Платник єдиного податку 17.07.2017

(коментар до наказу ДФСУ «Про затвердження Переліку кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД» від 30.06.2017 р. № 461)

(коментар до ІПК ГУ ДФС у Харківській області від 26.05.2017 р. № 387/ІПК/20-40-14-10-17)

Система блокування реєстрації ПН/РК працює на повну, а отже, вказувати правильні коди товарів за УКТ ЗЕД та коди послуг актуально як ніколи.
На жаль, навіть на цей момент деякі питання з визначенням кодів досі не вирішені .
Розберемо разом проблемні ситуації з кодуванням накладних.

Актуальність цієї теми зумовлено виходом на міжнародний ринок постачання програмного забезпечення. Ітиметься про ситуацію, коли ФОП — єдинник групи 3, який не є платником ПДВ, постачає програмне забезпечення компанії-нерезиденту. Натомість послуги з розроблення програми такий ФОП купує в іншого нерезидента (із третьої країни).
Розглянемо, як підприємець повинен вести облік таких операцій. З’ясуємо також, чи потрібно сплачувати ПДВ за такими операціями.

Плануємо надати послугу нерезиденту (консультування та проведення екзамену) дистанційно за допомогою мережі Інтернет.
Чи необхідно при цьому нараховувати ПДВ?

Засновник підприємства вніс грошові кошти через касу банку на поточний рахунок підприємства як свій внесок до статутного капіталу. Проте у банківській виписці за цією операцією зазначено, що фактично кошти внесла інша фізична особа — працівник цього підприємства. Перевіряючі кваліфікували такі дії як неоприбуткування готівки, наводячи такі аргументи: засновник повинен був внести грошові кошти до каси підприємства, де їх спочатку слід було оприбуткувати, а вже потім — видати з каси працівникові підприємства для здавання до банку.
Чи так це насправді?

Сільськогосподарське підприємство отримує дотацію на розвиток свого виробництва. За червень 2017 року від здійснення своєї діяльності, в тому числі і дотаційної, воно отримало від’ємне значення з ПДВ (заповнено ряд. 21 декларації з ПДВ).
Як у такому випадку підприємству правильно заповнити таблицю 1 додатка ДС9 до декларації з ПДВ?

Державна фіскальна служба України
Наказ від 30.06.2017 р. № 461

Головне управління ДФС у Харківській області
Індивідуальна податкова консультація від 26.05.2017 р. № 387/ІПК/20-40-14-10-17

Державна фіскальна служба України
Лист від 17.08.2016 р. № 17922/6/99-99-14-05-01-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 06.01.2017 р. № 200/Р/99-99-13-01-02-14

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 12.06.2017 р. № 580/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 22.06.2017 р. № 784/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
​Лист від 28.01.2016 р.  № 1286/5/99-99-15-03-0116

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 24.05.2017 р. № 320/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Національний банк України
Лист від 01.04.2005 р. № 11-113/1077-3214

Национальный банк Украины
Письмо от 01.12.2009 р. № 11-113/5437-22295 

Національний банк України
Лист від 24.01.2014 р. № 11-116/3159

Міністерство соціальної політики України
Лист від 29.04.2016 р. № 243/13/116-16

Міністерство соціальної політики України
Лист від 20.08.2015 р. № 507/13/133-15

Міністерство соціальної політики України
Лист від 19.04.2017 р. № 8285/0/2-17/28

Міністерство праці та соціальної політики України
Лист від 06.08.2004 р. № 18-429

Чи переносяться у зв’язку з вірусною атакою на комп’ютерну мережу у червні 2017 року терміни реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та чи передбачена в такому випадку відповідальність за їх несвоєчасну реєстрацію?
(категорія 101.27 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Строк реєстрації ПН через кібератаку ніхто не переносив» // «ПБ», 2017, № 27;
«Строк реєстрації ПН через кібератаку ніхто не переносив» // «ПЄП», 2017, № 27.

Чи включаються до складу орендної плати орендаря кошти, отримані як відшкодування (компенсація) земельного податку та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, та чи підлягають такі суми оподаткуванню ПДВ (у тому числі за умови, якщо між орендодавцем та орендарем укладено окремі договори про надання орендарем компенсації таких витрат)?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«“Проблемне кодування“ в податкових накладних: розбираємо нюанси» // «ПБ», 2017, № 27;
«“Проблемне кодування“ в податкових накладних: розбираємо нюанси» // «ПЄП», 2017, № 27.

Які особливості складання податкових накладних за щоденними підсумками операцій, в тому числі у разі здійснення платником як оподатковуваних ПДВ операцій з постачання товарів/послуг, так і звільнених від оподаткування?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«“Проблемне кодування“ в податкових накладних: розбираємо нюанси» // «ПБ», 2017, № 27;
«“Проблемне кодування“ в податкових накладних: розбираємо нюанси» // «ПЄП», 2017, № 27;
«Особливості заповнення ПН: гайд від податківців» // «ПБ», 2017, № 28;
«Особливості заповнення ПН: гайд від податківців» // «ПЄП», 2017, № 28.

Як визначається дохід ФОП — платника ЄП при здійсненні операцій з експорту товарів (робіт, послуг), якщо валютні кошти надходять на розподільчий рахунок та частина валютної виручки підлягає обов’язковому продажу?
(категорія 107.04 ЗІР; відповідь діє з 16.06.2017 р. до 13.12.2017 р. (включно))

Додаток до матеріалу:

«Імпорт та експорт комп’ютерних програм ФОП: єдиний податок і ПДВ» // «ПЄП», 2017, № 27.

Чи повинен резидент — ЮО при виплаті доходів з джерелом походження з України на користь нерезидента — ФО утримувати податок на доходи нерезидента?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

«Імпорт та експорт комп’ютерних програм ФОП: єдиний податок і ПДВ» // «ПЄП», 2017, № 27.

Чи повинна фізична особа — резидент при виплаті доходів нерезиденту — юридичній особі утримувати податок з доходів нерезидента?
(категорія 102.12 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

«Імпорт та експорт комп’ютерних програм ФОП: єдиний податок і ПДВ» // «ПЄП», 2017, № 27.

При здійсненні яких операцій (не пов’язаних з реалізацією товарів) суб’єкт господарювання має право не застосовувати РРО?
(категорія 109.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Внесок до статутного капіталу готівкою: як правильно? " // «ПЄП», 2017, № 27
• "Розрахунки з фізичними особами при закупівлях вторсировини та інших товарів" // «ПЄП», 2017, № 35

Чи можна видати на господарські потреби готівкові кошти, які були повернені робітником в касу підприємства не здаючи їх до установи банку?
(категорія 109.14 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Внесок до статутного капіталу готівкою: як правильно?» // «ПБ», 2017, № 27;
«Внесок до статутного капіталу готівкою: як правильно?» // «ПЄП», 2017, № 27.

Чи поширюється обмеження щодо граничної суми розрахунків, встановлене у розмірі 150000 грн. на внески до статутного фонду?
(категорія 109.13 ЗІР, відповідь діяла до 04.01.2017 р.)

Додаток до матеріалів:

«Внесок до статутного капіталу готівкою: як правильно?» // «ПБ», 2017, № 27;
«Внесок до статутного капіталу готівкою: як правильно?» // «ПЄП», 2017, № 27.

Чи поширюється обмеження граничної суми готівкового розрахунку 50 тис. грн. на розрахунки, які здійснюються платниками податків шляхом внесення готівки до каси банку для подальшого її перерахування на рахунок отримувача?
(категорія 109.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Внесок до статутного капіталу готівкою: як правильно?» // «ПБ», 2017, № 27;
«Внесок до статутного капіталу готівкою: як правильно?» // «ПЄП», 2017, № 27.

Чи встановлені терміни давності для застосування штрафних санкцій за порушення вимог Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15 грудня 2004 року № 637?
(категорія 109.21 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Внесок до статутного капіталу готівкою: як правильно?» // «ПБ», 2017, № 27;
«Внесок до статутного капіталу готівкою: як правильно?» // «ПЄП», 2017, № 27.

Який порядок заповнення додатку 9 «Розрахунок податкових зобов’язань за операціями, визначеними в ст. 16¹ Закону України "Про державну підтримку сільського господарства України", та питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів (ДС9)» до податкової декларації з ПДВ?
(категорія 101.21 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

«Від’ємне значення у декларації з ПДВ: правила заповнення додатка ДС9» // «ПЄП», 2017, № 27.