Платник єдиного податку
Платник єдиного податку 17.07.2017
27

Тема номера


Статтi

«Проблемне кодування» в податкових накладних: розбираємо нюанси (c. 13)

Система блокування реєстрації ПН/РК працює на повну, а отже, вказувати правильні коди товарів за УКТ ЗЕД та коди послуг актуально як ніколи.
На жаль, навіть на цей момент деякі питання з визначенням кодів досі не вирішені .
Розберемо разом проблемні ситуації з кодуванням накладних.

Імпорт та експорт комп’ютерних програм ФОП: єдиний податок і ПДВ (c. 16)

Актуальність цієї теми зумовлено виходом на міжнародний ринок постачання програмного забезпечення. Ітиметься про ситуацію, коли ФОП — єдинник групи 3, який не є платником ПДВ, постачає програмне забезпечення компанії-нерезиденту. Натомість послуги з розроблення програми такий ФОП купує в іншого нерезидента (із третьої країни).
Розглянемо, як підприємець повинен вести облік таких операцій. З’ясуємо також, чи потрібно сплачувати ПДВ за такими операціями.

Зворотний зв'язок

Консультаційні послуги нерезиденту: що з ПДВ? (c. 22)

Плануємо надати послугу нерезиденту (консультування та проведення екзамену) дистанційно за допомогою мережі Інтернет.
Чи необхідно при цьому нараховувати ПДВ?

Внесок до статутного капіталу готівкою: як правильно? (c. 23)

Засновник підприємства вніс грошові кошти через касу банку на поточний рахунок підприємства як свій внесок до статутного капіталу. Проте у банківській виписці за цією операцією зазначено, що фактично кошти внесла інша фізична особа — працівник цього підприємства. Перевіряючі кваліфікували такі дії як неоприбуткування готівки, наводячи такі аргументи: засновник повинен був внести грошові кошти до каси підприємства, де їх спочатку слід було оприбуткувати, а вже потім — видати з каси працівникові підприємства для здавання до банку.
Чи так це насправді?

Від’ємне значення у декларації з ПДВ: правила заповнення додатка ДС9 (c. 26)

Сільськогосподарське підприємство отримує дотацію на розвиток свого виробництва. За червень 2017 року від здійснення своєї діяльності, в тому числі і дотаційної, воно отримало від’ємне значення з ПДВ (заповнено ряд. 21 декларації з ПДВ).
Як у такому випадку підприємству правильно заповнити таблицю 1 додатка ДС9 до декларації з ПДВ?

Додатковi матерiали

Про затвердження Переліку кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД (c. 33)

Державна фіскальна служба України
Наказ від 30.06.2017 р. № 461

Щодо застосування реєстраторів розрахункових операцій у разі продажу технічно складних побутових товарів (c. 34)

Головне управління ДФС у Харківській області
Індивідуальна податкова консультація від 26.05.2017 р. № 387/ІПК/20-40-14-10-17

Щодо застосування РРО у разі здійснення безготівкових розрахунків із використанням мережі Інтернет та доставки товарів кур’єрською службою (c. 35)

Державна фіскальна служба України
Лист від 17.08.2016 р. № 17922/6/99-99-14-05-01-15

Щодо оподаткування податком на додану вартість операцій з компенсації орендарем вартості комунальних послуг та енергоносіїв за договорами оренди нерухомого майна (c. 36)

Державна фіскальна служба України
Лист від 06.01.2017 р. № 200/Р/99-99-13-01-02-14

Щодо визначення коду послуги з лісозаготівлі під час складання податкової накладної (c. 37)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 12.06.2017 р. № 580/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Про порядок складання податкової накладної (c. 38)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 22.06.2017 р. № 784/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Щодо доходу юридичної особи — платника єдиного податку третьої групи від здійснення операцій з експорту товарів (робіт, послуг) (c. 39)

Державна фіскальна служба України
​Лист від 28.01.2016 р.  № 1286/5/99-99-15-03-0116

Щодо податкового обліку у разі придбання комп'ютерної програми (c. 40)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 24.05.2017 р. № 320/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Щодо роз’яснення окремих питань регулювання обігу готівки (c. 41)

Національний банк України
Лист від 01.04.2005 р. № 11-113/1077-3214

О выплате заработной платы наличными средствами, поступившими в кассу предприятия, в случае административного ареста счета в банке (c. 42)

Национальный банк Украины
Письмо от 01.12.2009 р. № 11-113/5437-22295 

Роз’яснення з питань застосування нормативно-правових актів Національного банку України щодо обмеження готівкових розрахунків (c. 43)

Національний банк України
Лист від 24.01.2014 р. № 11-116/3159

Щодо відпусток без збереження заробітної плати (c. 44)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 29.04.2016 р. № 243/13/116-16

Щодо права на відпустку повної тривалості (c. 45)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 20.08.2015 р. № 507/13/133-15

Про порядок відкликання працівників зі щорічної відпустки (c. 46)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 19.04.2017 р. № 8285/0/2-17/28

Щодо укладання договору підряду зі своїм працівником, який перебуває у відпустці (c. 47)

Міністерство праці та соціальної політики України
Лист від 06.08.2004 р. № 18-429

Звільнення платника від відповідальності у випадку виникнення ситуації неумисного порушення платниками податку граничних строків реєстрації податкових накладних в ЄРПН з причин форс-мажору не передбачено (c. 48)

Чи переносяться у зв’язку з вірусною атакою на комп’ютерну мережу у червні 2017 року терміни реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та чи передбачена в такому випадку відповідальність за їх несвоєчасну реєстрацію?
(категорія 101.27 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Строк реєстрації ПН через кібератаку ніхто не переносив» // «ПБ», 2017, № 27;
«Строк реєстрації ПН через кібератаку ніхто не переносив» // «ПЄП», 2017, № 27.

Кошти від орендаря як відшкодування (компенсація) земельного податку та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, оподатковуються ПДВ (c. 50)

Чи включаються до складу орендної плати орендаря кошти, отримані як відшкодування (компенсація) земельного податку та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, та чи підлягають такі суми оподаткуванню ПДВ (у тому числі за умови, якщо між орендодавцем та орендарем укладено окремі договори про надання орендарем компенсації таких витрат)?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«“Проблемне кодування“ в податкових накладних: розбираємо нюанси» // «ПБ», 2017, № 27;
«“Проблемне кодування“ в податкових накладних: розбираємо нюанси» // «ПЄП», 2017, № 27.

Особливості складання податкових накладних за щоденними підсумками операцій (c. 51)

Які особливості складання податкових накладних за щоденними підсумками операцій, в тому числі у разі здійснення платником як оподатковуваних ПДВ операцій з постачання товарів/послуг, так і звільнених від оподаткування?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«“Проблемне кодування“ в податкових накладних: розбираємо нюанси» // «ПБ», 2017, № 27;
«“Проблемне кодування“ в податкових накладних: розбираємо нюанси» // «ПЄП», 2017, № 27;
«Особливості заповнення ПН: гайд від податківців» // «ПБ», 2017, № 28;
«Особливості заповнення ПН: гайд від податківців» // «ПЄП», 2017, № 28.

Щодо визначення доходу ФОП — платника ЄП у разі здійснення операцій з експорту товарів (робіт, послуг) (c. 52)

Як визначається дохід ФОП — платника ЄП при здійсненні операцій з експорту товарів (робіт, послуг), якщо валютні кошти надходять на розподільчий рахунок та частина валютної виручки підлягає обов’язковому продажу?
(категорія 107.04 ЗІР; відповідь діє з 16.06.2017 р. до 13.12.2017 р. (включно))

Додаток до матеріалу:

«Імпорт та експорт комп’ютерних програм ФОП: єдиний податок і ПДВ» // «ПЄП», 2017, № 27.

Резидент — ЮО під час виплати доходів на користь нерезидента — ФО утримувати податок на доходи нерезидента не повинен (c. 53)

Чи повинен резидент — ЮО при виплаті доходів з джерелом походження з України на користь нерезидента — ФО утримувати податок на доходи нерезидента?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

«Імпорт та експорт комп’ютерних програм ФОП: єдиний податок і ПДВ» // «ПЄП», 2017, № 27.

ФОП — резидент, яка здійснює на користь нерезидента — юридичної особи виплату доходів від операцій з продажу корпоративних прав, зобов’язана утримувати податок з таких доходів (c. 54)

Чи повинна фізична особа — резидент при виплаті доходів нерезиденту — юридичній особі утримувати податок з доходів нерезидента?
(категорія 102.12 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

«Імпорт та експорт комп’ютерних програм ФОП: єдиний податок і ПДВ» // «ПЄП», 2017, № 27.

Коли суб’єкт господарювання має право не застосовувати РРО (c. 55)

При здійсненні яких операцій (не пов’язаних з реалізацією товарів) суб’єкт господарювання має право не застосовувати РРО?
(категорія 109.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Готівкові кошти, які робітник повернув у касу підприємства як залишок за авансовим звітом за результатами відрядження, можна видавати на господарські потреби (c. 56)

Чи можна видати на господарські потреби готівкові кошти, які були повернені робітником в касу підприємства не здаючи їх до установи банку?
(категорія 109.14 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Внесок до статутного капіталу готівкою: як правильно?» // «ПБ», 2017, № 27;
«Внесок до статутного капіталу готівкою: як правильно?» // «ПЄП», 2017, № 27.

Обмеження щодо граничної суми розрахунків, встановлене на внески до статутного фонду (c. 57)

Чи поширюється обмеження щодо граничної суми розрахунків, встановлене у розмірі 150000 грн. на внески до статутного фонду?
(категорія 109.13 ЗІР, відповідь діяла до 04.01.2017 р.)

Додаток до матеріалів:

«Внесок до статутного капіталу готівкою: як правильно?» // «ПБ», 2017, № 27;
«Внесок до статутного капіталу готівкою: як правильно?» // «ПЄП», 2017, № 27.

Щодо обмеження граничної суми готівкового розрахунку 50 тис. грн на розрахунки шляхом внесення готівки до каси банку для подальшого її перерахування на рахунок отримувача (c. 58)

Чи поширюється обмеження граничної суми готівкового розрахунку 50 тис. грн. на розрахунки, які здійснюються платниками податків шляхом внесення готівки до каси банку для подальшого її перерахування на рахунок отримувача?
(категорія 109.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Внесок до статутного капіталу готівкою: як правильно?» // «ПБ», 2017, № 27;
«Внесок до статутного капіталу готівкою: як правильно?» // «ПЄП», 2017, № 27.

Терміну давності для застосування штрафних санкцій за порушення вимог Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні не передбачено (c. 59)

Чи встановлені терміни давності для застосування штрафних санкцій за порушення вимог Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15 грудня 2004 року № 637?
(категорія 109.21 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Внесок до статутного капіталу готівкою: як правильно?» // «ПБ», 2017, № 27;
«Внесок до статутного капіталу готівкою: як правильно?» // «ПЄП», 2017, № 27.

Додаток 9 заповнюють сільгоспвиробники, які отримують або претендують на отримання дотацій із бюджету (c. 60)

Який порядок заповнення додатку 9 «Розрахунок податкових зобов’язань за операціями, визначеними в ст. 161 Закону України "Про державну підтримку сільського господарства України", та питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів (ДС9)» до податкової декларації з ПДВ?
(категорія 101.21 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

«Від’ємне значення у декларації з ПДВ: правила заповнення додатка ДС9» // «ПЄП», 2017, № 27.

Документи та скорочення номера (c. 61)

Архiв номерiв

Календар
Сьогодні

Податкова декларація з ПДВ за жовтень 2018 року

Декларація з акцизного податку за жовтень 2018 року

Звіт з ЄСВ за формою № Д4 за жовтень 2018 року

Податкова декларація з плати за землю за жовтень 2018 року

Розрахунок з рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України за жовтень 2018 року

Розрахунок з рентної плати за користування надрами для видобування вуглеводневої сировини за жовтень

Авансовий внесок з ЄП за листопад 2018 року (єдинниками груп 1 та 2)

Вверх
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку