Платник єдиного податку
Платник єдиного податку 27.11.2017
44

Тема номера


Безоплатні передачі та ПДВ крізь призму часу

Безоплатні передачі завжди були «під прицілом» фіскального відомства, тому здійснювати їх слід вкрай обережно.
З матеріалу ви дізнаєтеся, як змінювалася позиція фіскалів упродовж часу та як убезпечити себе від зайвого донарахування ПДВ.

Документи та коментарi

«Перемен требует...» наш Мінфін: чергові зміни до «блокувальних» критеріїв (c. 5)

(коментар до наказу МФУ «Про затвердження Змін до Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» від 09.11.2017 р. № 926)

Статтi

Безоплатні передачі та ПДВ крізь призму часу (c. 7)

Безоплатні передачі завжди були «під прицілом» фіскального відомства, тому здійснювати їх слід вкрай обережно.
З матеріалу ви дізнаєтеся, як змінювалася позиція фіскалів упродовж часу та як убезпечити себе від зайвого донарахування ПДВ.

Посередницькі договори та податок на доходи фізосіб (c. 10)

У цьому матеріалі ми розглянемо операції у межах договорів комісії (доручення) з позиції оподаткування доходів фізичних осіб, які беруть участь у таких угодах. Адже коли в ланцюжку є кілька гравців, виникає запитання: а хто ж із них податковий агент. І це не шпигунські пристрасті , а звичайні будні бухгалтера.

Безнадійна дебіторська заборгованість: як списати (c. 15)

Є в бухгалтерському житті теми з розряду нескінченних. Списання безнадійної заборгованості — одна з них. Нюансів тут, дійсно, дуже багато.
У межах сьогоднішньої статті ми спробуємо стисло розглянути чинні на сьогодні правила списання боргу, що став безнадійним. Особливо актуальною ця тема є під час проведення річної інвентаризації розрахунків з контрагентами.

Безнадійна кредиторська заборгованість (c. 19)

Поговоримо про списання заборгованості, коли ненадійним партнером виявилися саме ви. Що тут відбувається в обліку?
До цієї заборгованості перевіряючі особливо уважні, адже таку суму потрібно включити до доходів, що здебільшого призводить до збільшення об’єкта оподаткування.

Індексація зарплати новачків: продовжуємо розкривати тему (c. 23)

Індексація зарплати — як фата-моргана: тільки здалося, що ти «роздивився» всі аспекти цього загадкового явища, як воно «вислизає» із зони видимості. Винні в цьому й правила індексації, що часто змінюються, і непрозоро прописані законодавчі норми.
Тому сьогодні продовжуємо розглядати ваші запитання з цієї теми.

Зворотний зв'язок

У грудні настане право на індексацію: як «врятуватися»? (c. 24)

Для цілей індексації базовим місяцем для працівника підприємства є червень 2017 року. Оклад такого працівника — 3500 грн.
Як індексувати його заробітну плату в листопаді та грудні 2017 року?

Акт звірки розрахунків: чи обов’язково підписувати боржнику? (c. 25)

Наше підприємство винне постачальникові гроші за поставлений товар. Через фінансові труднощі ми поки що не можемо повністю погасити заборгованість. Щороку постачальник вимагає, щоб ми підписували акт звірки.
Чи маємо ми право відмовитися від підписання акта, адже ми не оспорюємо існування боргу та його розмір?

Додатковi матерiали

Щодо оподаткування податком на додану вартість операцій з безоплатного розповсюдження продукції з рекламною метою (c. 33)

Державна фіскальна служба України
Лист від 27.04.2016 р. № 9532/6/99-99-15-03-02-15

Щодо порядку оподаткування ПДВ операцій з безоплатного постачання товарів рекламного призначення (c. 34)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 03.11.2017 р. № 2510/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Щодо нарахування податкових зобов’язань з ПДВ в разі безоплатного передання товарів/послуг, нематеріальних активів (c. 35)

Офіс великих платників податків Державної фіскальної служби
Індивідуальна податкова консультація від 11.10.2017 р. № 2204/ІПК/28-10-01-03-11

Щодо оподаткування податком на доходи фізичних осіб доходу, отриманого від продажу мобільного телефону або іншої побутової та цифрової техніки (c. 36)

Державна фіскальна служба України
Лист від 03.02.2016 р. № 1132/Н/99-99-17-03-03-14

Щодо оподаткування податком на доходи фізичних осіб доходу, отриманого від продажу меблів, побутової та цифрової техніки (c. 37)

Державна фіскальна служба України
Лист від 29.03.2016 р. № 5278/5/99-99-17-03-03-16

Щодо оподаткування операцій з продажу або обміну об’єктів рухомого майна (c. 38)

Державна податкова адміністрація України
Лист від 19.04.2011 р. № 7435/6/17-0715

Щодо дати включення до бази оподаткування єдиного податку суми списаної кредиторської заборгованості (c. 41)

Державна фіскальна служба України
Лист від 23.05.2016 р. № 8755/5/99-99-12-02-03-16

Щодо податку на прибуток та ПДВ у разі списання кредиторської заборгованості за отриманими авансами, якщо товари/послуги протягом терміну позовної давності не поставлено (c. 42)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 11.10.2017 р. № 2211/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Про податок на додану вартість (c. 43)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 20.07.2017 р. № 1283/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Щодо індексації зарплати новоприйнятих працівників (c. 44)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 14.06. 2016 р. № 263/10/136-16

Щодо актів звіряння розрахунків із контрагентами (c. 45)

Державна аудиторська служба України
Лист від 20.02.2017 р. № 25-16/104

Щодо віднесення заборгованості до категорії «безнадійна» та коригування фінансового результату до оподаткування на суму безнадійної дебіторської заборгованості (c. 46)

Державна фіскальна служба України
Лист від 20.04.2017 р. № 8387/6/99-99-15-02-02-15

Щодо оподаткування ПДВ операцій з безоплатного розповсюдження продукції (c. 47)

Чи підлягають оподаткуванню ПДВ операції з безоплатної передачі товарів/послуг (в т. ч. для проведення маркетингових/рекламних заходів)?
(категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо оподаткування операцій з безоплатного забезпечення працівників платника податку спецхарчуванням (молоком) (c. 48)

Як оподатковуються операції з безоплатного забезпечення працівників платника податку спецхарчуванням (молоком)?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо ставки ПДФО, за якою оподатковується дохід, отриманий ФО від продажу товару, відмінного від рухомого та нерухомого майна, іншій ФО (c. 49)

За якою ставкою ПДФО оподатковується дохід, отриманий ФО від продажу товару, відмінного від рухомого та нерухомого майна іншій ФО?
(категорія 103.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо оподаткування ПДФО доходу, який ФО отримала від продажу рухомого майна (вживаних речей) за посередництвом ЮО — комісіонера (c. 50)

Яким чином оподатковується ПДФО дохід, отриманий ФО від продажу рухомого майна (вживаних речей) за посередництвом ЮО — комісіонера?
(категорія 103.02 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2017 р.)

Додаток до матеріалів:

Щодо оподаткування ПДФО доходу, який ФО отримала від продажу рухомого майна (вживаних речей) за посередництвом ЮО — комісіонера (c. 51)

Яким чином оподатковується дохід, отриманий від продажу рухомого майна (вживаних речей) за посередництвом ЮО — комісіонера?
(категорія 103.22 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2013 р.)

Додаток до матеріалів:

Щодо оподаткування ПДФО та військовим збором суми доходу, яка виплачена ФО — резиденту від продажу вживаних речей за посередництвом ЮО — комісіонера (c. 52)

Яким чином оподатковується ПДФО та військовим збором сума доходу, виплачена ФО — резиденту від продажу вживаних речей за посередництвом ЮО — комісіонера та за якою ознакою відображається в податковому розрахунку за ф. 1ДФ?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо права постачальника/покупця скоригувати податкові зобов’язання/кредит у разі списання кредиторської/дебіторської заборгованості (c. 54)

Чи має право постачальник/покупець відкоригувати податкові зобов’язання/кредит у разі списання кредиторської/дебіторської заборгованості за отриманою/перерахованою попередньою (авансовою) оплатою за товари/послуги, якщо термін позовної давності минув, але товари/послуги так і не були поставлені?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо ПДВ у разі списання дебіторської заборгованості (c. 55)

Чи необхідно покупцю здійснити нарахування податкових зобов’язань з ПДВ у разі списання дебіторської заборгованості, за перерахованою попередньою (авансовою) оплатою за товари/послуги, за якою минув термін позовної давності, але товари/послуги фактично так і не отримано?
(категорія 101.13 ЗІР; відповідь діяла до 29.04.2015 р.)

Додаток до матеріалів:

Щодо ПДВ у разі списання дебіторської заборгованості (c. 56)

Чи має право постачальник відкоригувати податкові зобов’язання у разі списання дебіторської заборгованості за поставленими товарами/послугами, якщо термін позовної давності минув, але оплату за товари/послуги ними так і не було отримано та процедура досудового врегулювання сумнівної дебіторської заборгованості проведена не була?
(категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Про кредиторську заборгованість, щодо якої не минув строк позовної давності та яка вже не надійде кредиторам (c. 57)

Чи включається до складу доходу ЮО — платника ЄП третьої групи, що ліквідується, сума кредиторської заборгованості, за якою не минув строк позовної давності?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Про кредиторську заборгованість за придбані, але не оплачені товари (роботи, послуги), яка списана до закінчення терміну позовної давності (c. 58)

Чи вважаються безоплатно отриманими товари (роботи, послуги) та чи включається їх вартість до доходу ФОП платника ЄП, якщо за домовленістю сторін кредиторська заборгованість за придбані, але не оплачені товари (роботи, послуги), списана до закінчення терміну позовної давності?
(категорія 107.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо ПДВ у разі списання кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності (c. 59)

Який порядок відображення в податковій декларації з ПДВ коригування податкового кредиту, сформованого при отриманні товарів/послуг, розрахунки з постачальником за які не проведено, при списанні кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Про ознаки безнадійної заборгованості (c. 60)

Яка заборгованість визнається безнадійною?
(категорія 102.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо терміну позовної давності для заборгованості, що виникла за зовнішньоекономічним договором купівлі-продажу товарів (c. 61)

В якому випадку платник податку на прибуток може застосовувати термін позовної давності 4 роки до заборгованості, що виникла за зовнішньоекономічним договором купівлі-продажу товарів, для врахування в податковому обліку такої заборгованості як безнадійної?
(категорія 102.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Документи та скорочення номера (c. 62)

Архiв номерiв

Календар
Завтра

Звіт з ЄСВ за формою № Д4 за вересень 2018 року

Розрахунок з рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України за вересень 2018 року

Податкову декларацію з ПДВ за вересень 2018 року

Декларацію з акцизного податку за вересень 2018 року

Вверх
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку