У розпалі проведення обов’язкової річної інвентаризації. Це означає, що рано чи пізно постане питання, як відобразити її результати в податковому та бухгалтерському обліку. Ось тут наш довідник стане в нагоді.
Тема номера
У розпалі проведення обов’язкової річної інвентаризації. Це означає, що рано чи пізно постане питання, як відобразити її результати в податковому та бухгалтерському обліку. Ось тут наш довідник стане в нагоді.
Стрічка новин
Документи та коментарi
(коментар до Закону України «Про внесення змін до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» щодо удосконалення деяких положень» від 05.10.2017 р. № 2164-VIII)
Анна Хомюк(коментар до листа МФУ від 11.09.2017 р. № 35220-07/23-3607/7/2824)
Людмила Линник, Валентина БорисенкоСтаттi
Нестачі, виявлені в результаті інвентаризації, впливають не тільки на бухоблік. Вони також зачіпають і податкову сферу.
Як списання запасів, МНМА та нематеріальних активів вплине на оподаткування ПДВ, ви дізнаєтеся із матеріалу.
Питання ж стосовно ПДВ при виявленні нестач ОЗ радимо вирішити за допомогою консультації «Нестача основних засобів: документування, бухоблік та податкові наслідки» цього номера.
Одним з найбільш прикрих результатів інвентаризації є нестача ОЗ. Мало того, що цей момент сам по собі є неприємним, він ще й додає зайвого клопоту: потрібно все правильно оформити та відобразити у бухобліку. При цьому важливо також пам’ятати про певні податкові наслідки.
Отже, давайте розбиратися, що до чого!
Зворотний зв'язок
Під час проведення інвентаризації виявлено нестачу товарів на складі вартістю 8400,00 грн (Дт 281).
З комірником укладено договір про повну матеріальну відповідальність.
Чи можна всю суму нестачі стягти з комірника?
Як правильно визначити розмір нестачі та отримати відшкодування від працівника?
Сільськогосподарське підприємство — платник єдиного податку групи 4 має на власній земельній ділянці свердловину глибиною 40 метрів. Для її експлуатації ще три роки тому був отриманий дозвіл на спеціальне водокористування. Воду, видобуту з такої свердловини, підприємство використовує виключно у господарській діяльності для напування тварин. При цьому, оскільки воно спеціалізується на виробництві продукції рослинництва, а не тваринництва, то за добу обсяг видобутої води не перевищує 5 куб. метрів.
Чи потрібно (в світлі останніх нововведень) сплачувати рентну плату за видобування води?
ФОП на єдиному податку групи 2 здійснює господарську діяльність на кількох об’єктах, де використовується вода, — кафе, торговий центр тощо. Ліміти водокористування визначені. Постачальником води є комунальне підприємство, яке забирає її з басейну річок Приазов’я. Надайте, будь ласка, інформацію щодо заповнення додатка 5 до податкової декларації з рентної плати.
Олена ЛозоваДовідник бухгалтера та ФОП
У розпалі проведення обов’язкової річної інвентаризації. Це означає, що рано чи пізно постане питання, як відобразити її результати в податковому та бухгалтерському обліку. Ось тут наш довідник стане в нагоді.
Анна ХомюкДодатковi матерiали
Міністерство фінансів України
Лист від 11.09.2017 р. № 35220-07/23-3607/7/2824
Коментар до документу:
Міністерство фінансів УкраїниМіністерство соціальної політики України
Лист від 13.02.2015 р. № 149/13/84-15
Министерство социальной политики Украины
Письмо от 24.07.2013 г. № 8117/0/14-13/06 (извлечение)
Державна фіскальна служба України
Лист від 06.02.2017 р. № 2103/6/99-99-15-03-02-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 02.03.2017 р. № 4338/6/99-99-15-03-02-15
Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 26.05.2017 р. № 383/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 25.09.2017 р. № 2045/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Державна фіскальна служба України
Лист від 05.05.2016 р. № 7733/5/99-99-12-02-03-16
Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 11.09.2017 р. № 1891/6/99-99-12-02-03-15/ІПК
Державна фіскальна служба України
Лист від 30.12.2015 р. № 29929/5/99-99-15-03-01-16
Державна фіскальна служба України
Лист від 05.10.2015 р. № 21062/6/99-99-19-03-02-15
Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 11.10.2017 р. № 2211/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Як в податковому обліку з ПДВ відображається операція зі списання товарів в межах норм та/або понад норми природного убутку, які втратили товарний вигляд?
(категорія 101.04 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання товарно-матеріальних цінностей, в тому числі зіпсованих?
(категорія 101.04 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання (ліквідації) малоцінних необоротних матеріальних активів?
(категорія 101.04 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ при здійсненні операцій з списання нематеріального активу?
(категорія 101.04 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
В якому звітному періоді та яким чином платник ПДВ, який з незалежних від нього обставин здійснює ліквідацію основних засобів, повинен подати до контролюючого органу відповідний документ про їх знищення, розібрання або перетворення?
(категорія 101.07 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Як визначається звичайна ціна для операцій з ліквідації основних виробничих або невиробничих основних засобів, які ліквідуються за самостійним рішенням платника податку?
(категорія 101.07 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Як оподатковується ПДВ операція з отримання/перерахування коштів як відшкодування збитків за пошкоджене (знищене, або втрачене) майно?
(категорія 101.07 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Як заповнюється додаток 5 «Розрахунок з рентної плати за спеціальне використання води» до податкової декларації з рентної плати?
(категорія 121.05 ЗІР)
Додаток до матеріалів: