Тема номера
Не секрет, що суб’єкти господарювання намагаються підлаштувати перехід на спрощену систему з Нового року. Воно і не дивно. З усіма реформами законотворці до цього часу визначаються, а отже, платник податків може прийняти раціональне рішення. До того ж, і оргпроблем значно менше.
На що треба зважити перед переходом, ви дізнаєтеся з матеріалу.
Стрічка новин
Реформування почалося
Компенсуючі податкові зобов’язання при списанні нематеріальних активів
Операції з постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування ПДВ: що з мінбазою?
Оплаті підлягають усі календарні дні, визначені листком непрацездатності
Внутрішнє суміщення: Повідомлення подавати не потрібно
Повідомлення про прийняття на роботу: лояльні роз’яснення
Документи та коментарi
(коментар до листа ДФСУ від 30.11.2016 р. № 25852/6/99-99-13-01-01-15)
Вероніка Чернишова(коментар до листів ФТВП від 17.11.2016 р. № 2.4-16-2018, від 21.11.2016 р. № 2.4-16-2028, від 21.11.2016 р. № 2.4-16-2036)
Жанна СеменченкоСтаттi
Перерахунок ПДФО-2016: щорічний обов’язок роботодавця
Завершується 2016 рік... Почався він з цілої низки податкових новинок, у т.ч. і щодо оподаткування доходів фізичних осіб. У той же час більшість правил залишилася незмінною, і проведення обов’язкового перерахунку ПДФО за підсумками звітного року — одне з них. З огляду на те, що це не право, а обов’язок роботодавця, ми не можемо не нагадати правила його проведення. Тішить, що жодних глобальних змін в цьому питанні немає, хоча на деякі «фішки-2016» усе ж потрібно звернути увагу.
Закріпити матеріал вам, як завжди, допоможе приклад. Отож, почнемо...
Не секрет, що суб’єкти господарювання намагаються підлаштувати перехід на спрощену систему з Нового року. Воно і не дивно. З усіма реформами законотворці до цього часу визначаються, а отже, платник податків може прийняти раціональне рішення. До того ж, і оргпроблем значно менше.
На що треба зважити перед переходом, ви дізнаєтеся з матеріалу.
Зворотний зв'язок
Підприємство в 2015 році не подавало декларації з ПДВ протягом 11 місяців. Податкових зобов’язань за цей рік не було, але податковий кредит був. У грудні 2015 року ДПІ анулювала свідоцтво платника ПДВ. Підприємство подало позов до суду на ДПІ і в липні 2016 року виграло справу про відновлення свідоцтва ПДВ. Однак у травні була нова реєстрація ПДВ. Зараз керівник хоче, щоб бухгалтер подала всі неподані за 2015 рік декларації, за якими належить ПДВ до відшкодування.
Але виникає запитання: чи можливе взагалі здійснення такої операції? Якщо можливе, то як правильно подати ПДВ-декларації в такому випадку? Складність у тому, що в реєстрі значиться новий податковий номер платника ПДВ. Чи означає це, що для того, аби подати «старі» декларації, потрібно відновити «стару» реєстрацію ПДВ? Тоді ми втратимо податковий кредит нової реєстрації. Як це поєднати?
Сільгосппідприємство в результаті проведення інвентаризації виявило нестачу сільгосппродукції (зерна) та біологічних активів (молодняк курей).
Підкажіть, як така нестача впливає на оподаткування ПДВ?
Наш працівник надав листок непрацездатності, згідно з яким він хворів у період з 28.11.2016 р. по 06.12.2016 р. У розрахунковому періоді (листопад 2015 року — жовтень 2016 року) склалася така ситуація, що у працівника немає жодного відпрацьованого робочого дня в липні 2016 року (він хворів у період з 28.06.2016 р. по 29.07.2016 р. включно). З огляду на те, що з 01.08.2016 р. працівник пішов у щорічну відпустку, в липні йому була нарахована і виплачена матеріальна допомога на оздоровлення, що надається перед відпусткою всім працівникам, у сумі 500,00 грн.
Чи потрібно враховувати суму такої матдопомоги при розрахунку лікарняних?
Прийняли на роботу студентку ВНЗ. Невдовзі вона захворіла та пішла на лікарняний.
Чи маємо ми право нараховувати їй лікарняні? Те ж саме запитання стосується декретних виплат.
Довідник бухгалтера та ФОП
Це «звичайні смертні» з головою поринули у передноворічну метушню, а бухгалтеру й голову підняти ніколи, адже до нового року стільки всього треба встигнути! Подбаємо про наших читачів та поговоримо про те, з чим єдиннику треба розібратися до Нового року і святкувати без зайвого головного болю.
Анна ХомюкДокументи напохваті
Міністерство праці та соціальної політики України
Лист від 22.03.2006 р. № 1993/0/14-06/13
Додатковi матерiали
Фонд соціального страхування з тимчасової втрати працездатності
Лист від 18.08.2016 р. № 2.4-46-1431
Державна фіскальна служба України
Лист від 18.10.2016 р. № 22502/6/99-99-13-02-03-15
Міністерство соціальної політики України
Лист від 19.08.2015 р. № 1069/13/84-15
Державна інспекція україни з питань праці
Лист від 03.08.2015 р. № 1364/24/21/01/2298-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 30 листопада 2016 року № 25852/6/99-99-13-01-01-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 01.09.2015 р. № 18655/6/99-99-17-03-03-15
Фонд соціального страхування з тимчасової втрати працездатності
Лист від 17.11.2016 р. № 2.4-16-2018
Фонд соціального страхування з тимчасової втрати працездатності
Лист від 21 листопада 2016 року № 2.4-16-2028
Фонд соціального страхування з тимчасової втрати працездатності
Лист від 21 листопада 2016 року № 2.4-16-2036
Фонд соціального страхування з тимчасової втрати працездатності
Лист від 04.03.2011 р. № 01-16-387
Державна фіскальна служба України
Лист від 23.11.2016 р. № 20232/5/99-99-13-01-01-16
Державна фіскальна служба України
Лист від 17.12.2015 р. № 27000/6/99-99-19-03-02-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 09.08.2016 р. № 17187/6/99-99-15-03-02-15
Фонд соціального страхування з тимчасової втрати працездатності
Лист від 20 вересня 2016 року № 2.4-46-1616
Міністерство соціальної політики України
Лист від 13.10.2016 р. № 334/18/99-16
Чи нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ при здійсненні операцій з списання нематеріального активу?
(додаток до матеріалу «Стрічка новин», категорія 101.02)
Чи складається податкова накладна на суму перевишення ціни придбання товарів/послуг над фактичною ціною їх постачання у разі здійснення платником податку операцій з постачання товарів/послуг над фактичною ціною їх постачання у разі здійснення платником податкуи операцій з постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування ПДВ, за ціною, яка нижча за ціну їх придбання?
(додаток до матеріалу «Стрічка новин», категорія 101.17)
За якою ознакою доходу відображаються у ф. 1ДФ суми орендних платежів, які податковий агент виплачує на користь ФО на підставі договору оренди транспортного засобу?
(додаток до матеріалу «Орендна плата за рухоме майно: у формі № 1ДФ відображайте з ознакою “127“», категорія 103.25)
Чи застосовується ПСП до доходу у вигляді середньої заробітної плати, нарахованого (виплаченого) працівнику, якого поновлено на роботі на підставі рішення суду, за час вимушеного прогулу?
Додаток до матеріалу:
Чи обкладаються ПДФО доплати (надбавки) до посадових окладів працівників за роз’їзний (пересувний) характер роботи, якщо такі доплати (надбавки) передбачені трудовим або колективним договором?
(додаток до матеріалу «Перерахунок ПДФО-2016: щорічний обов’язок роботодавця», категорія 103.02)
Яким чином повернути переплату з ПДФО, що виникає за наслідками проведення ЮО (ФОП) річного перерахунку сум доходу ФО?
(додаток до матеріалу «Перерахунок ПДФО-2016: щорічний обов’язок роботодавця», категорія 103.07)
Яка передбачена відповідальність за непроведення податковим агентом перерахунку сум доходів і сум ПСП, якщо проведення такого перерахунку є обов’язковим згідно з нормами ПКУ?
(додаток до матеріалу «Перерахунок ПДФО-2016: щорічний обов’язок роботодавця», категорія 103.26)
За якою ставкою ПДФО оподатковуються суми лікарняних, нарахованих та виплачених у січні 2016року, але за період 2015 року, та суми відпускних, нарахованих та виплачених у грудні 2015 року за період січня 2016 року?
(додаток до матеріалу «Перерахунок ПДФО-2016: щорічний обов’язок роботодавця», категорія 103.02)
Чи потрібно при проведенні у січні 2016 року перерахунку ПДФО враховувати суму ЄВ, фактично утриманого із суми відпускних, нарахованих (виплачених) у грудні 2015 року за січень 2016 року?
(додаток до матеріалу «Перерахунок ПДФО-2016: щорічний обов’язок роботодавця», категорія 103.08.04)
Чи включається до складу витрат ФОП на загальній системі оподаткування сума амортизації ОЗ та НА?
(додаток до матеріалу «З Нового року — нове життя… на спрощеній системі», категорія 104.05)
Як визначається дохід за попередній календарний рік, якщо ФОП вирішила застосовувати спрощену систему оподаткування з 1 січня наступного року?
(додаток до матеріалу «З Нового року — нове життя… на спрощеній системі», категорія 107.01)
Як визначається дохід за попередній календарний рік, якщо ЮО вирішила застосовувати спрощену систему оподаткування з 1 січня наступного року?
(додаток до матеріалу «З Нового року — нове життя… на спрощеній системі», категорія 108.01.01)
Чи має право платник ПДВ включити до складу податкового кредиту податкові накладні за період оскарження ним рішення про анулювання реєстрації платника ПДВ за ініціативою контролюючого органу, якщо рішення суду ухвалено на користь платника?
(додаток до матеріалу «Реєстрацію платника ПДВ відновлено через суд: як уточнити дані попередніх періодів», категорія 101.14)
