Тема номера
Бути тим, кого перевіряють, завжди незручно, а коли йдеться про перевірки податківців — навіть небезпечно. Тим більш, що законодавче поле іноді нагадує мінне.
Цей матеріал повинен допомогти платникам податків під час перевірок швидко орієнтуватись у різноманітних ситуаціях, гідно проходити усі необхідні процедури та у решті-решт виходити з цього «бою» з найменшими втратами.
Документи та коментарi
(коментар до листа Держпраці від 21.08.2017 р. № 8692/3/4.3-ДП-17)
Катерина СкрипкінаСтаттi
Бути тим, кого перевіряють, завжди незручно, а коли йдеться про перевірки податківців — навіть небезпечно. Тим більш, що законодавче поле іноді нагадує мінне.
Цей матеріал повинен допомогти платникам податків під час перевірок швидко орієнтуватись у різноманітних ситуаціях, гідно проходити усі необхідні процедури та у решті-решт виходити з цього «бою» з найменшими втратами.
Дохід ФОП — платника ЄП групи 2 у III кварталі 2017 року перевищив 1 млн грн, що спричинило загрозу обов’язкового застосування РРО. Він вирішив уникнути цього обов’язку шляхом міграції ЄП — загальна система — ЄП.
Чи підійде йому такий чи є якийсь інший спосіб?
Надання поворотної фіндопомоги, як і раніше, залишається у суб’єктів господарювання дуже поширеною операцією, оскільки дозволяє швидко й за дотримання певних умов без податкових втрат отримати або надати (потрібним особам 
) грошові кошти. Відповідно, й у перевіряючих ці операції під особливим контролем.
Зворотний зв'язок
ФОП групи 3 здійснює свою діяльність у кількох населених пунктах, тому не завжди може самостійно та вчасно підписати необхідні документи (договори, звітність тощо).
Чи можуть підписувати такі документи від імені ФОП його наймані працівники?
За тристороннім договором відступлення права вимоги була здійснена заміна кредитора. Боржник (дебітор) — юрособа-єдиноподатник.
Чи не буде це порушенням податкового законодавства, ураховуючи вимогу щодо проведення розрахунків платниками ЄП груп 1–3 виключно в грошовій формі?
У нас є працівник (електрик) призовного віку. Восени він може бути призваний на строкову військову службу. Без електрика ми працювати не можемо — потрібна заміна.
Як правильно організувати прийняття нового працівника?
Підприємство отримує послуги веб-хостингу від нерезидента.
Чи обов’язково проводити такі розрахунки через уповноважений банк і дотримуватися граничних строків розрахунків (180 к. дн.)?
Довідник бухгалтера та ФОП
Додатковi матерiали
Державна служба України з питань праці
Лист від 21.08.2017 р. № 8692/3/4.3-ДП-17
Коментар до документу:
Державна фіскальна служба України
Лист від 26.04.2017 р. № 10/6/99-99-14-03-01-15/ІПК
Державна фіскальна служба України
Лист від 17.01.2017 р. № 1005/7/99-99-14-03-03-17
Державна фіскальна служба України
Лист від 13.04.2016 р. № 8191/6/99-99-19-03-02-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 27.05.2016 р. № 5585/С/99-99-22-07-03-14
Державна фіскальна служба України
Лист від 05.02.2016 р. № 2503/6/99-95-42-03-15
Государственная налоговая служба Украины
Письмо от 27.09.2012 г. № б/н
Державна фіскальна служба України
Лист від 28.09.2015 р. № 9033/Б/99-99-17-02-02-14
Державна фіскальна служба України
Лист від 27.11.2015 р. № 25434/6/99-99-15-03-01-15 (витяг)
Міністерство соціальної політики України
Лист від 04.08.2016 р. № 430/13/116-16
Державна фіскальна служба України
Лист від 28.03.2017 р. № 6312/6/99-99-15-02-02-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 12.03.2016 р. № 5305/6/99-99-19-03-02-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 29.06.2016 р. № 14156/6/99-99-15-03-02-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 30.06.2016 р. № 14282/6/99-99-13-02-03-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 25.04.2016 р. № 9295/6/99-99-13-02-03-15
З якої дати буде використовуватися для складання звітності форма Податкової декларації платника ЄП — ФОП, затверджена наказом Мінфіну від 19.06.2015 № 578 (в редакції наказу Мінфіну від 17.03.2017 № 369)?
(категорія 107.08 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
З якої дати буде використовуватися для складання звітності форма Податкової декларації платника єдиного податку третьої групи (ЮО), затверджена наказом Мінфіну від 19.06.2015 № 578 (в редакції наказу Мініфіну від 17.03.2017 № 369)?
(категорія 108.01.05 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
Яка гранична сума готівкових розрахунків СГ з ФО, яка одночасно зареєстрована як ФОП, якщо розрахунки не пов’язані з підприємницькою діяльністю такої особи?
(категорія 109.13 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи передбачено оприлюднення плану-графіку проведення перевірок СГ?
(категорія 136.01 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Які підстави для проведення документальних позапланових перевірок?
(категорія 136.03 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Які умови та порядок допуску посадових осіб контролюючих органів до проведення документальних виїзних та фактичних перевірок?
(категорія 136.01 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Які вимоги до оформлення направлення, наказу та повідомлення на проведення планової, позапланової, фактичної перевірки?
(категорія 136.01 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи має право державна податкова інспекція як територіальний орган ДФС здійснювати камеральні, документальні (планові або позапланові, виїзні або невиїзні) і фактичні перевірки платників податків?
(категорія 136.01 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Яка передбачена відповідальність за відмову платника податків та/або посадових (службових) осіб платника податків (його представників або осіб, які фактично проводять розрахункові операції) від проведення документальної виїзної або фактичної перевірки за наявності підстав для її проведення або від допуску посадових осіб контролюючого органу?
(категорія 138.01 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Які строки проведення виїзних (невиїзних) планових та позапланових перевірок?
(категорія 136.01 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Який порядок надання СГ документів (копій) для проведення перевірки?
(категорія 136.06 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Які дії СГ у разі втрати, пошкодження або дострокового знищення податкової, фінансової звітності та інших документів пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів (крім платників податків, які провадили господарську діяльність на тимчасово окупованій території та/або території населених пунктів на лінії зіткнення)?
(категорія 135.01 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи мають право працівники контролюючих органів під час перевірки СГ вимагати проведення інвентаризації основних засобів, товарно-матеріальних цінностей, коштів та зняття їх залишків?
(категорія 136.01 ЗІР; відповідь діяла до 09.09.2017 р.)
Додаток до матеріалів:
До якого контролюючого органу та яким чином здійснюється подання та розгляд заперечень до акта (документальної планової або позапланової, виїзної або невиїзної, фактичної) перевірки, у разі незгоди платника податків із висновками, фактами, даними, викладеними в акті перевірки?
(категорія 136.06 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Як визначається обсяг доходу ФОП ЄП другої та третьої груп для визначення необхідності застосовування РРО?
(категорія 107.04 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
Чи мають право не застосовувати РРО ФОП — платники ЄП другої і третьої групи, які до припинення підприємницької діяльності (переходу на сплату інших податків та зборів) перевищили обсяг доходу 1000000 грн., а потім повторно зареєструвались платниками ЄП?
(категорія 109.02 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Як здійснюється взяття на облік ФОП, яка протягом року вдруге зареєструвалась у державного реєстратора, але у контролюючих органах ще не була знята з обліку?
(категорія 119.04 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи включається до доходу ФОП — платника ЄП сума повернутої йому фінансової допомоги, що раніше надавалася таким платником?
(категорія 107.04 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи включається до складу доходу ЮО — платника ЄП третьої групи сума наданої/отриманої поворотної фінансової допомоги?
(категорія 108.01.02 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи включається до доходу ЮО платника ЄП поворотна фінансова допомога, отримана цією особою в період перебування її на загальній системі оподаткування?
(категорія 108.01.02 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Як оподатковується поворотна фінансова допомога, отримана ФОП під час перебування на загальній системі оподаткування, та залишається не поверненою ним протягом 12 календарних місяців з дня її отримання вже на спрощеній системі оподаткування?
(категорія 107.04 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи відображається у податковому розрахунку за ф. 1ДФ, сума поворотної фінансової допомоги, яка надається ФО ЮО або повертається ЮО ФО?
(категорія 103.25 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
За якою ознакою доходу відображається у податковому розрахунку ф. 1ДФ сума поворотної фінансової допомоги, яка надається на адресу ФОП?
(категорія 103.25 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
Чи має право ЮО — платник ЄП укладати договори переуступки прав вимоги боргу щодо відвантажених товарів (виконаних робіт, наданих послуг)?
(категорія 108.01.02 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
Чи може нерезидент вносити на банківський рахунок резидента готівкову національну валюту України за товари (роботи, послуги) згідно експортного договору?
(категорія 114.02 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Яким чином здійснюються розрахунки між резидентами та нерезидентами в межах торговельного обороту (розрахунки за експорт/імпорт товарів, в т. ч. за надані послуги, виконані роботи)?
(категорія 114.02 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи поширюється норми ЗУ «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» до операцій, пов’язані з виконанням зобов’язань за лізингом?
(категорія 114.02 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
За якою ознакою доходу відображається в податковому розрахунку за ф. 1ДФ сума нецільової благодійної допомоги?
(категорія 103.25 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
За якою ознакою доходу відображаються у ф. 1ДФ суми орендних платежів, які виплачуються податковим агентом на користь ФО на підставі договорів оренди рухомого майна (транспортний засіб, обладнання, устаткування та інше майно)?
(категорія 103.25 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
