ibuhgalter.net Сучасний бухгалтерський портал

Особи передпенсійного віку: додаткові гарантії при звільненні

Нова форма декларації з плати за землю використовуватиметься з 2018 року

Одиниці виміру у «вхідній» та «вихідній» податкових накладних можуть не збігатися

«Спрощена» форма договору — не підстава вважати його фіктивним

Списувати паливо доцільно на підставі норм: думка Мінінфраструктури

І року не минуло! Внесено зміни до декларацій єдинників

(коментар до наказу МФУ «Про затвердження Змін до наказу Міністерства фінансів України від 19 червня 2015 року № 578» від 17.03.2017 р. № 369)

Штрафи за порушення реєстрації зведених податкових накладних: Мінфін підтвердив фіскальний підхід

(коментар до листа МФУ від 14.04.2017 р. № 11310-09-10/10306)

Податкові зобов’язання «компенсуючі» та із суми перевищення мінбази: чергове роз’яснення ДФСУ

(коментар до листа ДФСУ від 14.04.2017 р. № 661/2/99-99-15-03-02-10)

Розрахунок коригування: коли і як складати

Усі платники ПДВ у своєму господарському житті рано чи пізно стикаються зі складанням розрахунку коригування до податкової накладної. Окрім запитань щодо його заповнення, читачів цікавить, коли відображати такі коригування в декларації. Відповіді на ці запитання ви дізнаєтеся зі статті.

Розпочинаємо роботу з РРО: важливі моменти

Ви знаєте, що з 01.01.2017 р. розширився перелік осіб, яким доведеться застосовувати РРО. Йдеться про суб’єктів, які до зазначеної дати були звільнені від застосування РРО, зокрема, ФОП — платники ЄП, але збираються торгувати технічно складними побутовими товарами, що підлягають гарантійному ремонту. Робота з «фіскальним» РРО — непроста справа.
Тому для єдинників-«щасливчиків» та інших суб’єктів, які тільки починають приймання оплати через РРО, буде корисно ознайомитися з цією статтею.

У відрядження на службовому авто: про що варто пам’ятати

Існує безліч варіантів, як працівнику дістатися до місця відрядження. Один з них — скористатися службовим автомобілем.
Як відобразити цю подію в обліку, щоб і комар носа не підточив, ви дізнаєтеся з матеріалу.

Зміна сумісництва на основне місце роботи

На підприємстві за сумісництвом працювала працівниця, яка водночас була оформлена за основним місцем роботи у ФОП і перебувала у відпустці для догляду за дитиною до трьох років. ФОП ліквідовано.
Чи можна оформити працівницю на наше підприємство на основне місце роботи?
Чи може вона працювати повний день (дитині ще не виповнилося 3 роки)?
Як таке переведення відобразити у звітності?
Як погодити вказані зміни умов роботи?

Індексація зарплати за травень та червень 2017 року

Компенсація за затримку виплати зарплати у травні 2017 року

Щодо застосування штрафних санкцій

Міністерство фінансів України
Лист від 14.04.2017 р. № 11310-09-10/10306

Щодо питання застосування штрафних санкцій за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних в ЄРПН

Державна фіскальна служба України
Лист від 03.03.2017 р. № 709/4/99-99-15-03-02-15

Про розгляд звернень

Державна фіскальна служба України
Лист від 14.04.2017 р. № 661/2/99-99-15-03-02-10

Про застосування звичайної ціни при визначенні бази обкладення ПДВ під час документальних перевірок

Державна фіскальна служба України
Лист від 15.08.2016 р. № 27600/7/99-99-14-02-01-17

Щодо порядку визначення звичайної ціни для здійснення розрахунку бази оподаткування ПДВ операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг

Державна фіскальна служба України
Лист від 13.10.2016 р. № 22286/6/99-99-15-03-02-15

Про особливості проведення перерахунку частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях протягом 2016 року

Державна фіскальна служба України
Лист від 12.01.2017 р. № 599/7/99-99-15-03-02-17

Щодо порядку складання розрахунку коригування до податкової накладної, складеної при отриманні попередньої оплати за товар, при збільшенні ціни за одиницю продукції, яка буде постачатися партіями

Державна фіскальна служба України
Лист від 24.11.2015 р. № 24988/6/99-99-19-03-02-15

Щодо порядку складання та реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування

Державна фіскальна служба України
Лист від 23.12.2016 р. № 27795/6/99-99-15-03-02-15

Щодо дій платника податку, який виявив помилку, пов’язану із зайво нарахованими податковими зобов’язаннями та допущену під час складання податкової накладної

Державна фіскальна служба України
Лист від 03.02.2015 р. № 2208/6/99-99-19-03-02-15

Щодо порядку виправлення у податковій накладній помилок, не пов’язаних зі зміною суми компенсації вартості товарів/послуг

Державна фіскальна служба України
Лист від 23.03.2016 р. № 6409/6/99-99-19-03-02-15

Щодо відображення в податковій декларації з ПДВ та додатках до неї виправлення помилки, допущеної в ІПН під час складання податкової накладної

Державна фіскальна служба України
Лист від 27.12.2016 р. № 28193/6/99-95-42-03-15

Щодо включення до податкового кредиту суми податку на додану вартість

Державна фіскальна служба України
Лист від 08.02.2017 р. № 2351/6/99-95-42-03-15

Щодо розрахунків із підзвітними особами

Міжрегіональне головне управління ДФС — Центральний офіс з обслуговування великих платників
Лист від 18.11.2015 р. № 25603/10/28-10-06-11

Щодо розрахунків із підзвітними особами

Про надання роз'яснення

Державна фіскальна служба України
Лист від 09.06.2015 р. № 11999/6/99-99-19-01-01-15 (витяг)

Щодо внесення до трудової книжки записів про роботу за сумісництвом

Міністерство соціальної політики України
Лист від 14.06.2016 р. № 121/06/187-16

Щодо реєстрації застрахованих осіб у реєстрі застрахованих осіб для нарахування єдиного внеску

Пенсійний фонд України
Лист від 16.11.2016 р. № 36884/05-10

Щодо коригування фінансового результату до оподаткування на суми штрафних (фінансових) санкцій та пені, які перераховуються на користь фізичної особи — підприємця та органів ДФС

Державна фіскальна служба України
Лист від 03.03.2017 р. № 4486/6/99-99-15-02-02-15

Про коригування фінансового результату до оподаткування

Державна фіскальна служба України
Лист від 18.04.2017 р. № 9772/7/99-99-15-02-02-17

Щодо коригування фінансового результату до оподаткування на суми штрафних (фінансових) санкцій та пені

Міністерство фінансів України
Лист від 10.04.2017 р. № 11210-09-10/9617

Про штрафні санкції за порушення термінів реєстрації податкових накладних або розрахунків коригування в ЄРПН

Чи застосовується штраф за несвоєчасну реєстрацію або не реєстрацію податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, які не надаються отримувачу (покупцю) товарів/послуг?
(категорія 101.16 ЗІР; додаток до матеріалу «Одиниці виміру у «вхідній» та «вихідній» податкових накладних можуть не збігатися» та «Штрафи за порушення реєстрації зведених податкових накладних: Мінфін підтвердив фіскальний підхід»)

З якої дати буде використовуватися для складання звітності оновлена форма Податкової декларації з плати за землю

(категорія 112.05 ЗІР; додаток до матеріалів «Нова форма декларації з плати за землю використовуватиметься з 2018 року»)

З якої дати буде використовуватися для складання звітності форма Податкової декларації платника ЄП третьої групи (ЮО), затверджена наказом Мінфіну від 19.06.2015 р. № 578?

(категорія 108.01.05 ЗІР; додаток до матеріалу «І року не минуло! Внесено зміни до декларації єдинників»)

З якої дати буде використовуватись для складання звітності форма Податкової декларації платника ЄП — ФОП, затверджена наказом Мінфіну від 19.06.2015 р. № 578?

(категорія 107.08 ЗІР; додаток до матеріалу «І року не минуло! Внесено зміни до декларації єдинників»)

Операції з безоплатного передання товарів/послуг: що з ПДВ

Чи підлягають оподаткуванню ПДВ операції з безоплатної передачі товарів/послуг (в т. ч. для проведення маркетингових/рекламних заходів)?
(категорія 101.05 ЗІР; додаток до матеріалу «Податкові зобов’язання «компенсуючі» та із суми перевищення мінбази: чергове роз’яснення ДФСУ»)

Щодо складання розрахунку коригування на зменшення податкових зобов’язань у разі повернення попередньої (авансової) оплати неплатнику ПДВ

Чи може платник ПДВ скласти розрахунок коригування на зменшення податкових зобов’язань у разі повернення попередньої (авансової) оплати неплатнику ПДВ та який порядок заповнення такого розрахунку коригування?
(категорія 101.07 ЗІР; додаток до матеріалу «Расчет корректировки: когда и как составлять»)

Щодо застосування штрафу за порушення граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних

До кого застосовується штраф за порушення граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг, якщо розрахунок коригування надіслано постачальником після закінчення граничного терміну його реєстрації?
(категорія 101.30 ЗІР; додаток до матеріалів «Расчет корректировки: когда и как составлять»)

Щодо розрахунку коригування до податкової накладної у разі виявлення помилки у вартісних/кількісних показниках

Чи складається розрахунок коригування до податкової накладної, складеної за щоденним підсумком операцій з поставки товарів за готівку неплатнику ПДВ, розрахунки за які проведено через касу/реєстратор розрахункових операцій, у разі виправлення помилки у вартісних/кількісних показниках?
(категорія 101.07 ЗІР; додаток до матеріалу «Расчет корректировки: когда и как составлять»)

Якщо змінюється сума компенсації вартості товарів/послуг, розрахунок коригування складають на дату доплати / повернення коштів

Якою датою складається розрахунок коригування до податкової накладної у випадку, коли відбувається наступний за постачанням перегляд цін: на дату здійснення перерахунку ціни чи на дату доплати/повернення коштів?
(категорія 101.07 ЗІР; додаток до матеріалу «Расчет корректировки: когда и как составлять»)

Щодо до дати складання розрахунку коригування до помилкової (другої) податкової накладної

На яку дату складається розрахунок коригування до помилкової (другої) податкової накладної якщо платником податку було помилково оформлено зайву податкову накладну (двічі на одне постачання), та яка причина коригування зазначається в графі 2 такого розрахунку коригування?
(категорія 101.07 ЗІР; додаток до матеріалу «Расчет корректировки: когда и как составлять»)

Щодо дати складання розрахунку коригування для виправлення помилки

На яку дату складається розрахунок коригування для виправлення помилки, допущеної в обов’язкових реквізитах податкової накладної?
(категорія 101.17 ЗІР; додаток до матеріалу «Расчет корректировки: когда и как составлять»)

Про застосування РРО під час реалізації технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту

З якого періоду застосування РРО є обов’язковим для платників ФОП на ЄП, які здійснюють реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту?
(категорія 109.02 ЗІР; додаток до матеріалу «Начинаем работу с РРО: важные моменты»)

Щодо відображення в декларації з ПДВ та Додатку 1 коригування обсягів придбання без ПДВ (у т. ч. за нульовою ставкою)

Чи підлягає відображенню в декларації з ПДВ та Додатку 1 коригування обсягів придбання без ПДВ (в т. ч. за нульовою ставкою)?
(категорія 101.20 ЗІР; додаток до матеріалу «Расчет корректировки: когда и как составлять»)

Коли суб’єкт господарювання має право не застосовувати РРО

При здійсненні яких операцій (не пов’язаних з реалізацією товарів) суб’єкт господарювання має право не застосовувати РРО?
(категорія 109.03 ЗІР; додаток до матеріалу «Начинаем работу с РРО: важные моменты»)

Щодо строку служби РРО

Яким чином визначається строк служби РРО у разі якщо виробник РРО визначив термін його експлуатації більше ніж 9 років і така модель апарату включена до Держреєстру?
(категорія 109.11 ЗІР; додаток до матеріалу «Начинаем работу с РРО: важные моменты»)

Щодо терміну подання авансового звіту про використання коштів

Який термін подання авансового звіту про використання коштів відповідно до ПКУ, якщо працівник проводив готівкові та безготівкові розрахунки із застосуванням корпоративної картки для закупівлі товарів для потреб підприємства?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

"У відрядження на службовому авто: про що варто пам’ятати" // "ПЄП", 2017, № 19

Щодо порядку коригування податкового зобов’язання, сформованого за першою подією (аванс), якщо в подальшому змінюється номенклатура товарів/послуг

Який порядок коригування податкового зобов’язання, сформованого по першій події (аванс), якщо в подальшому відбувається зміна номенклатури товарів/послуг?
(категорія 101.17 ЗІР; додаток до матеріалу «Расчет корректировки: когда и как составлять»)

Щодо заповнення розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі виправлення помилок

Як заповнити розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, крім виправлення помилки в «Індивідуальному податковому номері»?
(категорія 101.17 ЗІР; додаток до матеріалу «Расчет корректировки: когда и как составлять»)

Щодо заповнення графи 1 розрахунку до податкової накладної

Як заповнюється графа 1 розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, складеної після 01.04.2016 на дату отримання коштів, у разі зміни номенклатури товарів/послуг?
(категорія 101.17 ЗІР; додаток до матеріалу «Расчет корректировки: когда и как составлять»)

Яка причина коригування зазначається у графі 2 розрахунку коригування до податкової накладної

Яка причина коригування зазначається у графі 2 розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, який складається при зарахуванні попередньої оплати, отриманої по одному договору, в погашення заборгованості за поставлені товари по іншому договору?
(категорія 101.07 ЗІР; додаток до матеріалу «Расчет корректировки: когда и как составлять»)

Якщо платником податку помилково складена податкова накладна

Чи повинен платник податку відображати в податковій декларації з ПДВ податковий кредит на підставі двох податкових накладних та розрахунку коригування до помилкової (другої) податкової накладної, якщо було помилково оформлено зайву податкову накладну (двічі на одне постачання)?
(категорія 101.20 ЗІР; додаток до матеріалу «Расчет корректировки: когда и как составлять»)

Щодо заповнення податкової декларації з ПДВ та додатка 1 (Д1)

Чи заповнюються відповідні рядки податкової декларації з ПДВ та додаток 1 (Д1) до неї, якщо на підставі складеного платником податку розрахунку коригування обсяги постачання та сума податкових зобов’язань не змінилися?
(категорія 101.20 ЗІР; додаток до матеріалу «Расчет корректировки: когда и как составлять»)

Документи та скорочення номера