання щодо оподаткуванням ПДВ перехідних операцій. Як це зробити, ви дізнаєтесь із статті.
Стрічка новин
Анна Хомюк
Документи та коментарi
(коментар до листа Мінсоцполітики від 18.01.2017 р. № 119/0/101-17/282)
Віта Колісник(коментар до листа НБУ від 21.11.2016 р. № 40-0004/95287)
Олена Литвинова(коментар до листа ДФСУ від 12.01.2017 р. № 408/6/99-99-15-03-02-15)
Влада КарповаСтаттi
Поки до гарячої відпускної пори ще є пара-трійка місяців, пропонуємо бухгалтерам зібрати «відпускну бібліотеку». У межах циклу «Готуємося до відпустки» ми розповімо про найпоширеніші види відпусток, на які мають право працівники. При цьому ґрунтовно про нюанси надання щорічної відпустки поговоримо ближче до літа. А в сьогоднішній публікації розберемося з відпусткою «на дітей».
Яна ЯрошенкоНа практиці іноді трапляються ситуації, коли єдинник, неплатник ПДВ, переходить на ставку ЄП 3 % і стає платником ПДВ. І тоді одразу виникає питання щодо оподаткуванням ПДВ перехідних операцій. Як це зробити, ви дізнаєтесь із статті.
Анна ХомюкПриводом для написання цього матеріалу стало запитання, що надійшло від нашого передплатника. Ситуація така.
У підприємства (ТОВ, платник єдиного податку) 10 засновників-фізосіб, які володіють рівними частками. Частина з них не бере участі в діяльності товариства, на контакт не виходить. Решта учасників вирішили збільшити статутний капітал. У зв’язку з цим виникає низка запитань:
1) чи можна це зробити, не отримавши згоди «неактивних» учасників;
2) як це змінить пропорції часток (збільшаться частки тільки «активних» учасників, які ухвалюють таке рішення, чи потрібно збільшувати частки всіх у рівних пропорціях);
3) як оформити збільшення статутного капіталу;
4) як це відобразити в бухгалтерському обліку і що з оподаткуванням (ЄП, ПДФО та ВЗ).
Зворотний зв'язок
ФОП останні два роки не веде діяльність, у лютому закривається. Є трудові відносини з однією працівницею, яка весь цей час (із середини 2015 року) перебувала у відпустці для догляду за дитиною до 3 років. Чи потрібно щось нараховувати такій працівниці при звільненні, якщо перед виходом у відпустку у зв’язку з вагітністю та пологами (а одразу після неї — у відпустку для догляду до 3 років) вона відгуляла всі належні їй на той момент дні щорічної відпустки? Якщо потрібно, то що робити з доплатою до 3200,00 грн? На момент виходу в декретну відпустку в жінки була ставка 1200,00 грн. Після цього жодних підвищень не було (ФОП не здійснював діяльність).
Жанна СеменченкоНа балансі нашого підприємства є вантажний автомобіль, який використовується, як для доставки придбаного нами товару, так і для відвантаження товару покупцям. Витрати на ПММ щомісяця розподіляємо на транспортно-заготівельні витрати й витрати на збут за пройденим кілометражем. Чи потрібно й витрати на ремонт і техобслуговування цього автомобіля розподіляти пропорційно до цих статей обліку? Якщо потрібно, що є базою розподілу?
Жанна СеменченкоСільгосппідприємство у 2016 році було платником спецрежиму з ПДВ. У останній спецрежимній декларації з ПДВ задекларувало до сплати податкові зобов’язання. Але сплатити ці зобов’язання через електронні ПДВ-рахунки не було можливості (останні були заблоковані з початку 2017 року). Тому довелося перераховувати податкові зобов’язання до бюджету через загальний ПДВ-рахунок, а на спецрахунок — із свого поточного. Після таких маніпуляцій на 01.02.2017 р. у підприємства виникла недоїмка (податковий борг) із сплати ПДВ у сумі, що мала бути перерахована на спецрахунок за результатами подання останньої спецдекларації.
Чи не позбавить такий борг аграрне підприємство права стати платником єдиного податку у 2017 році та як погасити таку недоїмку?
Микола ПроценкоПрацівнику в січні 2017 року нараховано 2800,00 грн, у тому числі зарплату за 12 фактично відпрацьованих днів — 1800,00 грн і відпускні за 10 к. дн. — 1000,00 грн (у відпустці працівник перебував з 3 по 13 січня). ЄСВ нарахували на 3200,00 грн (704,00 грн), але помилково не нарахували доплату до МЗП. Виявили це в лютому 2017 року. Фактична зарплата працівника за лютий 2017 року — 3000,00 грн. Як виправити помилку, допущену в січні?
Катерина СкрипкінаПідприємство займається реалізацією офісних меблів. У січні було відвантажено офісні стільці покупцю з кодом за УКТ ЗЕД 9403 «Інші меблі та їх частини». Зараз виявилося, що коректніше було зазначати код 9401 «Меблі для сидіння (крім включених до товарної позиції 9402), які перетворюються або не перетворюються на ліжка, та їх частини». Як виправити помилку?
Анна ХомюкДодатковi матерiали
Державна фіскальна служба України
Лист від 14.02.2017 р. № 2932/6/99-99-13-02-03-15
Міністерство соціальної політики України
Лист від 18.01.2017 р. № 119/0/101-17/282
Національний банк України
Лист від 21.11.2016 р. № 40-0004/95287
Державна фіскальна служба України
Лист від 12.01.2017 р. № 408/6/99-99-15-03-02-15
Про порядок нарахування податкових зобов’язань у разі безоплатного постачання товарів/послуг
(c. 37)
Державна фіскальна служба України
Лист від 11.08.2016 р. № 17515/6/99-99-15-03-02-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 13.09.2016 р. № 19830/6/99-95-42-01-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 07.08.2015 р. № 29163/7/99-99-19-03-02-17
Державна фіскальна служба України
Лист від 12.01.2017 р. № 599/7/99-99-15-03-02-17
Державна фіскальна служба України
Лист від 06.10.2016 р. № 21760/6/99-99-15-03-02-15
Міністерство соціальної політики України
Лист від 05.08.2016 р. № 435/13/116-16
Міністерство соціальної політики України
Лист від 30.05.2014 р. № 193/13/123-14
Державна фіскальна служба України
Лист від 01.12.2015 р. № 25674/6/99-99-19-03-02-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 29.08.2016 р. № 18619/6/99-99-15-03-02-15
Міністерство соціальної політики України
Лист від 24.03.2015 р. № 4053/0/14-15/18
Міністерство фінансів України
Лист від 14.03.2005 р. № 31-04200-30-10/3778
Державна фіскальна служба України
Лист від 19.04.2016 р. № 8819/6/99-99-19-03-02-15
Міністерство праці та соціальної політики України
Лист від 21 липня 2010 року № 215/13/116-10
Міністерство соціальної політики України
Лист від 05.08.2016 р. № 438/13/116-16
Міністерство соціальної політики України
Лист від 05.06.2015 р. № 225/06/186-15
Який порядок формування податкового кредиту з ПДВ при ввезенні на митну територію України товарів у разі їх безоплатного отримання?
(додаток до матеріалу «Безоплатний імпорт товарів: формуємо Податковий Кредит з ПДВ», категорія 101.10)
Чи виникають податкові зобов’язання з ПДВ у платника податку, у разі коли перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації таким платником?
(додаток до матеріалу «ПДВ-перехідні операції: як оподатковувати», категорія 101.06)
Чи потрібно подавати податковий розрахунок за ф. 1ДФ та заповнювати гр. 7 «Дата звільнення з роботи», у разі, якщо у кварталі звільнення працівнику не нараховувався та не виплачувався дохід?
(додаток до матеріалу «Как уволить работницу в отпуске «до 3 лет» при закрытии ФЛП», категорія 103.25)
