Платник єдиного податку 05.11.2018

(коментар до наказу МФУ «Про затвердження Змін до Порядку реєстрації та застосування реєстраторів розрахункових операцій, що застосовуються для реєстрації розрахункових операцій за товари (послуги), Порядку реєстрації та застосування реєстраторів розрахункових операцій, що застосовуються для реєстрації операцій з купівлі-продажу іноземної валюти, Порядку реєстрації та ведення розрахункових книжок, книг обліку розрахункових операцій, Порядку опломбування реєстраторів розрахункових операцій» від 20.09.2018 р. № 773)

ПДВ по праву називають найскладнішим податком. Тому і помилки при його нарахуванні — не рідкість навіть у досвідчених практиків. Звісно, помилки краще виправляти самостійно, аніж чекати позамежних штрафів.
З матеріалу ви дізнаєтеся загальні принципи самовиправлення ПДВ-помилок.

Помилки в додатках до податкової декларації з ПДВ вимагають окремої уваги. Адже порядок їх виправлення суттєво відрізняється від виправлень у самій декларації.
Отже, розглянемо, як відкоригувати найбільш «популярні» додатки — Д1, Д2 та Д5.

Працівник щойно працевлаштувався, права на щорічну відпустку ще не заробив, але вже дуже хоче відпочити... Або у працівника виникли проблеми, які він не може вирішити в робочий час, а всі належні йому дні щорічної відпустки він використав... Ось тоді й приходить на допомогу передбачений законодавством «план Б» — відпустка без збереження зарплати, або, як її ще називають, відпустка за свій рахунок.

Бухгалтер завжди має достатньо повсякденних турбот. Коли ж на додачу від фіскалів надходить запит про надання документів, це не тільки додає клопоту, а ще й змушує нервувати. Адже ми звикли, що будь-яка цікавість податківців може мати неприємні наслідки.
З матеріалу ви дізнаєтесь, у яких випадках фіскали мають право надсилати платникам податків запити та як правильно на них реагувати, щоб максимально захистити свої інтереси.

Звичайно, ПК — це чудова та навіть бажана річ для платників ПДВ, адже він дозволяє зменшити суму податку, яку необхідно сплатити до бюджету. Проте навіть якщо ПК сформований з урахуванням усіх вимог ПКУ, платнику не завжди можна розслабитися. Річ у тому, що згодом можна втратити право і на такий «бездоганний» ПК. Одним з прикладів такого розвитку подій є списання кредиторської заборгованості за раніше отриманими товарами (послугами), які так і залишилися неоплаченими.

Підприємство самостійно виявило, що у декларації з ПДВ за квітень 2018 року до складу ПК включило суму ПДВ за митною декларацією, складеною у березні 2018 року. Тож фактично право на ПК ми мали у березні, а не у квітні поточного року. І у березні, і у квітні 2018 року підприємство декларувало позитивне значення різниці між ПЗ та ПК.
Як нам виправити помилку та які існують нюанси розрахунків з бюджетом у такому випадку?

Після подання декларації за вересень 2018 року виявили ПН, яка помилково не була зареєстрована в ЄРПН. ПЗ у декларації показали, проте інформація про незареєстровану ПН не потрапила до таблиці 1.1 додатка Д5. Наразі ПН зареєстрували.
Чи необхідно уточнювати дані у таблиці 1.1 додатка Д5?

Підприємству для реєстрації ПН від 23.10.2018 р. не вистачало суми реєстраційного ліміту. З метою його збільшення ми перерахували відповідну суму коштів, однак припустилися помилки: відправили кошти не на ПДВ-рахунок1, а на бюджетний рахунок. Наразі реєстраційний ліміт не збільшився, а отже, і ПН залишилась незареєстрованою.
Що нам робити, щоб помилково сплачені кошти були зараховані на ПДВ-рахунок та ми мали змогу не пропустити термін реєстрації ПН?

З матеріалу ви дізнаєтеся, на які строки слід орієнтуватися при реєстрації ПН, виправленні ПДВ-помилок тощо.

Ми часто отримуємо від вас безліч ніби дрібних, але важливих запитань щодо заповнення ПДВ-декларації та виправлення помилок, яких припустилися при її складанні.
Настав час узагальнити їх в одному матеріалі.

Міністерство соціальної політики України
Лист від 29.04.2016 р. № 243/13/116-16

Які рядки в уточнюючому розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок потрібно заповнювати — усі, чи тільки ті, якими виправляються помилки, допущені у раніше поданій декларації?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "ПДВ-виправлення в декларації: загальні принципи" // «ПЄП», 2017, № 29
• "«Старі» помилки в оновленому уточнюючому розрахунку: як відобразити" // «ПЄП», 2017, № 29
• "ПДВ-виправлення в декларації: загальні правила" // «ПЄП», 2018, № 41

Чи може платник податків подати уточнюючу звітність після отримання повідомлення та копії наказу про проведення планової документальної перевірки, але до початку перевірки (або у день початку перевірки)?
(категорія 135.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "ПДВ-виправлення в декларації: загальні принципи" // «ПЄП», 2017, № 29
• "ПДВ-виправлення в декларації: загальні правила" // «ПЄП», 2018, № 41

Чи може платник податків — ЮО після отримання повідомлення та копії наказу про проведення документальної планової перевірки (до її початку) подати звітні декларації (розрахунки) із запізненням встановлених ПКУ термінів для їх подання за періоди, що підлягають перевірці?
(категорія 135.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "ПДВ-виправлення в декларації: загальні принципи" // «ПЄП», 2017, № 29
• "ПДВ-виправлення в декларації: загальні правила" // «ПЄП», 2018, № 41

Чи має право СГ подати уточнюючу звітність за період, який визначено у наказі про проведення документальної перевірки, якщо після початку проведення такої перевірки контролюючим органом було видано наказ про перенесення термінів її проведення?
(категорія 135.02 ЗІР; відповідь діяла до 23.06.2018 р.)

Додаток до матеріалів:

• "ПДВ-виправлення в декларації: загальні принципи" // «ПЄП», 2017, № 29
• "ПДВ-виправлення в декларації: загальні правила" // «ПЄП», 2018, № 41

Чи має право платник ПДВ поновити податковий кредит після отримання від постачальників належно оформлених податкових накладних, якщо під час документальної перевірки суми ПДВ було виключено зі складу податкового кредиту за податковими накладними, оформленими з порушенням встановлених вимог?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "ПДВ-виправлення в декларації: загальні принципи" // «ПЄП», 2017, № 29
• "ПДВ-виправлення в декларації: загальні правила" // «ПЄП», 2018, № 41

Чи має право підприємство у разі анулювання реєстрації платника ПДВ подати уточнюючий розрахунок за період у якому він був платником ПДВ?
(категорія 101.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Анулювання ПДВ-реєстрації: як здійснити умовний продаж" // «ПЄП», 2017, № 21
• "Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки" // «ПЄП», 2017, № 21
• "ПДВ-виправлення в декларації: загальні принципи" // «ПЄП», 2017, № 29
• "ПДВ-виправлення в декларації: загальні правила" // «ПЄП», 2018, № 41

Яким чином виправити помилку, допущену у додатку 1 до податкової декларації з ПДВ, яка вплинула/не вплинула на числові показники податкової декларації з ПДВ?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Помилки в додатках до ПДВ-декларації: особливості виправлення" // «ПЄП», 2017, № 29
• "Помилки в додатках до ПДВ-декларації: як виправити" // «ПЄП», 2018, № 41

Яким чином виправити помилки в додатку 2 (Д2) до податкової декларації з податку на додану вартість?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Помилки в додатках до ПДВ-декларації: особливості виправлення" // «ПЄП», 2017, № 29
• "Помилки в додатках до ПДВ-декларації: як виправити" // «ПЄП», 2018, № 41

Як виправити помилку, допущену у додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість, яка вплинула або не вплинула на числові показники декларації?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Помилки в додатках до ПДВ-декларації: особливості виправлення" // «ПЄП», 2017, № 29
• "Помилки в додатках до ПДВ-декларації: як виправити" // «ПЄП», 2018, № 41

Який порядок направлення контролюючим органом запитів платникам податків про подання інформації, у тому числі тим, які перебувають на обліку в інших контролюючих органах?
(категорія 135.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податкові запити: отримуємо, вивчаємо, реагуємо" // «ПЄП», 2018, № 41

Чи мають право контролюючі органи направляти платникам податків, у тому числі, тим, які перебувають на обліку в інших контролюючих органах, запит про подання інформації в електронному вигляді та яка дата є датою отримання такого запиту?
(категорія 135.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податкові запити: отримуємо, вивчаємо, реагуємо" // «ПЄП», 2018, № 41

Яким чином вручаються податкові повідомлення — рішення, податкові вимоги, листи або інші документи, адресовані платнику податків та яка адреса є місцезнаходженням та/або податковою адресою для платника податків відповідно до вимог ст. 42 ПКУ?
(категорія 135.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податкові запити: отримуємо, вивчаємо, реагуємо" // «ПЄП», 2018, № 41

У який термін СГ зобов’язані подавати інформацію, визначену у запиті контролюючого органу та її документальне підтвердження відповідно до ст.ст. 73, 78 ПКУ з 01.01.2017?
(категорія 135.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податкові запити: отримуємо, вивчаємо, реагуємо" // «ПЄП», 2018, № 41

Які встановлено вимоги до оформлення копій документів, які надаються платниками податків на вимогу контролюючих органів?
(категорія 135.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податкові запити: отримуємо, вивчаємо, реагуємо" // «ПЄП», 2018, № 41

Яка передбачена відповідальність за ненадання пояснень та документального підтвердження платниками податків або іншими суб’єктами інформаційних відносин на письмовий запит контролюючого органу?
(категорія 138.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податкові запити: отримуємо, вивчаємо, реагуємо" // «ПЄП», 2018, № 41

Яка передбачена відповідальність за відмову платника податків та/або посадових (службових) осіб платника податків (його представників або осіб, які фактично проводять розрахункові операції) від проведення документальної виїзної або фактичної перевірки за наявності підстав для її проведення або від допуску посадових осіб контролюючого органу?
(категорія 138.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податкові запити: отримуємо, вивчаємо, реагуємо" // «ПЄП», 2018, № 41

Який порядок відображення в податковій декларації з ПДВ коригування податкового кредиту, сформованого при отриманні товарів/послуг, розрахунки з постачальником за які не проведено, при списанні кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Безнадійна кредиторка за товари: коригуємо податковий кредит на догоду фіскалам" // «ПЄП», 2018, № 25
• "Списали кредиторську заборгованість — не забудьте відкоригувати податковий кредит" // «ПЄП», 2018, № 41

Який порядок нарахування пені у разі виявлення заниження податкового зобов’язання платником податків?
(категорія 138.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Уточнюючі розрахунки на збільшення та зменшення податкових зобов’язань з ПДВ: розраховуємося з бюджетом" // «ПЄП», 2018, № 41

Чи підлягають виправленню помилки у рядку 18.1 уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у разі невірного/безпідставного нарахування (не нарахування) платником податку суми штрафу?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Помилки в ПДВ-декларації: експрес-відповіді на запитання читачів" // «ПЄП», 2018, № 41