Платник єдиного податку 16.10.2017

(коментар до наказу МФУ «Про затвердження Змін до Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» від 18.09.2017 р. № 776)

(коментар до листа Держпраці від 08.09.2017 р. № 9135/4/4.1-ДП-17)

Перевага здійснення господарської діяльності як ФОП полягає в тому, що з цей статус легко отримати і віднедавна зовсім неважко з ним розпрощатися.
Докладніше про кроки для «самоліквідації» ФОП ви дізнаєтеся з пропонованої статті.

На сьогодні сільськогосподарські товаровиробники мають змогу отримати часткову компенсацію вартості придбаних сільськогосподарської техніки та обладнання вітчизняного виробництва. Розмір такої компенсації складає 20 % від вартості придбаної техніки. Це непоганий стимул аграрію придбати зі знижкою сільгосптехніку і підтримати вітчизняного виробника.
Про те, що саме слід здійснити для її отримання, поговоримо далі.

Наше підприємство (ТОВ) є платником ЄП групи 3. У березні 2017 року за підсумками діяльності за 2016 рік на користь учасників (двох фізичних осіб) були нараховані дивіденди, з яких утримано ПДФО за ставкою 18 % і ВЗ за ставкою 1,5 %. Дивіденди виплачені у квітні.
Чи можна сьогодні провести перерахунок і повернути учасникам надміру утриману з них суму ПДФО?
Як це відобразити у формі № 1ДФ?

Підприємство-загальносистемник з 01.10.2017 р. переходить на сплату єдиного податку (група 3). У вересні за підсумками роботи за 9 місяців нараховані дивіденди учасникам (дві фізособи та одна юрособа). Виплата дивідендів відбудеться у жовтні 2017 року.
За якою ставкою утримувати ПДФО (5 або 9 %)?
Чи виникають у цьому випадку зобов’язання зі сплати дивідендного авансового внеску з податку на прибуток?

Працівниця (основне місце роботи; не має статусу інваліда) перебуває у відпустці для догляду за дитиною до 3 років. Відповідно до умов колективного договору в жовтні 2017 року їй надана премія до ювілею в розмірі 1500,00 грн.
Як правильно нарахувати ЄСВ: з фактичної суми премії або з мінзарплати?

Державна служба України з питань праці
Лист від 08.09.2017 р. 9135/4/4.1-ДП-17

Коментар до документу:

• "Контроль за додержанням трудового законодавства: роз’яснює Держпраці" // "ПЄП", 2017, № 39

Міністерство соціальної політики України
Лист від 26.04.2017 р. № 8830/0/2-17/28

Державна служба України з питань праці
Лист від 18.08.2017 р. № 8573/4.1/4.1-ДП-17

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 24.05.2017 р. № 353/6/99-99-13-02-03-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Лист від 28.10.2016 р. № 11397/Є/99-99-14-03-03-14

Державна фіскальна служба України
Лист від 10.02.2016 р. № 2785/6/99-99-17-03-03-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 29.02.2016 р. № 3525/5/99-99-17-03-03-16

Державна фіскальна служба України
Лист від 08.02.2017 р. № 2351/6/99-95-42-03-15

З якого періоду ФОП — платник ЄП може зареєструвати та вести книгу обліку доходів (книгу обліку доходів і витрат) в електронному вигляді?
(категорія 107.07 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Єдинник не може вести Книгу обліку в електронному вигляді" // «ПЄП», 2017, № 39

Чи має право ФОП платник ЄП уточнити показники у раніше поданій декларації в зв’язку з припиненням підприємницької діяльності?
(категорія 107.08 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Самоліквідація» ФОП — як припинити діяльність" // «ПЄП», 2017, № 39

Яким чином подають звіт щодо сум нарахованого ЄВ та сплачують ЄВ ФОП та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, у разі припинення діяльності?
(категорія 301.06.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Самоліквідація» ФОП — як припинити діяльність" // «ПЄП», 2017, № 39

Чи необхідно ФОП — платнику ЄП при прийнятті рішення про припинення господарської діяльності подавати заяву про відмову від спрощеної системи оподаткування та з якого періоду вона не сплачує ЄП?
(категорія 107.10 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Самоліквідація» ФОП — як припинити діяльність" // «ПЄП», 2017, № 39
• "ФОП-єдинник закривається: порядок дій" // «ПЄП», 2018, № 42

В який термін та за який звітний період ФО щодо яких після 01.01.2017 в ЄДР внесено запис про припинення підприємницької діяльності ФОП подають ліквідаційну звітність (крім ЄВ) та в якому вигляді (електронному чи на паперових носіях)?
(категорія 135.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Самоліквідація» ФОП — як припинити діяльність" // «ПЄП», 2017, № 39
• "ФОП: звітність при реєстрації, переходах, припиненні у 2017 і 2018 роках" // «ПЄП», 2018, № 5
• "ФОП-єдинник закривається: порядок дій" // «ПЄП», 2018, № 42

Який податковий (звітний) період вважається останнім для ФОП платника ЄП у разі державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичної особи — підприємця?
(категорія 107.08 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Самоліквідація» ФОП — як припинити діяльність" // «ПЄП», 2017, № 39

Чи повинна юридична особа — платник єдиного податку третьої та четвертої груп при виплаті дивідендів нарахувати та внести до бюджету авансовий внесок із податку на прибуток та чи зменшується розмір податкового зобов’язання з єдиного податку на суму авансового внеску?
(категорія 108.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Доходи платника єдиного податку" // «ПЄП», 2017, № 37
• "Виплата дивідендів при переході із загальної системи на єдиний податок" // «ПЄП», 2017, № 39

Як обчислюється авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів ЮО — платником ЄП та за який період подається Податкова декларацію з податку на прибуток підприємств у цьому випадку?
(категорія 108.05 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2017 р.)

Додаток до матеріалів:

• "Виплата дивідендів при переході із загальної системи на єдиний податок" // «ПЄП», 2017, № 39

За який податковий (звітний) період та в який термін платнику податку на прибуток потрібно подавати податкову декларацію з податку на прибуток, якщо в середині року платник переходить на спрощену систему оподаткування?
(категорія 102.23.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виплата дивідендів при переході із загальної системи на єдиний податок" // «ПЄП», 2017, № 39

Чи сплачують резиденти ЮО — платники ЄП при виплаті нерезиденту — ЮО доходів із джерелом їх походження з України податок з таких доходів та яку звітність подають такі особи у разі виплати таких доходів?
 (категорія 108.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Нюанси виплати дивідендів учасникам-нерезидентам" "ПЄП", 2017, № 3
• "Оподаткування дивідендів платниками ЄП" "ПЄП", 2017, № 39