Журнали

Платник єдиного податку

Платник єдиного податку 06.11.2017

41

Тема номера


«Раз, два, три, п’ять — йду четвертого шукать»: результати інвентаризації в податковому та бухгалтерському обліку

У розпалі проведення обов’язкової річної інвентаризації. Це означає, що рано чи пізно постане питання, як відобразити її результати в податковому та бухгалтерському обліку. Ось тут наш довідник стане в нагоді.

Документи та коментарi

Закон про бухоблік: що принесе 2018 рік? (c. 5)

(коментар до Закону України «Про внесення змін до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» щодо удосконалення деяких положень» від 05.10.2017 р. № 2164-VIII)

Анна Хомюк
Тимчасова відсутність матеріально відповідальної особи: чи обов’язкова інвентаризація? Відповідає Мінфін (c. 10)

(коментар до листа МФУ від 11.09.2017 р. № 35220-07/23-3607/7/2824)

Людмила Линник, Валентина Борисенко

Статтi

Інвентаризація-2017: нестачі та ПДВ-облік (c. 13)

Нестачі, виявлені в результаті інвентаризації, впливають не тільки на бухоблік. Вони також зачіпають і податкову сферу.
Як списання запасів, МНМА та нематеріальних активів вплине на оподаткування ПДВ, ви дізнаєтеся із матеріалу.
Питання ж стосовно ПДВ при виявленні нестач ОЗ радимо вирішити за допомогою консультації «Нестача основних засобів: документування, бухоблік та податкові наслідки» цього номера.

Анна Хомюк
Нестача основних засобів: документування, бухоблік та податкові наслідки (c. 16)

Одним з найбільш прикрих результатів інвентаризації є нестача ОЗ. Мало того, що цей момент сам по собі є неприємним, він ще й додає зайвого клопоту: потрібно все правильно оформити та відобразити у бухобліку. При цьому важливо також пам’ятати про певні податкові наслідки.
Отже, давайте розбиратися, що до чого!

Світлана Куртенок

Зворотний зв'язок

Як правильно «повісити» нестачу на працівника (c. 21)

Під час проведення інвентаризації виявлено нестачу товарів на складі вартістю 8400,00 грн (Дт 281).
З комірником укладено договір про повну матеріальну відповідальність.
Чи можна всю суму нестачі стягти з комірника?
Як правильно визначити розмір нестачі та отримати відшкодування від працівника?

Жанна Семенченко
Коли видобування води не є спецводокористуванням (c. 24)

Сільськогосподарське підприємство — платник єдиного податку групи 4 має на власній земельній ділянці свердловину глибиною 40 метрів. Для її експлуатації ще три роки тому був отриманий дозвіл на спеціальне водокористування. Воду, видобуту з такої свердловини, підприємство використовує виключно у господарській діяльності для напування тварин. При цьому, оскільки воно спеціалізується на виробництві продукції рослинництва, а не тваринництва, то за добу обсяг видобутої води не перевищує 5 куб. метрів.
Чи потрібно (в світлі останніх нововведень) сплачувати рентну плату за видобування води?

Микола Проценко
Рентна плата за воду: як розрахувати і задекларувати (c. 27)

ФОП на єдиному податку групи 2 здійснює господарську діяльність на кількох об’єктах, де використовується вода, — кафе, торговий центр тощо. Ліміти водокористування визначені. Постачальником води є комунальне підприємство, яке забирає її з басейну річок Приазов’я. Надайте, будь ласка, інформацію щодо заповнення додатка 5 до податкової декларації з рентної плати.

Олена Лозова

Довідник бухгалтера та ФОП

«Раз, два, три, п’ять — йду четвертого шукать»: результати інвентаризації в податковому та бухгалтерському обліку (c. 30)

У розпалі проведення обов’язкової річної інвентаризації. Це означає, що рано чи пізно постане питання, як відобразити її результати в податковому та бухгалтерському обліку. Ось тут наш довідник стане в нагоді.

Анна Хомюк

Додатковi матерiали

Щодо окремих питань проведення інвентаризації активів і зобов’язань (c. 33)

Міністерство фінансів України
Лист від 11.09.2017 р. № 35220-07/23-3607/7/2824

Коментар до документу:

Міністерство фінансів України
Про повну матеріальну відповідальність (c. 34)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 13.02.2015 р. № 149/13/84-15

Міністерство соціальної політики України
О материально ответственных лицах (c. 35)

Министерство социальной политики Украины
Письмо от 24.07.2013 г. № 8117/0/14-13/06 (извлечение)

Міністерство соціальної політики України
Щодо порядку нарахування податкових зобов'язань з ПДВ при здійсненні операцій зі списання втрат, що виникли при зберіганні і транспортуванні виробленої сільськогосподарської продукції (c. 36)

Державна фіскальна служба України
Лист від 06.02.2017 р. № 2103/6/99-99-15-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Щодо ліквідації основних засобів (c. 37)

Державна фіскальна служба України
Лист від 02.03.2017 р. № 4338/6/99-99-15-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Щодо визначення звітного періоду та способу подання до контролюючого органу платником ПДВ документів про знищення, розібрання або перетворення основних засобів (c. 38)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 26.05.2017 р. № 383/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Щодо порядку оподаткування ПДВ операцій з ліквідації (списання) основних засобів (c. 39)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 25.09.2017 р. № 2045/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Щодо умов перебування на спрощеній системі звітності та оподаткування (c. 40)

Державна фіскальна служба України
Лист від 05.05.2016 р. № 7733/5/99-99-12-02-03-16

Державна фіскальна служба України
Щодо справляння рентної плати за спеціальне водокористування (c. 41)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 11.09.2017 р. № 1891/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Щодо застосування окремих норм податкового законодавства (c. 42)

Державна фіскальна служба України
Лист від 30.12.2015 р. № 29929/5/99-99-15-03-01-16

Державна фіскальна служба України
Щодо коригування податкового кредиту в разі отримання товарів/послуг, розрахунки з постачальником за які не проведено, та в разі списання кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності (c. 43)

Державна фіскальна служба України
Лист від 05.10.2015 р. № 21062/6/99-99-19-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Щодо податку на прибуток та ПДВ у разі списання кредиторської заборгованості за отриманими авансами, якщо товари/послуги протягом терміну позовної давності не поставлено (c. 44)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 11.10.2017 р. № 2211/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Щодо ПДВ у разі списання товарів у межах норм та/або понад норми природного убутку, які втратили товарний вигляд (c. 45)

Як в податковому обліку з ПДВ відображається операція зі списання товарів в межах норм та/або понад норми природного убутку, які втратили товарний вигляд?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо ПДВ у разі списання товарно-матеріальних цінностей, у тому числі зіпсованих (c. 46)

Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання товарно-матеріальних цінностей, в тому числі зіпсованих?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо ПДВ у разі списання (ліквідації) малоцінних необоротних матеріальних активів (c. 47)

Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання (ліквідації) малоцінних необоротних матеріальних активів?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо ПДВ у разі списання нематеріального активу (c. 48)

Чи нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ при здійсненні операцій з списання нематеріального активу?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо подання до контролюючого органу документів про знищення, розібрання або перетворення основних засобів (c. 49)

В якому звітному періоді та яким чином платник ПДВ, який з незалежних від нього обставин здійснює ліквідацію основних засобів, повинен подати до контролюючого органу відповідний документ про їх знищення, розібрання або перетворення?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо визначення звичайної ціни для операцій з ліквідації основних виробничих або невиробничих засобів (c. 50)

Як визначається звичайна ціна для операцій з ліквідації основних виробничих або невиробничих основних засобів, які ліквідуються за самостійним рішенням платника податку?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо оподаткування ПДВ операції з отримання/перерахування коштів як відшкодування збитків за пошкоджене (знищене або втрачене) майно (c. 51)

Як оподатковується ПДВ операція з отримання/перерахування коштів як відшкодування збитків за пошкоджене (знищене, або втрачене) майно?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо заповнення додатка 5 «Розрахунок з рентної плати за спеціальне використання води» до Податкової декларації з рентної плати (c. 52)

Як заповнюється додаток 5 «Розрахунок з рентної плати за спеціальне використання води» до податкової декларації з рентної плати?
(категорія 121.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Документи та скорочення номера (c. 53)

Архiв номерiв

Календар

На цьому тижні
подій немає

Вверх
Закрыть
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку