Тема номера
Ви знаєте, що з 01.01.2017 р. розширився перелік осіб, яким доведеться застосовувати РРО. Йдеться про суб’єктів, які до зазначеної дати були звільнені від застосування РРО, зокрема, ФОП — платники ЄП, але збираються торгувати технічно складними побутовими товарами, що підлягають гарантійному ремонту. Робота з «фіскальним» РРО — непроста справа.
Тому для єдинників-«щасливчиків» та інших суб’єктів, які тільки починають приймання оплати через РРО, буде корисно ознайомитися з цією статтею.
Документи та коментарi
(коментар до наказу МФУ «Про затвердження Змін до наказу Міністерства фінансів України від 19 червня 2015 року № 578» від 17.03.2017 р. № 369)
(коментар до листа МФУ від 14.04.2017 р. № 11310-09-10/10306)
Статтi
Усі платники ПДВ у своєму господарському житті рано чи пізно стикаються зі складанням розрахунку коригування до податкової накладної. Окрім запитань щодо його заповнення, читачів цікавить, коли відображати такі коригування в декларації. Відповіді на ці запитання ви дізнаєтеся зі статті.
Ви знаєте, що з 01.01.2017 р. розширився перелік осіб, яким доведеться застосовувати РРО. Йдеться про суб’єктів, які до зазначеної дати були звільнені від застосування РРО, зокрема, ФОП — платники ЄП, але збираються торгувати технічно складними побутовими товарами, що підлягають гарантійному ремонту. Робота з «фіскальним» РРО — непроста справа.
Тому для єдинників-«щасливчиків» та інших суб’єктів, які тільки починають приймання оплати через РРО, буде корисно ознайомитися з цією статтею.
Існує безліч варіантів, як працівнику дістатися до місця відрядження. Один з них — скористатися службовим автомобілем.
Як відобразити цю подію в обліку, щоб і комар носа не підточив, ви дізнаєтеся з матеріалу.
Зворотний зв'язок
На підприємстві за сумісництвом працювала працівниця, яка водночас була оформлена за основним місцем роботи у ФОП і перебувала у відпустці для догляду за дитиною до трьох років. ФОП ліквідовано.
Чи можна оформити працівницю на наше підприємство на основне місце роботи?
Чи може вона працювати повний день (дитині ще не виповнилося 3 роки)?
Як таке переведення відобразити у звітності?
Як погодити вказані зміни умов роботи?
Додатковi матерiали
Міністерство фінансів України
Лист від 14.04.2017 р. № 11310-09-10/10306
Державна фіскальна служба України
Лист від 03.03.2017 р. № 709/4/99-99-15-03-02-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 14.04.2017 р. № 661/2/99-99-15-03-02-10
Державна фіскальна служба України
Лист від 15.08.2016 р. № 27600/7/99-99-14-02-01-17
Державна фіскальна служба України
Лист від 13.10.2016 р. № 22286/6/99-99-15-03-02-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 12.01.2017 р. № 599/7/99-99-15-03-02-17
Державна фіскальна служба України
Лист від 24.11.2015 р. № 24988/6/99-99-19-03-02-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 23.12.2016 р. № 27795/6/99-99-15-03-02-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 03.02.2015 р. № 2208/6/99-99-19-03-02-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 23.03.2016 р. № 6409/6/99-99-19-03-02-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 27.12.2016 р. № 28193/6/99-95-42-03-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 08.02.2017 р. № 2351/6/99-95-42-03-15
Міжрегіональне головне управління ДФС — Центральний офіс з обслуговування великих платників
Лист від 18.11.2015 р. № 25603/10/28-10-06-11
Державна фіскальна служба України
Лист від 09.06.2015 р. № 11999/6/99-99-19-01-01-15 (витяг)
Міністерство соціальної політики України
Лист від 14.06.2016 р. № 121/06/187-16
Пенсійний фонд України
Лист від 16.11.2016 р. № 36884/05-10
Державна фіскальна служба України
Лист від 03.03.2017 р. № 4486/6/99-99-15-02-02-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 18.04.2017 р. № 9772/7/99-99-15-02-02-17
Міністерство фінансів України
Лист від 10.04.2017 р. № 11210-09-10/9617
Міжрегіональне головне управління ДФС — Центральний офіс з обслуговування великих платників
Лист від 18.11.2015 р. № 25603/10/28-10-06-11
Чи застосовується штраф за несвоєчасну реєстрацію або не реєстрацію податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, які не надаються отримувачу (покупцю) товарів/послуг?
(категорія 101.16 ЗІР; додаток до матеріалу «Одиниці виміру у «вхідній» та «вихідній» податкових накладних можуть не збігатися» та «Штрафи за порушення реєстрації зведених податкових накладних: Мінфін підтвердив фіскальний підхід»)
(категорія 112.05 ЗІР; додаток до матеріалів «Нова форма декларації з плати за землю використовуватиметься з 2018 року»)
(категорія 108.01.05 ЗІР; додаток до матеріалу «І року не минуло! Внесено зміни до декларації єдинників»)
(категорія 107.08 ЗІР; додаток до матеріалу «І року не минуло! Внесено зміни до декларації єдинників»)
Чи підлягають оподаткуванню ПДВ операції з безоплатної передачі товарів/послуг (в т. ч. для проведення маркетингових/рекламних заходів)?
(категорія 101.05 ЗІР; додаток до матеріалу «Податкові зобов’язання «компенсуючі» та із суми перевищення мінбази: чергове роз’яснення ДФСУ»)
Чи може платник ПДВ скласти розрахунок коригування на зменшення податкових зобов’язань у разі повернення попередньої (авансової) оплати неплатнику ПДВ та який порядок заповнення такого розрахунку коригування?
(категорія 101.07 ЗІР; додаток до матеріалу «Расчет корректировки: когда и как составлять»)
До кого застосовується штраф за порушення граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг, якщо розрахунок коригування надіслано постачальником після закінчення граничного терміну його реєстрації?
(категорія 101.30 ЗІР; додаток до матеріалів «Расчет корректировки: когда и как составлять»)
Чи складається розрахунок коригування до податкової накладної, складеної за щоденним підсумком операцій з поставки товарів за готівку неплатнику ПДВ, розрахунки за які проведено через касу/реєстратор розрахункових операцій, у разі виправлення помилки у вартісних/кількісних показниках?
(категорія 101.07 ЗІР; додаток до матеріалу «Расчет корректировки: когда и как составлять»)
Якою датою складається розрахунок коригування до податкової накладної у випадку, коли відбувається наступний за постачанням перегляд цін: на дату здійснення перерахунку ціни чи на дату доплати/повернення коштів?
(категорія 101.07 ЗІР; додаток до матеріалу «Расчет корректировки: когда и как составлять»)
На яку дату складається розрахунок коригування до помилкової (другої) податкової накладної якщо платником податку було помилково оформлено зайву податкову накладну (двічі на одне постачання), та яка причина коригування зазначається в графі 2 такого розрахунку коригування?
(категорія 101.07 ЗІР; додаток до матеріалу «Расчет корректировки: когда и как составлять»)
На яку дату складається розрахунок коригування для виправлення помилки, допущеної в обов’язкових реквізитах податкової накладної?
(категорія 101.17 ЗІР; додаток до матеріалу «Расчет корректировки: когда и как составлять»)
З якого періоду застосування РРО є обов’язковим для платників ФОП на ЄП, які здійснюють реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту?
(категорія 109.02 ЗІР; додаток до матеріалу «Начинаем работу с РРО: важные моменты»)
Чи підлягає відображенню в декларації з ПДВ та Додатку 1 коригування обсягів придбання без ПДВ (в т. ч. за нульовою ставкою)?
(категорія 101.20 ЗІР; додаток до матеріалу «Расчет корректировки: когда и как составлять»)
При здійсненні яких операцій (не пов’язаних з реалізацією товарів) суб’єкт господарювання має право не застосовувати РРО?
(категорія 109.03 ЗІР; додаток до матеріалу «Начинаем работу с РРО: важные моменты»)
Яким чином визначається строк служби РРО у разі якщо виробник РРО визначив термін його експлуатації більше ніж 9 років і така модель апарату включена до Держреєстру?
(категорія 109.11 ЗІР; додаток до матеріалу «Начинаем работу с РРО: важные моменты»)
Який термін подання авансового звіту про використання коштів відповідно до ПКУ, якщо працівник проводив готівкові та безготівкові розрахунки із застосуванням корпоративної картки для закупівлі товарів для потреб підприємства?
(категорія 103.17 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Який порядок коригування податкового зобов’язання, сформованого по першій події (аванс), якщо в подальшому відбувається зміна номенклатури товарів/послуг?
(категорія 101.17 ЗІР; додаток до матеріалу «Расчет корректировки: когда и как составлять»)
Як заповнити розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, крім виправлення помилки в «Індивідуальному податковому номері»?
(категорія 101.17 ЗІР; додаток до матеріалу «Расчет корректировки: когда и как составлять»)
Як заповнюється графа 1 розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, складеної після 01.04.2016 на дату отримання коштів, у разі зміни номенклатури товарів/послуг?
(категорія 101.17 ЗІР; додаток до матеріалу «Расчет корректировки: когда и как составлять»)
Яка причина коригування зазначається у графі 2 розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, який складається при зарахуванні попередньої оплати, отриманої по одному договору, в погашення заборгованості за поставлені товари по іншому договору?
(категорія 101.07 ЗІР; додаток до матеріалу «Расчет корректировки: когда и как составлять»)
Чи повинен платник податку відображати в податковій декларації з ПДВ податковий кредит на підставі двох податкових накладних та розрахунку коригування до помилкової (другої) податкової накладної, якщо було помилково оформлено зайву податкову накладну (двічі на одне постачання)?
(категорія 101.20 ЗІР; додаток до матеріалу «Расчет корректировки: когда и как составлять»)
Чи заповнюються відповідні рядки податкової декларації з ПДВ та додаток 1 (Д1) до неї, якщо на підставі складеного платником податку розрахунку коригування обсяги постачання та сума податкових зобов’язань не змінилися?
(категорія 101.20 ЗІР; додаток до матеріалу «Расчет корректировки: когда и как составлять»)
