Платник єдиного податку 05.06.2017
Тема номера
Стрічка новин
Документи та коментарi
(коментар до постанови Правління НБУ «Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України» від 25.05.2017 р. № 41)
Анна Хомюк(коментар до постанови КМУ «Про внесення змін до Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних» від 26.04.2017 р. № 341)
Влада Карпова(коментар до ІПК ДФСУ від 24.05.17 р. № 338/6/99-99-12-02-01-15/ІПК)
Микола ПроценкоСтаттi
Анулювання ПДВ-реєстрації вимагає здійснення спеціальних процедур. І серед іншого необхідність нарахування податкових зобов’язань з ПДВ за п. 184.7 ПКУ.
Як здійснити умовний продаж, ви дізнаєтеся з матеріалу.
Першоквітневим подарунком для платників податків став новий порядок надання податкових консультацій.
Чи стане цей подарунок приємним та чим новий порядок відрізняється від попереднього, розглянемо у статті.
Одне з перших питань, які постають перед єдинаками, які вирішили влітку розширити діяльність та зайнятися ще й виїзною торгівлею, чи необхідно помідомляти податківців про нові місця торгівлі за формою № 20-ОПП? Тож розберемося.
Олена ЛозоваЗворотний зв'язок
ФОП-єдинник групи 2 здійснює роздрібну торгівлю продуктами харчування у магазині.
Влітку він планує додатково займатися виїзною торгівлею сезонними фруктами та овочами.
Чи необхідно повідомляти фіскалів про місце провадження діяльності? Який для цього потрібен КВЕД?
Підприємство — платник ЄП групи 3 здійснює роздрібну торгівлю продовольчими й деякими непродовольчими товарами.
У літній сезон планує організувати торгівлю з лотків або інших споруд за межами приміщення магазину.
Які вимоги висуваються до такого виду продажу товарів?
Платник ПДВ і «квартального» податку на прибуток за підсумками декларації за квітень 2017 року має право на бюджетне відшкодування з ПДВ. Ми хотіли спрямувати цю суму в рахунок сплати податку на прибуток, але податківці відмовили.
Чи правомірно це?
Додатковi матерiали
Національний банк України
Лист від від 10.08.2016 р. № 22-0003/67025
Державна фіскальна служба України
Лист від 14.04.2017 р. № 661/2/99-99-15-03-02-10
Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 24.05.2017 р. № 338/6/99-99-12-02-01-15/ІПК
Коментар до документу:
- "Агродотація: правила відображення «вхідного» дотаційного ПДВ у додатку ДС9" // "ПЄП", 2017, № 21
Державна фіскальна служба України
Лист від 15.08.2016 р. № 27600/7/99-99-14-02-01-17
Державна фіскальна служба України
Лист від 13.10.2016 р. № 22286/6/99-99-15-03-02-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 03.04.2017 р. № 580/2/99-99-15-03-02-10
Державна фіскальна служба України
Лист від 23.11.2015 р. № 24877/6/99-99-19-03-02-15
Міністерство фінансів України
Лист від 02.03.2011 р. № 31-34020-07-25/5805
Міністерство соціальної політики України
Лист від 19.01.2017 р. № 132/0/101-17/284
Головне управління Державної фіскальної служби у Харківській області
Лист від 13.07.2016 р. № 4009/10/20-40-12-02-16
Державна фіскальна служба України
Лист від 21.03.2017 р. № 882/4/99-99-12-03-02-13
Міністерство фінансів України
Лист від 21.04.2017 р. № 35130-12-10/11072
Чи необхідно на всіх господарських одиницях застосовувати РРО ФОП — платнику єдиного податку, яка здійснює реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту, лише в одній із господарських одиниць, а на інших супутні товари (послуги)?
(категорія 109.02 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
- «В одній торговій точці — технічно складні товари, в іншій — «супутні»: скільки РРО потрібно» // «ПЄП», 2017, № 21;
- «ФОП-єдинник торгує пивом: основні правила» // «ПЄП», 2017, № 25.
Чи має право підприємство у разі анулювання реєстрації платника ПДВ подати уточнюючий розрахунок за період у якому він був платником ПДВ?
(категорія 101.03 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
- "Анулювання ПДВ-реєстрації: як здійснити умовний продаж" // «ПЄП», 2017, № 21
- "Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки" // «ПЄП», 2017, № 21
- "ПДВ-виправлення в декларації: загальні принципи" // «ПЄП», 2017, № 29
- "ПДВ-виправлення в декларації: загальні правила" // «ПЄП», 2018, № 41
Чи нараховуються податкові зобов’язання на дебіторську заборгованість за оплаченими але не отриманими товарами/послугами, необоротними активами на момент анулювання реєстрації особи як платника ПДВ?
(категорія 101.03 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Тонкощі умовного продажу в разі анулювання ПДВ-реєстрації»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: як здійснити умовний продаж»)
Чи нараховуються платником ПДВ податкові зобов’язання на дебіторську заборгованість за поставленими та не оплаченими товарами, необоротними активами при анулюванні реєстрації платника ПДВ у разі визначення податкових зобов’язань за касовим методом?
(категорія 101.03 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Тонкощі умовного продажу в разі анулювання ПДВ-реєстрації»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: як здійснити умовний продаж»)
Який порядок заповнення податкової накладної, що складається при анулюванні реєстрації платника податку за операціями з визначення податкових зобов’язань за товарами/послугами, необоротними активами, які не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності?
(категорія 101.16 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Тонкощі умовного продажу в разі анулювання ПДВ-реєстрації»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: як здійснити умовний продаж»)
Чи має право особа, реєстрацію платника ПДВ якої анульовано, зареєструвати складені податкові накладні та/або розрахунки коригування до податкових накладних в ЄРПН, якщо термін їх реєстрації ще не минув?
(категорія 101.16 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Тонкощі умовного продажу в разі анулювання ПДВ-реєстрації»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: як здійснити умовний продаж»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)
Чи має право особа в день анулювання її реєстрації як платника ПДВ складати податкові накладні та реєструвати їх в Єдиному реєстрі податкових накладних?
(категорія 101.16 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Тонкощі умовного продажу в разі анулювання ПДВ-реєстрації»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: як здійснити умовний продаж»)
Які СГ та у яких випадках не повинні подавати повідомлення за ф.№20-ОПП?
( категорія 119.11 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Оновлена форма № 20-ОПП: що варте уваги?»,
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»,
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»)
Чи є платником плати за землю ФОП, яка має тимчасову споруду (кіоск, палатку тощо)?
Увага! Відповідь діяла до 01.01.2017 р.
(категорія 112.01 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»,
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»)
Який порядок заповнення відповідних граф розд. 3 повідомлення за ф. № 20-ОПП «Тип об’єкта оподаткування» та «Найменування об’єкта оподаткування», якщо у довіднику відсутні відповідні типи об’єкта оподаткування або немає об’єктів оподаткування, які підходять за призначенням (наприклад немає: житлового або нежитлового приміщення, ОСББ; надання послуг платником тощо)?
(категорія 119.11 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»,
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»)
З якої дати визначається 10 – денний строк для подання повідомлення про об’єкти оподаткування (ф. № 20-ОПП): дати оформлення договору купівлі-продажу, закінчення договору оренди (тощо) або іншої дати?
(категорія 119.11 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Оновлена форма № 20-ОПП: що варте уваги?»,
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»,
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»)
Який порядок заповнення розділу 3 повідомлення за ф. № 20-ОПП?
(категорія 119.11 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»,
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»)
Чи передбачена відповідальність за неподання ФОП платником ЄП третьої групи заяви щодо зміни видів діяльності?
(категорія 107.11 ЗІР; додаток до матеріалу «Виїзна торгівля та єдинник: про що повідомляти податківців»)
Що зазначається у рядку 7 «Місце провадження господарської діяльності» заяви про застосування спрощеної системи оподаткування, якщо ФОП — платник ЄП здійснює діяльність у заздалегідь не визначених місцях (торгівля на виставках, ринках тощо)?
Додаток до матеріалу:
- "Вносимо відомості про місце діяльності ФОП-єдинника" // «ПЄП», 2018, № 48
- "Виїзна торгівля та єдинник: про що повідомляти податківців" // «ПЄП», 2017, № 21