Платник єдиного податку 10.12.2018

(коментар до листа ДФСУ від 27.11.2018 р. № 36942/7/99-99-15-03-02-17)

Нинішній рік виявився «жадібним» на індексацію для «базових» місяців 2018 року. Так, у листопаді право на «поточну» індексацію вперше виникло для «базових» січня й лютого 2018 року. У грудні цю «компанію» доповнили ще три «базові» місяці.
Докладно про нарахування індексації в грудні 2018 року поговоримо в цьому матеріалі.

Приводом для написання цієї статті стала проблемна ситуація, що виникла в читача.
Підприємство-імпортер уклало з нерезидентом договір транспортного експедирування обладнання до кордону з Україною. Тепер під час перевірки податківці наполягають на тому, що за таким договором потрібно було утримати податок на фрахт.
Тож читач запитує, наскільки правомірними є такі вимоги. Відразу на нього не відповіси, а платники з подібними «домаганнями» контролерів стикаються дедалі частіше.
Тому пропонуємо вам сьогодні разом розкласти це питання «по поличках».

Договори доручення використовуються для різних цілей. Зокрема, такі договори дозволяють оптимізувати єдиний податок.
У цій статті розповімо про обчислення ПДВ. Можливості оптимізації оподаткування існують і в цій сфері.

ФОП-єдинник групи 2, який відкрив заклад з продажу фаст-фуду, перебуває на межі перевищення обсягу доходу в 1 млн грн і, відповідно, йому загрожує обов’язок застосовувати РРО під час розрахунків. Один з банків запропонував підприємцеві проводити розрахунки за допомогою QR-коду. Код буде згенеровано та розміщено у вигляді плаката на точці, покупці будуть сканувати його за допомогою смартфона і за посиланням переказувати кошти за допомогою сервісу інтернет-банкінгу.
Чи потрібно такі операції оплати за допомогою QR-коду проводити через РРО, чи доведеться, організовуючи такі розрахунки, також установити платіжний термінал?

Працівникові з каси видано готівкові грошові кошти під звіт на купівлю товарно-матеріальних цінностей (далі — ТМЦ) для потреб підприємства. Розрахунок за ТМЦ працівник здійснив особистою банківською карткою. Про купівлю відзвітував своєчасно, надав підтвердні документи (фіскальний чек РРО).
Чи можна вважати оплату особистою карткою правомірною, якщо гроші отримано готівкою?

Окремі процедури вимагають особливої уваги від суб’єктів господарювання, адже другого шансу щось виправити може не бути.
Довідник вкотре нагадає вам, які річні процедури слід встигнути провести перед святами, а що потрібно зробити вже наступного року.

Державна фіскальна служба України
Лист від 27.11.2018 р. № 36942/7/99-99-15-03-02-17

Додаток до матеріалів:

• "Особливості складання оновлених податкових накладних та розрахунків коригування: детальний коментар від податківців" // «ПЄП», 2018, № 46

Чи потрібно платнику податку завіряти копії документів, що подаються до ДФС в електронному вигляді на розгляд комісії ДФС для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Копії документів, що подаються до ДФС для розблокування податкових накладних завіряти не потрібно" // «ПЄП», 2018, № 46

Чи утримується податок на доходи нерезидента при внесенні до статутного капіталу підприємства нерухомого майна, розташованого на території України, нерезидентом-засновником?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "За операціями внесення майна нерезидентом до статутного капіталу утримується податок" // «ПЄП», 2018, № 46

За якою формою з 01.12.2018 в Єдиному реєстрі податкових накладних реєструються податкові накладні та розрахунки коригування до податкових накладних, складені до 01.12.2018?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Особливості складання оновлених податкових накладних та розрахунків коригування: детальний коментар від податківців" // «ПЄП», 2018, № 46

Чи оподатковуються як фрахт доходи нерезидента за послуги перевезення, надані за межами митної території України?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договори транспортного експедирування: коли утримувати податок на фрахт" // «ПЄП», 2018, № 46

За яким курсом визначається сума доходів, отриманих нерезидентом із джерелом їх походження з України, для утримання та сплати податку на доходи нерезидента, якщо договір укладено в іноземній валюті?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податок «на репатріацію»: правила сплати та подання додатка ПН" // «ПЄП», 2018, № 7
• "Договори транспортного експедирування: коли утримувати податок на фрахт" // «ПЄП», 2018, № 46
• "Єдинник та доходи нерезидента: подбали про виплати, дбаємо про податок" // «ПЄП», 2019, № 7
• "Проштрафилися перед нерезидентом… Як ще й від фіскалів не постраждати?" // «ПЄП», 2019, № 7

Чи може платник податку застосувати положення міжнародного договору при виплаті доходу нерезиденту у звітному (податковому) періоді, якщо довідка про підтвердження статусу податкового резидента країни, з якою укладено міжнародний договір про уникнення подвійного оподаткування, за такий звітний період отримана платником податку після виплати доходу або після закінчення звітного року, у якому вона видана?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податок «на репатріацію»: правила сплати та подання додатка ПН" // «ПЄП», 2018, № 7
• "Договори транспортного експедирування: коли утримувати податок на фрахт" // «ПЄП», 2018, № 46

Який порядок здійснення перекладу довідки, що підтверджує резидентський статус нерезидента, для застосування переваг міжнародного договору про уникнення подвійного оподаткування відповідно до законодавства України?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Мова первинних документів: чи є право вибору?" // «ПЄП», 2018, № 1-2
• "Договори транспортного експедирування: коли утримувати податок на фрахт" // «ПЄП», 2018, № 46

Чи необхідно СГ застосовувати РРО у разі реалізації товарів (послуг), оплата за які здійснювалась за допомогою сервісу «інтернет-банкінг»?
(категорія 109.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "РРО при інтернет-торгівлі: посібник для єдинників" // «ПЄП», 2018, № 39
• "Використання розрахунків з QR-кодом: чи потрібні РРО й термінал" // «ПЄП», 2018, № 46

В яких випадках СГ повинні повідомляти контролюючі органи про відсутність у них у звітному році об’єктів обчислення екологічного податку?
(категорія 120.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Звіт про суми податкових пільг за 2017 рік: головні моменти" // "ПЄП", 2018, № 5
• "«Пуста» звітність: подавати чи не подавати?" // «ПЄП», 2018, № 16
• "Кому свята, а кому…: що слід встигнути напередодні Нового року" // «ПЄП», 2018, № 46
• "До уваги тих, хто забруднює довкілля! Складаємо звіт з екологічного податку" // «ПЄП», 2019, № 5