Платник єдиного податку
Платник єдиного податку 27.02.2017
8

Тема номера


Податковий борг із спецПДВ і єдиний податок група 4

Сільгосппідприємство у 2016 році було платником спецрежиму з ПДВ. У останній спецрежимній декларації з ПДВ задекларувало до сплати податкові зобов’язання. Але сплатити ці зобов’язання через електронні ПДВ-рахунки не було можливості (останні були заблоковані з початку 2017 року). Тому довелося перераховувати податкові зобов’язання до бюджету через загальний ПДВ-рахунок, а на спецрахунок — із свого поточного. Після таких маніпуляцій на 01.02.2017 р. у підприємства виникла недоїмка (податковий борг) із сплати ПДВ у сумі, що мала бути перерахована на спецрахунок за результатами подання останньої спецдекларації.

Чи не позбавить такий борг аграрне підприємство права стати платником єдиного податку у 2017 році та як погасити таку недоїмку?

Статтi

Готуємося до відпустки: відпустка «на дітей» (c. 10)

Поки до гарячої відпускної пори ще є пара-трійка місяців, пропонуємо бухгалтерам зібрати «відпускну бібліотеку». У межах циклу «Готуємося до відпустки» ми розповімо про найпоширеніші види відпусток, на які мають право працівники. При цьому ґрунтовно про нюанси надання щорічної відпустки поговоримо ближче до літа. А в сьогоднішній публікації розберемося з відпусткою «на дітей».

ПДВ-перехідні операції: як оподатковувати (c. 16)

На практиці іноді трапляються ситуації, коли єдинник, неплатник ПДВ, переходить на ставку ЄП 3 % і стає платником ПДВ. І тоді одразу виникає питання щодо оподаткуванням ПДВ перехідних операцій. Як це зробити, ви дізнаєтесь із статті.

Збільшення розміру статутного капіталу: чи необхідна згода всіх учасників (c. 19)

Приводом для написання цього матеріалу стало запитання, що надійшло від нашого передплатника. Ситуація така.

У підприємства (ТОВ, платник єдиного податку) 10 засновників-фізосіб, які володіють рівними частками. Частина з них не бере участі в діяльності товариства, на контакт не виходить. Решта учасників вирішили збільшити статутний капітал. У зв’язку з цим виникає низка запитань:

1) чи можна це зробити, не отримавши згоди «неактивних» учасників;
2) як це змінить пропорції часток (збільшаться частки тільки «активних» учасників, які ухвалюють таке рішення, чи потрібно збільшувати частки всіх у рівних пропорціях);
3) як оформити збільшення статутного капіталу;
4) як це відобразити в бухгалтерському обліку і що з оподаткуванням (ЄП, ПДФО та ВЗ).

Зворотний зв'язок

Як звільнити працівницю у відпустці «до 3 років» при закритті ФОП (c. 23)

ФОП останні два роки не веде діяльність, у лютому закривається. Є трудові відносини з однією працівницею, яка весь цей час (із середини 2015 року) перебувала у відпустці для догляду за дитиною до 3 років. Чи потрібно щось нараховувати такій працівниці при звільненні, якщо перед виходом у відпустку у зв’язку з вагітністю та пологами (а одразу після неї — у відпустку для догляду до 3 років) вона відгуляла всі належні їй на той момент дні щорічної відпустки? Якщо потрібно, то що робити з доплатою до 3200,00 грн? На момент виходу в декретну відпустку в жінки була ставка 1200,00 грн. Після цього жодних підвищень не було (ФОП не здійснював діяльність).

Один автомобіль на всі госпвипадки: куди списувати витрати (c. 25)

На балансі нашого підприємства є вантажний автомобіль, який використовується, як для доставки придбаного нами товару, так і для відвантаження товару покупцям. Витрати на ПММ щомісяця розподіляємо на транспортно-заготівельні витрати й витрати на збут за пройденим кілометражем. Чи потрібно й витрати на ремонт і техобслуговування цього автомобіля розподіляти пропорційно до цих статей обліку? Якщо потрібно, що є базою розподілу?

Податковий борг із спецПДВ і єдиний податок група 4 (c. 27)

Сільгосппідприємство у 2016 році було платником спецрежиму з ПДВ. У останній спецрежимній декларації з ПДВ задекларувало до сплати податкові зобов’язання. Але сплатити ці зобов’язання через електронні ПДВ-рахунки не було можливості (останні були заблоковані з початку 2017 року). Тому довелося перераховувати податкові зобов’язання до бюджету через загальний ПДВ-рахунок, а на спецрахунок — із свого поточного. Після таких маніпуляцій на 01.02.2017 р. у підприємства виникла недоїмка (податковий борг) із сплати ПДВ у сумі, що мала бути перерахована на спецрахунок за результатами подання останньої спецдекларації.

Чи не позбавить такий борг аграрне підприємство права стати платником єдиного податку у 2017 році та як погасити таку недоїмку?

Помилка пов’язана з доплатою до МЗП: виправляємо ситуацію (c. 29)

Працівнику в січні 2017 року нараховано 2800,00 грн, у тому числі зарплату за 12 фактично відпрацьованих днів — 1800,00 грн і відпускні за 10 к. дн. — 1000,00 грн (у відпустці працівник перебував з 3 по 13 січня). ЄСВ нарахували на 3200,00 грн (704,00 грн), але помилково не нарахували доплату до МЗП. Виявили це в лютому 2017 року. Фактична зарплата працівника за лютий 2017 року — 3000,00 грн. Як виправити помилку, допущену в січні?

Помилилися в коді УКТ ЗЕД: як скласти розрахунок коригування (c. 30)

Підприємство займається реалізацією офісних меблів. У січні було відвантажено офісні стільці покупцю з кодом за УКТ ЗЕД 9403 «Інші меблі та їх частини». Зараз виявилося, що коректніше було зазначати код 9401 «Меблі для сидіння (крім включених до товарної позиції 9402), які перетворюються або не перетворюються на ліжка, та їх частини». Як виправити помилку?

Додатковi матерiали

Щодо практичного застосування норм чинного законодавства (c. 33)

Державна фіскальна служба України
Лист від 14.02.2017 р. № 2932/6/99-99-13-02-03-15

Щодо виплат, які не враховуються при забезпеченні мінімального розміру заробітної плати (c. 34)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 18.01.2017 р. № 119/0/101-17/282

Щодо зняття експортних операцій з валютного контролю (c. 35)

Національний банк України
Лист від 21.11.2016 р. № 40-0004/95287

Щодо порядку оподаткування ПДВ операції платника податку з постачання товарів (обладнання) на безоплатній основі іншому платнику податку (c. 36)

Державна фіскальна служба України
Лист від 12.01.2017 р. № 408/6/99-99-15-03-02-15

Про порядок нарахування податкових зобов’язань у разі безоплатного постачання товарів/послуг (c. 37)

Державна фіскальна служба України
Лист від 11.08.2016 р. № 17515/6/99-99-15-03-02-15

Щодо нарахування податкового зобов’язання з податку на додану вартість у разі безоплатного постачання товарів/послуг (c. 38)

Державна фіскальна служба України
Лист від 13.09.2016 р. № 19830/6/99-95-42-01-15

Про зміни в порядку складання та реєстрації податкових накладних (c. 39)

Державна фіскальна служба України
Лист від  07.08.2015 р. № 29163/7/99-99-19-03-02-17 
 

Про особливості проведення перерахунку частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях протягом 2016 року (c. 40)

Державна фіскальна служба України
Лист від 12.01.2017 р. № 599/7/99-99-15-03-02-17

Щодо оподаткування ПДВ операції з безоплатного розповсюдження зразків товарів, рекламних матеріалів, проведення семінарів / рекламних заходів, вартість яких не включається до собівартості проданих товарів (c. 41)

Державна фіскальна служба України
Лист від 06.10.2016 р. № 21760/6/99-99-15-03-02-15

Про порядок надання додаткової відпустки працівникам, які мають дітей (c. 42)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 05.08.2016 р. № 435/13/116-16

Щодо надання додаткової відпустки одинокій матері (c. 43)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 30 травня 2014 року № 193/13/123-14

щодо оподаткування ПДВ операцій з постачання послуг на митній території України нерезиденту у випадку, коли перша подія відбулася до реєстрації підприємства-постачальника платником ПДВ (c. 44)

Державна фіскальна служба України
Лист  від 01.12.2015 р. № 25674/6/99-99-19-03-02-15

Щодо порядку оподаткування податком на додану вартість та визначення бази оподаткування за операціями з постачання зернових та технічних культур (c. 45)

Державна фіскальна служба України
Лист від 29.08.2016 р. № 18619/6/99-99-15-03-02-15

Про надання роз’яснень (c. 46)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 24.03.2015 р. № 4053/0/14-15/18

Щодо витрат підприємства, пов’язаних із транспортуванням запасів (c. 47)

Міністерство фінансів України
Лист від 14.03.2005 р. № 31-04200-30-10/3778

Щодо оподаткування податком на додану вартість операції з безоплатного розповсюдження продукції в рекламних цілях (c. 48)

Державна фіскальна служба України
Лист від 19.04.2016 р. № 8819/6/99-99-19-03-02-15

Про додаткову соціальну відпустку (c. 49)

Міністерство праці та соціальної політики України
Лист від 21 липня 2010 року № 215/13/116-10

Про надання роз’яснень (c. 50)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 05.08.2016 р. № 438/13/116-16

Щодо надання роз’яснення (c. 51)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 05.06.2015 р. № 225/06/186-15

Щодо порядку формування податкового кредиту з ПДВ під час ввезення на митну територію України товарів у разі їх безоплатного отримання (c. 52)

Який порядок формування податкового кредиту з ПДВ при ввезенні на митну територію України товарів у разі їх безоплатного отримання?
 (додаток до матеріалу «Безоплатний імпорт товарів: формуємо Податковий Кредит з ПДВ», категорія 101.10)

Перша подія відбулася до реєстрації платником ПДВ: що з податковими зобов’язаннями з ПДВ (c. 53)

Чи виникають податкові зобов’язання з ПДВ у платника податку, у разі коли перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації таким платником?
(додаток до матеріалу «ПДВ-перехідні операції: як оподатковувати», категорія 101.06)

У разі відсутності нарахування та виплати доходу в кварталі, в якому відбулося звільнення працівника, Податковий розрахунок за ф. № 1ДФ не подається (c. 54)

Чи потрібно подавати податковий розрахунок за ф. 1ДФ та заповнювати гр. 7 «Дата звільнення з роботи», у разі, якщо у кварталі звільнення працівнику не нараховувався та не виплачувався дохід?
(додаток до матеріалу «
Как уволить работницу в отпуске «до 3 лет» при закрытии ФЛП», категорія 103.25)

Документи та скорочення номера (c. 55)

Архiв номерiв

Календар
Завтра

Податкова декларація з ПДВ за листопад 2018 року

Декларація з акцизного податку за листопад 2018 року

Звіт з ЄСВ за формою № Д4 за листопад 2018 року

Податкова декларація з плати за землю за листопад 2018 року

Податкова декларація з рентної плати за листопад 2018 року

Розрахунок з рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України за листопад 2018 року

Авансовий внесок з ЄП за грудень 2018 року (єдинниками груп 1 та 2)

Вверх
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку