Платник єдиного податку
Платник єдиного податку 29.01.2018
4

Тема номера


Декларація ФОП-єдинника: здаємо граючись

«Помахав ручкою» 2017 рік, а отже, в розпалі річна звітна кампанія. ФОП-єдинники також мають потурбуватися про подання декларації.
Як це зробити правильно та без зайвої мороки, ви дізнаєтеся зі статті.

Статтi

Рентна плата за спецводокористування: show must go on! (c. 6)

Ну ось, нарешті дочекалися! Настав 2018 рік, а разом з ним — і бажане для багатьох звільнення від рентної плати за воду. Для багатьох, але не для всіх — майте це на увазі. Та і тим, хто зовсім невдовзі позбудеться її остаточно, ще доведеться востаннє розрахувати, задекларувати й сплатити рентну плату за минулий рік. Тим же, кому не поталанило, вже зараз варто починати розбиратися, що на них чекає в майбутньому.
На цьому своєрідному переломі ми не полишимо ні тих, ні інших. Спочатку стисло нагадаємо торішні правила справляння рентної плати — вони стануть у пригоді всім, щоб без проблем подати річну звітність. А потім проаналізуємо податкові наслідки довгоочікуваних змін і порадимо, що робити далі.

Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…» (c. 11)

Ні форма Податкового розрахунку № 1ДФ, ні порядок її заповнення й подання спочатку 2018 року не змінилися. Чи означає це, що в бухгалтерів немає запитань, з нею пов’язаних?
Ні! Ближче до звітної дати концентрація звернень до редакції з цієї тематики досягає свого максимуму. Тому пропонуємо вам зручну шпаргалку у форматі «основні правила + відповіді на запитання, що починаються з фрази «А що, як...». Ми зібрали в одному матеріалі практичні напрацювання й роз’яснення податківців, які стануть вам у пригоді протягом усього 2018 року (якщо, звичайно, нічого не зміниться).

Заповнюємо декларацію платника ЄП — юридичної особи за рік (c. 17)

Звітність юридичних осіб — платників ЄП групи 3, як і правила їх роботи, останнім часом не зазнали істотних змін.
Проте в напружену звітну пору буде незайвим освіжити в пам’яті у зручній формі основні правила заповнення й подання декларації. А для тих, хто вперше стикається із заповненням звітності єдинників, цей матеріал стане цікавим екскурсом.

Декларація ФОП-єдинника: здаємо граючись (c. 22)

«Помахав ручкою» 2017 рік, а отже, в розпалі річна звітна кампанія. ФОП-єдинники також мають потурбуватися про подання декларації.
Як це зробити правильно та без зайвої мороки, ви дізнаєтеся зі статті.

ФОП-єдинник і звіт за період «загальносистемного» життя (c. 27)

Декларацію про майновий стан і доходи за рік повинні подати ФОП, які на 31.12.2017 р. працювали на загальній системі (були загальносистемниками весь рік або його частину). Водночас такий обов’язок може виникнути й у тих, хто закінчив рік у статусі єдинників.
У яких випадках це можливо, розповімо нижче.

Зворотний зв'язок

«Валютна» декларация: коли подавати за IV квартал (c. 29)

Підприємство має майно за межами України.
У які строки слід подавати декларацію про валютні цінності за IV квартал?

Додатковi матерiали

Документи та скорочення номера (c. 33)
Про адміністрування у 2018 році екологічного податку (c. 34)

Державна фіскальна служба України
Лист від 05.01.2018 р. № 466/7/99-99-12-03-04-17

Щодо виплат, які не враховуються при обчисленні розміру заробітної плати працівника (c. 35)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 10.01.2018 р. № 27/0/101-18

Додаток до матеріалу:

Щодо виплат, які не враховуються при обчисленні розміру заробітної плати працівника (c. 36)

Державна служба України з питань праці
Лист від 29.12.2017 р. № 12290/4/4.3-дп-17

Додаток до матеріалу:

Щодо виплат, які не враховуються при забезпеченні мінімального розміру заробітної плати (c. 37)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 18.01.2017 р. № 119/0/101-17/282

Додаток до матеріалу:

Щодо забезпечення рівня мінімальної зарплати при виплаті індексації (c. 38)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 13.02.2017 р. № 317/0/101-17/282

Додаток до матеріалу:

Щодо забезпечення рівня мінімальної зарплати (c. 39)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 17.02.2017 р. № 391/0/101-17/282

Щодо застосування окремих положень Закону України від 06.12.2016 р. № 1774 «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України» (c. 40)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 17.02.2017 р. № 3223/0/2-17/28

Щодо нарахування доплати до мінімальної заробітної плати та її врахування при розрахунку виплат працівникам (c. 41)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 25.05.2017 р. № 1545/0/101-17/28

Щодо врахування доплат у складі мінімальної заробітної плати (c. 42)

Федерація профспілок України
Лист від 27.07.2017 р. № 05/01-27/825

Додаток до матеріалу:

Щодо відкликання листа Мінсоцполітики від 13.02.2017 р. № 317/0/101-17/282 (c. 43)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 07.09.2017 р. № 2341/0/101-17

Додаток до матеріалу:

Щодо забезпечення рівня мінімальної зарплати у місяці, у якому є нарахування за середнім заробітком (c. 44)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 13.02.2017 р. № 322/0/101-17/282

Щодо сум середнього заробітку, які не враховуються до заробітної плати для забезпечення її мінімального рівня (c. 45)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 21.03.2017 р. № 791/0/101-17/282

Про рентну плату за використання води (c. 46)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 02.01.2018 р. № 7/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

Про адміністрування у 2018 році рентної плати за спеціальне використання води (c. 47)

Державна фіскальна служба України
Лист від 19.01.2018 р. №1579/7/99-99-12-03-04-17

Про рентну плату за спеціальне використання води (c. 47)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 06.12.2017 р. № 2857/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

Щодо справляння рентної плати за спеціальне використання води (c. 48)

Головне управління Державної фіскальної служби у Сумськiй областi
Індивідуальна податкова консультація від 14.12.2017 р. № 2997/ІПК/18-28-12-03-20

Про рентну плату за спеціальне використання води (c. 49)

Головне управління Державної фіскальної служби у Закарпатськiй областi
Індивідуальна податкова консультація від 20.12.2017 р. № 3065/ІПК/10/07-16-12-03-24

Про рентну плату за спеціальне використання води (c. 50)

Державна фіскальна служба України
Лист від 30.01.2017 р. № 2069/7/99-99-12-03-04-17

Щодо відображення доходів фізичної особи після дати її смерті у Податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) (c. 51)

Державна фіскальна служба України
Лист від 01.09.2015 р. № 18655/6/99-99-17-03-03-15

Щодо порядку відображення доходу нерезидента (c. 52)

Міжрегіональне головне управління ДФС — Центральний офіс з ОВП
Лист від 26.02.2016 р. № 4262/10/28-10-06-11

Щодо заповнення та подання податкового розрахунку за формою № 1ДФ (c. 53)

Державна фіскальна служба України
Лист від 16.02.2017 р. № 3874/7/99-99-13-01-01-17

Про уточнення податкового зобов’язання з єдиного податку (c. 54)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 06.09.2017 р. № 1826/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

Щодо порядку відображення у податковій декларації платника єдиного податку — фізичної особи — підприємця суми повернених коштів (c. 55)

Головне управління ДФС у м. Києві
Лист від 26.10.2016 р. № 6969/О/26-15-13-02-15

Щодо застосування окремих норм податкового законодавства (c. 56)

Державна фіскальна служба України
Лист від 30.12.2015 р. № 29929/5/99-99-15-03-01-16

Щодо заповнення та подання уточнюючої податкової декларації платника єдиного податку (c. 57)

Головне управління ДФС у м. Києві
Індивідуальна податкова консультація від 10.01.2018 р. № 88/ІПК/26-15-13-06-12

Про розгляд листа (c. 58)

Державна фіскальна служба України
Лист від 11.04.2016 р. № 8048/6/99-99-17-02-02-15

Щодо строку подання суб’єктом господарювання, який обрав спрощену систему оподаткування, декларації про валютні цінності (c. 59)

Державна фіскальна служба України
Лист від 22.08.2016 р. № 18151/6/99-99-12-02-03-15

Щодо виконання нормативу (c. 60)

Фонд соціального захисту інвалідів
Лист від 26.05.2016 р. № 1/6-374/02-01

Щодо адміністративної відповідальності за порушення правил ведення касових документів (c. 61)

Чи притягуються до адміністративної відповідальності посадові особи СГ за порушення правил веденнякасових документів (виправлення, помилкові записи, відсутність обов’язкових реквізитів)?
(категорія 109.21 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у ЄРПН у вихідний день (c. 62)

Чи має право платник ПДВ зареєструвати податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних, якщо граничний день реєстрації припадає на святковий чи вихідний день?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо подання форми 20-ОПП через «Електронний кабінет» (c. 63)

Чи має право СГ надіслати в електронній формі документи, які передбачено порядком обліку платників податків (ф. № 1-ОПП, № 5-ОПП, № 1-РПП, № 8-ОПП, № 17-ОПП, № 20-ОПП) та Повідомлення про відкриття/закриття рахунка платника податків у фінансовій установі через «Єдине вікно подання електронної звітності» або «Електронний кабінет»?
(категорія 119.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

ФОП має право не вести касову книжку та не встановлювати ліміт каси та строки здавання готівкової виручки (готівки) (c. 64)

Чи необхідно банку або ФОП вести касову книгу та встановлювати ліміт каси?
(категорія 109.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо термину подання оновленной форми Податкової декларації з рентної плати (c. 65)

З якого звітного періоду використовується форма Податкової декларації з рентної плати, затверджена наказом МФУ від 17.08.2015 № 719 із змінами, внесеними наказом МФУ від 31.05.2017 № 545?
(категорія 121.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо заповнення додатку 5 «Розрахунок з рентної плати за спеціальне використання води» до податкової декларації з рентної плати (c. 66)

Як заповнюється додаток 5 «Розрахунок з рентної плати за спеціальне використання води» до податкової декларації з рентної плати?
(категорія 121.05 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2018 р.; останній звітний період ІV квартал 2017 року)

Додаток до матеріалів:

Щодо подання ф. № 1ДФ податковим агентом, якщо він не має найманих осіб і дохід у звітному кварталі на користь ФО не нараховув і не виплачував (c. 67)

Чи необхідно податковому агенту подавати податковий розрахунок за ф. 1 ДФ, якщо він не має найманих осіб і дохід у звітному кварталі на користь ФО не нараховувався і не виплачувався?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо подання ф. № 1ДФ по найманим працівникам, якщо доходи на користь даних працівників протягом звітного податкового кварталу не нараховувались та не виплачувались (c. 68)

Чи необхідно заповнювати в податковому розрахунку ф. 1ДФ відомості по найманим працівникам, якщо доходи на користь даних працівників протягом звітного податкового кварталу не нараховувались та не виплачувались?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо подання ф. № 1ДФ у разі зміни СГ протягом бюджетного року місцезнаходження, пов’язаного зі зміною адміністративного району (c. 69)

Куди подавати ф. 1ДФ та сплачувати ПДФО у разі зміни СГ протягом бюджетного року місцезнаходження, пов’язаного зі зміною адміністративного району?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо заповнення ф. № 1ДФ про кількість працівників , які знаходяться у відпустках по вагітності та пологам, по догляду за дітьми, у відпустці без збереження зарплати, тощо (c. 70)

Чи відображаються в гр. «Працювало за трудовими договорами» податкового розрахунку за ф. 1ДФ кількість працівників , які знаходяться у відпустках по вагітності та пологам, по догляду за дітьми, у відпустці без збереження зарплати, тощо?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо відображення у розрахунку за ф. № 1ДФ кількості працівників, призваних на строкову військову службу, військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період (c. 71)

Чи відображаються у графі «Працювало за трудовими договорами» податкового розрахунку за ф. 1ДФ кількість працівників, призваних на строкову військову службу, військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, або прийнятих на військову службу за контрактом у разі виникнення кризової ситуації, що загрожує національній безпеці?
 (категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо подання ф. № 1ДФ якщо протягом звітного періоду кількість працівників змінювалась у зв’язку із прийняттям та звільненням з місця роботи (c. 72)

Яку кількість працівників слід зазначати в гр. «Працювало за трудовими договорами» податкового розрахунку за ф. 1ДФ, якщо протягом звітного періоду кількість працівників змінювалась у зв’язку із прийняттям таі звільненням з місця роботи?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо заповнення реквізитів «Працювало за трудовими договорами» та «Працювало за цивільно-правовими договорами» у ф. № 1ДФ (c. 73)

Чи необхідно СГ заповнювати реквізити «Працювало за трудовими договорами» та «Працювало за цивільно-правовими договорами» і зазначати номер порції при поданні уточнюючого податкового розрахунку за ф. 1ДФ?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо подання ф. № 1ДФ про кількість ФО, які отримували доходи за договорами оренди нерухомого (рухомого) майна (c. 74)

Чи потрібно відображати в гр. «Працювало за цивільно-правовими договорами» податкового розрахунку за ф. 1ДФ кількість ФО за договорами оренди нерухомого (рухомого ) майна?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо заповнення у ф. № 1ДФ інформації про серію та номер паспорта ФО (c. 75)

Яким чином заповнюється гр. 2 «Податковий номер або серія та номер паспорта» податкового розрахунку за ф. 1ДФ та чи потрібно доповнювати зліва нулями інформацію про серію та номер паспорта ФО?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо подання ф. № 1ДФ на ФО, які не мають реєстраційного номеру облікової картки (c. 76)

Чи потрібно подавати окремою порцією розрахунок за ф. 1ДФ на ФО, які не мають реєстраційного номеру облікової картки?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо заповнення ф. № 1ДФ якщо суми орендних платежів нараховуються (виплачуються) на користь неповнолітньої дитини, малолітньої дитини у якої є опікун (c. 77)

Яка особа зазначається у податковому розрахунку ф. 1ДФ якщо суми орендних платежів нараховуються (виплачуються) на користь неповнолітньої дитини, малолітньої дитини у якої є опікун?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Про заробітну плату померлого працівника, яка виплачується спадкоємцю, у ф. № 1ДФ (c. 78)

Яким чином відображається в податковому розрахунку за ф. 1ДФ заробітна плата померлого працівника, яка виплачується спадкоємцю?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Про орендну плату, яка нарахована на користь померлого орендодавця — ФО, а виплачується його спадкоємцям, у ф. № 1ДФ (c. 79)

Яким чином відображається в податковому розрахунку за ф. 1ДФ орендна плата, яка нарахована на користь померлого орендодавця — ФО, а виплачується його спадкоємцям?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо подання ф. № 1ДФ якщо у кварталі звільнення працівнику не нараховувався та не виплачувався дохід (c. 80)

Чи потрібно подавати податковий розрахунок за ф. 1ДФ та заповнювати гр. 7 «Дата звільнення з роботи», у разі, якщо у кварталі звільнення працівнику не нараховувався та не виплачувався дохід?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

У разі смерті працівника Податковий розрахунок за ф. № 1ДФ заповнюється в загальнообов’язковому порядку (c. 81)

Яким чином відобразити в ф. 1ДФ дату звільнення померлого працівника за умови, що реєстраційний номер облікової картки ФО після смерті вважається недійсним?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо нарахування військового збору з вартості подарунків, отриманих працівниками від роботодавця (c. 82)

Як оподатковується військовим збором вартість подарунку, отриманого ФО від ЮО?
(категорія 132.05 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2018 р.)

Додаток до матеріалів:

Щодо відображення ЮО — платником ЄП факту відсутності доходу у податковій декларації (c. 83)

Чи зобов’язані ЮО платники ЄП третьої групи, що не мають показників або об’єктів, які підлягають декларуванню (оподаткуванню) подавати податкову декларацію платника єдиного податку?
(категорія 108.01.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Попередня оплата (аванс) за товари (роботи, послуги), отримані в одному звітному періоді та повернуті в іншому, після розірвання договору: як ЮО відображає у податковій декларації платника ЄП третьої групи (c. 84)

Як ЮО відображає у податковій декларації платника ЄП третьої групи суму коштів, що надійшла на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) за товари (роботи, послуги), отриманих у одному звітному періоді та повернутих в іншому, після розірвання договору?
(категорія 108.01.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо відображення коду виду економічної діяльності (КВЕД) у податкової декларації (c. 85)

Який код виду економічної діяльності (КВЕД) відображається в полі 4 податкової декларації платника ЄП третьої групи (ЮО)?
(категорія 108.01.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Про щомісячні авансові внески в податковій декларації платника ЄП — ФОП (c. 86)

Як відображаються щомісячні авансові внески в податковій декларації платника ЄП — ФОП?
(категорія 107.08 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо подання декларації про майновий стан і доходи новоствореної ФОП на загальній системі оподаткування у разі переходу на спрощену систему оподаткування (c. 87)

Який період є звітним для новоствореної ФОП з метою подання декларації про майновий стан і доходи за період від дати державної реєстрації до дати переходу на спрощену систему оподаткування: квартал чи рік?
(категорія 104.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо звітності новоствореної ФОП-ЄП (c. 88)

На якій системі оподаткування буде перебувати новостворена ФОП, яка до закінчення місяця, в якому відбулась її державна реєстрація, подала заяву про застосування спрощеної системи оподаткування та обрала ставку ЄП, встановлену для першої або другої групи?
(категорія 107.12 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо терміну подання Декларації про валютні цінності, доходи та майно (c. 89)

Який термін подання Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами?
(категорія 114.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Архiв номерiв

Календар
Завтра

Податкова декларація з ПДВ за листопад 2018 року

Декларація з акцизного податку за листопад 2018 року

Звіт з ЄСВ за формою № Д4 за листопад 2018 року

Податкова декларація з плати за землю за листопад 2018 року

Податкова декларація з рентної плати за листопад 2018 року

Розрахунок з рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України за листопад 2018 року

Авансовий внесок з ЄП за грудень 2018 року (єдинниками груп 1 та 2)

Вверх
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку