№ 25_ПЄП

Платник єдиного податку 03.07.2017

№ 25

Тема номера

ТСПТ та використання РРО: пояснення фіскалів

Початок обов’язкового використання РРО при продажу технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту, супроводжувався низкою запитань ФОП — платників ЄП, відповідь на які хотілося отримати від податківців.
Впродовж останнього часу з’явилися відповіді на деякі з них і єдинники мають змогу з ними ознайомитися, зокрема в цій публікації.

Про видання

Стрічка новин

Оновлено форму № 1-ПВ (c. 4)

Порядок розподілу бюджетної дотації сільгоспвиробникам: Кабмін вніс зміни (c. 4)

Декларація з екоподатку зазнала змін (c. 4)

Працевлаштувати іноземців стане простіше (c. 4)

Податківці просять не плутати код послуги та код продукції за ДКПП (c. 4)

Документи та коментарi

Заповнення додатка ДС9: головне — результат (c. 5)

(коментар до ІПК ДФСУ від 14.06.2017 р. № 636/6/99-99-12-02-01-15/ІПК)

Індексація зарплати за минулі періоди — як оподатковувати й відображати в обліку (c. 7)

(коментар до листа ДФСУ від 10.05.2017 р. № 7955/5/99-99-13-01-01-16)

Статтi

ТСПТ та використання РРО: пояснення фіскалів (c. 10)

ФОП-єдинник торгує пивом: основні правила (c. 12)

Улітку набирає обертів торгівля пивом, і, що приємно, здійснювати її можуть і ФОП-платники ЄП. Однак віднедавна пиво стало алкогольним напоєм не лише завдяки процесу бродіння, але й щодо законодавства.
Про те, що має знати єдинник, торгуючи пивом, ви дізнаєтеся в цій статті.

Повідомлення про прийняття на роботу: добірка корисної інформації (c. 16)

Повідомлення про прийняття працівника на роботу має шляхетну мету — унеможливити існування тіньового ринку праці. І щоб ні в кого не виникало сумнівів щодо значущості цього документа, встановлено величезні штрафи, якщо працівник став до роботи, а Повідомлення на нього не подали. Та тільки як заповнювати й подавати цю форму, особливо в деяких випадках, докладно роз’яснити ніхто не спромігся. Тому роботодавцям досі доводиться шукати відповіді практично навмання.
У цьому матеріалі ми зібрали всю актуальну інформацію щодо Повідомлення: приймайте працівників, повідомляйте податківців і не бійтеся штрафів!

Премії в розрахунку середньої зарплати за Порядком № 100 (c. 22)

Відповідно до Порядку № 100 роботодавці розраховують середню зарплату для оплати відпусток, відряджень, підвищення кваліфікації, медоглядів, військової служби та інших періодів виконання державних обов’язків, визначення суми вихідної допомоги тощо. Серед інших виплат, що беруть участь у розрахунку середньої зарплати, є й виробничі премії.
Наше завдання — з’ясувати, як премії впливають на розрахунок середньої зарплати за Порядком № 100.

Зворотний зв'язок

Експорт за ціною нижче мінбази: чи є загроза (c. 25)

Збираємося надсилати зразки товарів іноземному контрагенту за ціною нижче за ціну придбання.
Як у такому випадку буде оподатковуватися ПДВ операція з експорту товарів?

Стаємо платником єдиного податку групи 4 протягом року (c. 26)

Сільськогосподарське підприємство у 2016 році було платником єдиного податку групи 4. Водночас через фінансові труднощі в кінці року воно не змогло своєчасно оплатити задекларовані податкові зобов’язання з ПДВ за листопад 2016 року. Тому на 01.01.2017 р. у нього виник податковий борг. Через це підприємству відмовили у реєстрації на 2017 рік платником єдиного податку групи 4, і на сьогодні воно перебуває на загальній системі оподаткування. Податковий борг з ПДВ до подання документів для підтвердження статусу платника єдиного податку 4 групи (до 20.02.2017 р.) був погашений.
Чи правомірні дії контролерів щодо відмови у реєстрації платником єдиного податку групи 4 та чи можна після такої відмови протягом 2017 року знову стати платником єдиного податку групи 4?

Чи може ЖБК стати єдинником групи 3? (c. 28)

Нашу неприбуткову організацію (житлово-будівельний кооператив, ознака неприбутковості — «0040», основний вид діяльності за КВЕД 81.10 «Комплексне обслуговування об’єктів») за ініціативою контролюючого органу виключено із Реєстру неприбуткових установ та організацій.
Чи можемо ми стати платником єдиного податку групи 3?

«Ромашка»: подаємо — не подаємо повідомлення (c. 31)

Щоб ви не сушили голову над тим, як діяти в тій чи іншій ситуації, пропонуємо зручну шпаргалку, в яких випадках подавати, а в яких — не подавати Повідомлення про прийняття працівника на роботу.

Додатковi матерiали

Щодо порядку розподілу податкового кредиту за основними засобами, ПММ та іншими матеріальними цінностями, які використовуються як для дотаційних видів діяльності, так і для інших видів діяльності (c. 33)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 14.06.2017 р. № 636/6/99-99-12-02-01-15/ІПК

Щодо порядку заповнення додатка 9 до податкової декларації з ПДВ і порядку визначення суми бюджетної дотації (c. 34)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 24.05.2017 р. № 338/6/99-99-12-02-01-15/ІПК

Коментар до документу:

"Агродотація: правила відображення «вхідного» дотаційного ПДВ у додатку ДС9" // "ПЄП", 2017, № 21

Щодо порядку складання сільгосптоваровиробником податкових накладних і реєстрації їх в ЄРПН та порядку заповнення податкової звітності з ПДВ (c. 35)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 06.06.2017 р. № 476/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Щодо оподаткування сум індексації заробітної плати (c. 36)

Державна фіскальна служба України
Лист від 10.05.2017 р. № 7955/5/99.99.13-01-01-16

Щодо виправлення помилок, внесення та розкриття інших змін у фінансовій звітності (c. 37)

Міністерство фінансів України
Лист від 21.12.2016 р. № 31-11410-07-25/36420

Щодо виплат, які не враховуються при забезпеченні мінімального розміру заробітної плати (c. 38)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 18.01.2017 р. № 119/0/101-17/282

Щодо забезпечення рівня мінімальної зарплати при виплаті індексації (c. 39)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 13.02.2017 р. № 317/0/101-17/282

Додаток до матеріалу:

"Доплата до МЗП та індексація: Мінсоцполітики причаїлося" // "ПЄП", 2017, № 46

Щодо застосування окремих положень Закону України від 06.12.2016 р. № 1774 «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України» (c. 40)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 17.02.2017 р. № 3223/0/2-17/28

Про забезпечення сплати акцизного податку з роздрібного продажу (c. 41)

Державна фіскальна служба України
Лист від 20.01.2015 р. № 1519/7/99-99-19-03-03-17

Щодо подання Повідомлення про прийняття працівника на роботу (c. 42)

Державна інспекція україни з питань праці
Лист від 03.08.2015 р. № 1364/24/21/01/2298-15

Щодо практичного застосування постанови КМУ від 17.06.2015 р. № 413 (c. 43)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 19.08.2015 р. № 1069/13/84-15

Про розгляд звернення (щодо порядку повідомлення Державної фіскальної служби та її територіальних органів про прийняття працівника на роботу) (c. 44)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 29.04.2016 р. № 492/13/84-16

Щодо фактичного допуску працівника до роботи без повідомлення Державної фіскальної служби (c. 45)

Державна служба України з питань праці
Лист від 29.04.2016 р. № 5043/4/4.1-ДП-16

Щодо надання роз’яснень стосовно законодавства про працю в частині повідомлення про прийняття працівників на роботу (c. 46)

Державна фіскальна служба Україна
Лист від 05.10.2015 р. № 21095/6/99-99-17-03-03-15

Про розгляд звернення (c. 47)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 09.10.2015 р.№ 1336/13/84-15

Щодо здійснення виплат за час перебування працівника у відрядженні (c. 48)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 18.04.2012 р. № 283/13/155-12

Щодо врахування квартальних премій під час обчислення середньої заробітної плати для оплати часу відрядження (c. 49)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 21.09.2012 р. № 991/13/84-12

Щодо врахування одноразової винагороди за підсумками роботи за рік під час обчислення середньої заробітної плати для оплати часу відпусток (c. 50)

Міністерство праці та соціальної політики України
Лист від 24.06.2008 р. № 411/13/84-08

Щодо включення винагороди за підсумками роботи за рік під час обчислення середньої зарплати за 2 місяці (c. 51)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 20.04.2017 р. № 1225/0/101-17/282

Щодо можливості обрання спрощеної системи оподаткування (c. 52)

Державна фіскальна служба України
Лист від 16.10.2015 р. № 9676/П/99-99-15-03-01-14

Про деякі особливості визначення бази оподаткування ПДВ з 01.01.2015 р. до 31.12.2015 р. (включно) (c. 53)

Державна фіскальна служба України
Лист від 23.12.2016 р. № 40757/7/99-99-15-03-02-17

Щодо порядку визначення бази оподаткування ПДВ при вивезенні товарів у режимі експорту за ціною, нижчою ціни придбання таких товарів (c. 54)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 05.05.2017 р. № 87/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Щодо порядку заповнення податкової накладної у разі здійснення експортних операцій (c. 55)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 23.05.2017 р. № 308/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Щодо форми повідомлення про прийняття працівника на роботу (c. 56)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 18.09.2015 р. № 14209/0/14-15/13

Щодо необхідності надання до ДФС власником підприємства повідомлення про прийняття працівника (керівника підприємства) на роботу (c. 57)

Державна фіскальна служба України
Лист від 02.10.2015 р. № 20929/6/99-99-17-03-03-15

Щодо порядку повідомлення Державній фіскальній службі та її територіальним органам про прийняття працівника на роботу (c. 58)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 08.08.2016 р. № 1102/13/84-16

У разі продажу пива у не визначених для цього місцях торгівлі до госпсуб’єктів застосовуються штраф (c. 59)

Чи застосовуються штрафні санкції до суб’єктів господарювання, які на підставі ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями здійснюють торгівлю виключно пивом у кіосках, палатках, павільйонах, приміщеннях контейнерного типу тощо (без обмеження площі)?
(категорія 115.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

««Губит людей не пиво…»: ФОП – єдинники та торгівля пивом» // «ПЄП» 2016, № 22;
«ФОП-єдинник торгує пивом: основні правила» // «ПЄП», 2017, № 25.

Щодо форми заяви для одержання ліцензії на право виробництва, оптової/роздрібної торгівлі спиртом, алкогольними напоями та тютюновими виробами (c. 60)

За якою формою потрібно подавати заяву для одержання ліцензії на право виробництва, оптової торгівлі спиртом, алкогольними напоями та тютюновими виробами, а також на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами?
(категорія 115.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Губит людей не пиво…»: ФОП – єдинники та торгівля пивом» // «ПЄП» 2016, № 22;
«ФОП-єдинник торгує пивом: основні правила» // «ПЄП», 2017, № 25.

ФОП — платники ЄП 2 і 3 груп мають право здійснювати продаж пива за умови наявності ліцензії та виключно через заклад ресторанного господарства (c. 61)

Чи мають право застосовувати КОРО та РК при роздрібній торгівлі пивом ФОП платники ЄП другої і третьої груп?
(категорія 109.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Губит людей не пиво…»: ФОП – єдинники та торгівля пивом» // «ПЄП» 2016, № 22;
«ФОП-єдинник торгує пивом: основні правила» // «ПЄП», 2017, № 25.

В одній торговій точці технічно складні товари, в іншій — «супутні»: скільки РРО потрібно (c. 62)

Чи необхідно на всіх господарських одиницях застосовувати РРО ФОП — платнику єдиного податку, яка здійснює реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту, лише в одній із господарських одиниць, а на інших супутні товари (послуги)?
(категорія 109.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«В одній торговій точці — технічно складні товари, в іншій — «супутні»: скільки РРО потрібно» // «ПЄП», 2017, № 21;
«ФОП-єдинник торгує пивом: основні правила» // «ПЄП», 2017, № 25.

Неприбуткова організація може обрати третю групу спрощеної системи оподаткування за умови виключення її з Реєстру неприбуткових установ та організацій (c. 63)

Чи може ЮО, яка внесена до Реєстру неприбуткових установ та організацій, обрати третю групу спрощеної систему оподаткування?
(категорія 108.01.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Чи може неприбуткова організація стати єдинником групи 3?» // «ПБ», 2017, № 25;
«Чи може ЖБК стати єдинником групи 3?» // «ПЄП», 2017, № 25.

Щодо ставки, за якою оподатковуються операції з постачання товарів (у т. ч. і безоплатного постачання) за межі митної території України у митному режимі експорту (c. 64)

За якою ставкою оподатковуються операції з постачання товарів (в т.ч. і безоплатного постачання) за межі митної території України у митному режимі експорту, за якими ціна придбання/звичайна ціна/балансова (залишкова) вартість перевищує фактичну ціну (договірну вартість), та як в такому випадку складається податкова накладна?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Експорт за ціною нижче мінбази: чи є загроза» // «ПБ», 2017, № 25;
«Експорт за ціною нижче мінбази: чи є загроза» // «ПЄП», 2017, № 25.

Документи та скорочення номера (c. 65)