Платник єдиного податку 29.01.2018

(коментар до листів Мінсоцполітики від 10.01.2018 р. № 27/0/101-18 та Держпраці від 29.12.2017 р. № 12290/4/4.3-дп-17)

Ну ось, нарешті дочекалися! Настав 2018 рік, а разом з ним — і бажане для багатьох звільнення від рентної плати за воду. Для багатьох, але не для всіх — майте це на увазі. Та і тим, хто зовсім невдовзі позбудеться її остаточно, ще доведеться востаннє розрахувати, задекларувати й сплатити рентну плату за минулий рік. Тим же, кому не поталанило, вже зараз варто починати розбиратися, що на них чекає в майбутньому.
На цьому своєрідному переломі ми не полишимо ні тих, ні інших. Спочатку стисло нагадаємо торішні правила справляння рентної плати — вони стануть у пригоді всім, щоб без проблем подати річну звітність. А потім проаналізуємо податкові наслідки довгоочікуваних змін і порадимо, що робити далі.

Ні форма Податкового розрахунку № 1ДФ, ні порядок її заповнення й подання спочатку 2018 року не змінилися. Чи означає це, що в бухгалтерів немає запитань, з нею пов’язаних?
Ні! Ближче до звітної дати концентрація звернень до редакції з цієї тематики досягає свого максимуму. Тому пропонуємо вам зручну шпаргалку у форматі «основні правила + відповіді на запитання, що починаються з фрази «А що, як...». Ми зібрали в одному матеріалі практичні напрацювання й роз’яснення податківців, які стануть вам у пригоді протягом усього 2018 року (якщо, звичайно, нічого не зміниться).

Звітність юридичних осіб — платників ЄП групи 3, як і правила їх роботи, останнім часом не зазнали істотних змін.
Проте в напружену звітну пору буде незайвим освіжити в пам’яті у зручній формі основні правила заповнення й подання декларації. А для тих, хто вперше стикається із заповненням звітності єдинників, цей матеріал стане цікавим екскурсом.

«Помахав ручкою» 2017 рік, а отже, в розпалі річна звітна кампанія. ФОП-єдинники також мають потурбуватися про подання декларації.
Як це зробити правильно та без зайвої мороки, ви дізнаєтеся зі статті.

Декларацію про майновий стан і доходи за рік повинні подати ФОП, які на 31.12.2017 р. працювали на загальній системі (були загальносистемниками весь рік або його частину). Водночас такий обов’язок може виникнути й у тих, хто закінчив рік у статусі єдинників.
У яких випадках це можливо, розповімо нижче.

Підприємство має майно за межами України.
У які строки слід подавати декларацію про валютні цінності за IV квартал?

Державна фіскальна служба України
Лист від 05.01.2018 р. № 466/7/99-99-12-03-04-17

Міністерство соціальної політики України
Лист від 10.01.2018 р. № 27/0/101-18

Додаток до матеріалу:

• "«Я не сказала "так"..., ви не сказали "ні"»: Мінсоцполітики і Держпраці висловилися про включення індексації в МЗП" // "ПЄП", 2018, № 4

Державна служба України з питань праці
Лист від 29.12.2017 р. № 12290/4/4.3-дп-17

Додаток до матеріалу:

• "«Я не сказала "так"..., ви не сказали "ні"»: Мінсоцполітики і Держпраці висловилися про включення індексації в МЗП" // "ПЄП", 2018, № 4

Міністерство соціальної політики України
Лист від 18.01.2017 р. № 119/0/101-17/282

Додаток до матеріалу:

• "Доплата за деззасоби та індексація: як врахувати у «3200»" // "ПЄП", 2017, № 8

Міністерство соціальної політики України
Лист від 13.02.2017 р. № 317/0/101-17/282

Додаток до матеріалу:

• "Доплата до МЗП та індексація: Мінсоцполітики причаїлося" // "ПЄП", 2017, № 46

Міністерство соціальної політики України
Лист від 17.02.2017 р. № 391/0/101-17/282

Міністерство соціальної політики України
Лист від 17.02.2017 р. № 3223/0/2-17/28

Міністерство соціальної політики України
Лист від 25.05.2017 р. № 1545/0/101-17/28

Федерація профспілок України
Лист від 27.07.2017 р. № 05/01-27/825
Додаток до матеріалу:

• "Доплата до МЗП та індексація: Мінсоцполітики причаїлося" // "ПЄП", 2017, № 22

Міністерство соціальної політики України
Лист від 21.08.2017 р. № 2231/0/101-17
Додаток до матеріалу:

• "Доплата до МЗП та індексація: Мінсоцполітики причаїлося" // "ПЄП", 2017, № 46

Міністерство соціальної політики України
Лист від 13.02.2017 р. № 322/0/101-17/282

Міністерство соціальної політики України
Лист від 21.03.2017 р. № 791/0/101-17/282

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 02.01.2018 р. № 7/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Лист від 19.01.2018 р. №1579/7/99-99-12-03-04-17

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 06.12.2017 р. № 2857/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

Головне управління Державної фіскальної служби у Сумськiй областi
Індивідуальна податкова консультація від 14.12.2017 р. № 2997/ІПК/18-28-12-03-20

Головне управління Державної фіскальної служби у Закарпатськiй областi
Індивідуальна податкова консультація від 20.12.2017 р. № 3065/ІПК/10/07-16-12-03-24

Державна фіскальна служба України
Лист від 30.01.2017 р. № 2069/7/99-99-12-03-04-17

Державна фіскальна служба України
Лист від 01.09.2015 р. № 18655/6/99-99-17-03-03-15

Міжрегіональне головне управління ДФС — Центральний офіс з ОВП
Лист від 26.02.2016 р. № 4262/10/28-10-06-11

Державна фіскальна служба України
Лист від 16.02.2017 р. № 3874/7/99-99-13-01-01-17

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 06.09.2017 р. № 1826/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

Головне управління ДФС у м. Києві
Лист від 26.10.2016 р. № 6969/О/26-15-13-02-15

Головне управління ДФС у м. Києві
Індивідуальна податкова консультація від 10.01.2018 р. № 88/ІПК/26-15-13-06-12

Державна фіскальна служба України
Лист від 11.04.2016 р. № 8048/6/99-99-17-02-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 22.08.2016 р. № 18151/6/99-99-12-02-03-15

Фонд соціального захисту інвалідів
Лист від 26.05.2016 р. № 1/6-374/02-01

Чи притягуються до адміністративної відповідальності посадові особи СГ за порушення правил веденнякасових документів (виправлення, помилкові записи, відсутність обов’язкових реквізитів)?
(категорія 109.21 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Касові документи та адмінвідповідальність" // «ПЄП», 2018, № 4

Чи має право платник ПДВ зареєструвати податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних, якщо граничний день реєстрації припадає на святковий чи вихідний день?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податкову накладну можна зареєструвати у вихідний день" // «ПЄП», 2018, № 4

Чи має право СГ надіслати в електронній формі документи, які передбачено порядком обліку платників податків (ф. № 1-ОПП, № 5-ОПП, № 1-РПП, № 8-ОПП, № 17-ОПП, № 20-ОПП) та Повідомлення про відкриття/закриття рахунка платника податків у фінансовій установі через «Єдине вікно подання електронної звітності» або «Електронний кабінет»?
(категорія 119.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форму № 20-ОПП можна подати через «Електронний кабінет»" // «ПЄП», 2018, № 4
• "Нові корисності Електронного кабінету: сервіс податківців полегшує життя платників податків" // «ПЄП», 2018, № 37

Чи необхідно банку або ФОП вести касову книгу та встановлювати ліміт каси?
(категорія 109.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "ФОП та ліміт каси: роз’яснюють фіскали" // «ПЄП», 2018, № 4

З якого звітного періоду використовується форма Податкової декларації з рентної плати, затверджена наказом МФУ від 17.08.2015 № 719 із змінами, внесеними наказом МФУ від 31.05.2017 № 545?
(категорія 121.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Рентна плата за спецводокористування: show must go on!" // «ПЄП», 2018, № 4

Як заповнюється додаток 5 «Розрахунок з рентної плати за спеціальне використання води» до податкової декларації з рентної плати?
(категорія 121.05 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2018 р.; останній звітний період ІV квартал 2017 року)

Додаток до матеріалів:

• "Рентна плата за спецводокористування: show must go on!" // «ПЄП», 2018, № 4

Чи необхідно податковому агенту подавати податковий розрахунок за ф. 1 ДФ, якщо він не має найманих осіб і дохід у звітному кварталі на користь ФО не нараховувався і не виплачувався?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // «ПЄП», 2018, № 4

Чи необхідно заповнювати в податковому розрахунку ф. 1ДФ відомості по найманим працівникам, якщо доходи на користь даних працівників протягом звітного податкового кварталу не нараховувались та не виплачувались?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // «ПЄП», 2018, № 4
• "Розрахунок з працівником в одному місяці, звільнення — в іншому: заповнюємо форми № 1ДФ і № Д4" // «ПЄП», 2018, № 39

Куди подавати ф. 1ДФ та сплачувати ПДФО у разі зміни СГ протягом бюджетного року місцезнаходження, пов’язаного зі зміною адміністративного району?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // «ПЄП», 2018, № 4

Чи відображаються в гр. «Працювало за трудовими договорами» податкового розрахунку за ф. 1ДФ кількість працівників , які знаходяться у відпустках по вагітності та пологам, по догляду за дітьми, у відпустці без збереження зарплати, тощо?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // «ПЄП», 2018, № 4

Чи відображаються у графі «Працювало за трудовими договорами» податкового розрахунку за ф. 1ДФ кількість працівників, призваних на строкову військову службу, військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, або прийнятих на військову службу за контрактом у разі виникнення кризової ситуації, що загрожує національній безпеці?
 (категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: універсальна шпаргалка на 2017 рік" // «ПЄП», 2017, № 5
• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // «ПЄП», 2018, № 4

Яку кількість працівників слід зазначати в гр. «Працювало за трудовими договорами» податкового розрахунку за ф. 1ДФ, якщо протягом звітного періоду кількість працівників змінювалась у зв’язку із прийняттям таі звільненням з місця роботи?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // «ПЄП», 2018, № 4

Чи необхідно СГ заповнювати реквізити «Працювало за трудовими договорами» та «Працювало за цивільно-правовими договорами» і зазначати номер порції при поданні уточнюючого податкового розрахунку за ф. 1ДФ?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Звітна нова форма № 1ДФ: правила + розбір ситуацій " // «ПЄП», 2017, № 35
• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // «ПЄП», 2018, № 4

Чи потрібно відображати в гр. «Працювало за цивільно-правовими договорами» податкового розрахунку за ф. 1ДФ кількість ФО за договорами оренди нерухомого (рухомого ) майна?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // «ПЄП», 2018, № 4

Яким чином заповнюється гр. 2 «Податковий номер або серія та номер паспорта» податкового розрахунку за ф. 1ДФ та чи потрібно доповнювати зліва нулями інформацію про серію та номер паспорта ФО?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // «ПЄП», 2018, № 4

Чи потрібно подавати окремою порцією розрахунок за ф. 1ДФ на ФО, які не мають реєстраційного номеру облікової картки?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // «ПЄП», 2018, № 4

Яка особа зазначається у податковому розрахунку ф. 1ДФ якщо суми орендних платежів нараховуються (виплачуються) на користь неповнолітньої дитини, малолітньої дитини у якої є опікун?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // «ПЄП», 2018, № 4

Яким чином відображається в податковому розрахунку за ф. 1ДФ заробітна плата померлого працівника, яка виплачується спадкоємцю?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // «ПЄП», 2018, № 4

Яким чином відображається в податковому розрахунку за ф. 1ДФ орендна плата, яка нарахована на користь померлого орендодавця — ФО, а виплачується його спадкоємцям?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // «ПЄП», 2018, № 4

Чи потрібно подавати податковий розрахунок за ф. 1ДФ та заповнювати гр. 7 «Дата звільнення з роботи», у разі, якщо у кварталі звільнення працівнику не нараховувався та не виплачувався дохід?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // «ПЄП», 2018, № 4
• "Розрахунок з працівником в одному місяці, звільнення — в іншому: заповнюємо форми № 1ДФ і № Д4" // «ПЄП», 2018, № 39

Яким чином відобразити в ф. 1ДФ дату звільнення померлого працівника за умови, що реєстраційний номер облікової картки ФО після смерті вважається недійсним?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: універсальна шпаргалка на 2017 рік" // "ПЄП", 2017, № 5
• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // "ПЄП", 2018, № 4

Як оподатковується військовим збором вартість подарунку, отриманого ФО від ЮО?
(категорія 132.05 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2018 р.)

Додаток до матеріалів:

• "Подарунки працівникам: як краще привітати з Новим роком" // «ПЄП», 2017, № 47
• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // «ПЄП», 2018, № 4

Чи зобов’язані ЮО платники ЄП третьої групи, що не мають показників або об’єктів, які підлягають декларуванню (оподаткуванню) подавати податкову декларацію платника єдиного податку?
(категорія 108.01.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Заповнюємо декларацію платника ЄП — юридичної особи за рік" // «ПЄП», 2018, № 4

Як ЮО відображає у податковій декларації платника ЄП третьої групи суму коштів, що надійшла на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) за товари (роботи, послуги), отриманих у одному звітному періоді та повернутих в іншому, після розірвання договору?
(категорія 108.01.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Повернення передоплати в обліку єдинника" // «ПЄП», 2017, № 37
• "Заповнюємо декларацію платника ЄП — юридичної особи за рік" // «ПЄП», 2018, № 4

Який код виду економічної діяльності (КВЕД) відображається в полі 4 податкової декларації платника ЄП третьої групи (ЮО)?
(категорія 108.01.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Заповнюємо декларацію платника ЄП — юридичної особи за рік" // «ПЄП», 2018, № 4
• "Декларація юрособи-єдинника групи 3: звітуємо за 2018 рік" // «ПЄП», 2019, № 3

Як відображаються щомісячні авансові внески в податковій декларації платника ЄП — ФОП?
(категорія 107.08 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларація ФОП-єдинника: здаємо граючись" // «ПЄП», 2018, № 4
• "Декларація ФОП-єдинника за 2018 рік" // «ПЄП», 2019, № 4

Який період є звітним для новоствореної ФОП з метою подання декларації про майновий стан і доходи за період від дати державної реєстрації до дати переходу на спрощену систему оподаткування: квартал чи рік?
(категорія 104.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "ФОП-єдинник і звіт за період «загальносистемного» життя" // "ПЄП", 2018, № 4
• "ФОП: звітність при реєстрації, переходах, припиненні у 2017 і 2018 роках" // "ПЄП", 2018, № 5

На якій системі оподаткування буде перебувати новостворена ФОП, яка до закінчення місяця, в якому відбулась її державна реєстрація, подала заяву про застосування спрощеної системи оподаткування та обрала ставку ЄП, встановлену для першої або другої групи?
(категорія 107.12 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "ФОП-єдинник, за ЄСВ відзвітуй!" // "ПЄП", 2018, № 3
• "ФОП-єдинник і звіт за період «загальносистемного» життя" // "ПЄП", 2018, № 4
• "ФОП: звітність при реєстрації, переходах, припиненні у 2017 і 2018 роках" // "ПЄП", 2018, № 5

Який термін подання Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами?
(категорія 114.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Валютна» декларация: коли подавати за IV квартал" // «ПЄП», 2018, № 4
• "Календар єдинника на лютий 2018 року" // «ПЄП», 2018, № 4