Платник єдиного податку
Платник єдиного податку 06.08.2018
29

Тема номера


Тендерна гарантія для єдиноподатника: що з єдиним податком?

Звичайна ситуація для підприємств — учасників тендерів. Після закінчення тендера банк повертає кошти, які були перераховані підприємством (3 група ЄП) як забезпечення зобов'язань з банківської гарантії, необхідної для участі в тендері. Відображення цієї операції в бухгалтерському обліку, включення повернутих коштів до бази оподаткування єдиним податком — ось питання, що розглядаються в цьому матеріалі.

Документи та коментарi

Подаємо фінзвітність по-новому: чи підготував Кабмін сюрпризи? (c. 5)

(коментар до постанови КМУ «Про внесення змін до Порядку подання фінансової звітності» від 11.07.2018 р. № 547)

Статтi

Передсвяткові та святкові дні: чи все ви знаєте про них? (c. 7)

24 серпня країна відзначає День незалежності. Пропонуємо напередодні цієї події поговорити про роботу в передсвяткові та святкові дні. Особливостей вистачає...

Тендерна гарантія для єдиноподатника: що з єдиним податком? (c. 10)

Звичайна ситуація для підприємств — учасників тендерів. Після закінчення тендера банк повертає кошти, які були перераховані підприємством (3 група ЄП) як забезпечення зобов'язань з банківської гарантії, необхідної для участі в тендері. Відображення цієї операції в бухгалтерському обліку, включення повернутих коштів до бази оподаткування єдиним податком — ось питання, що розглядаються в цьому матеріалі.

«Зменшуючий» розрахунок коригування: починаємо серйозну розмову (c. 14)

З 01.01.2018 р. ПКУ передбачив новий строк для реєстрації «зменшуючого» РК. Проте до змін фіскали, відповідно, й СЕА ПДВ виявилися не готові.
Зі статті ви дізнаєтеся, з якими проблемами можна стикнутися при реєстрації та відображенні «зменшуючого» РК в декларації.

Судова практика

Виправлення помилки в даті складання податкової накладної: «поміркований» Верховний Суд проти «креативної» ДФС! (c. 17)

Народна мудрість каже: «Не помиляється той, хто нічого не робить!» І це, дійсно, так, адже кожен має право на помилку і кожен повинен мати можливість її виправити! Саме такий принцип покладений і в основу взаємовідносин держави та платника податків. Про це, зокрема, говорять положення ст. 50 та 192 ПКУ. Однак, незважаючи на такі, на перший погляд, очевидні та безспірні речі, фіскальні органи вважають, що в деяких випадках права на помилку платник не має. Одним з прикладів в цьому є помилка в даті складання ПН.
Отже, як ідуть справи (в т. ч. судові) навколо цієї проблеми на сьогодні та що ж робити такому нещасливому платнику, ми і розберемось «з усією пристрастю»!

Зворотний зв'язок

Z-звіт при нерегулярній роботі (c. 21)
Ремонт чи поліпшення: орієнтири для бухгалтера (c. 24)

Підприємство здійснює утеплення будівлі. Витрати на роботу та матеріали склали 360000,00 грн (у т. ч. ПДВ — 60000,00 грн).
Як відобразити обліку таку операцію?

Автомобільні акумулятори: альтернативні варіанти обліку та списання (c. 26)

Підприємство (платник ПДВ та податку на прибуток) має власні легкові автомобілі, які використовує у господарській діяльності. Придбані акумуляторні батареї (далі — АБ) ми обліковуємо за субрахунком 207, а їх вартість списуємо на витрати після відпрацювання АБ середнього ресурсу і досягнення граничного стану.
Як відобразити у бухобліку вибуття АБ, що вийшла з ладу раніше встановленої експлуатаційної норми та не підлягає ремонту?
Які це матиме податкові наслідки?
Чи можемо ми в подальшому списувати вартість придбаних АБ на витрати одразу при встановлені їх на автомобіль?

Виправити або змовчати: виправлення завищення доходу в декларації ФОП з єдиного податку (c. 29)

ФОП-єдиноподатник групи 3 (ставка 5 %) помилково завищив дохід у декларації з єдиного податку за I квартал 2018 року.
Як виправити помилку в декларації за півріччя?
Як урахувати виправлення в наступних деклараціях?

Автостоянка юридичної особи — єдинника: приймання оплати з РРО (c. 31)

Підприємство на ЄП (3 група, ставка 5 %) надає послуги автостоянки.
Як правильно оформлювати приймання грошових коштів від клієнта?
Чи обов’язково використовувати РРО?

Додатковi матерiали

Документи та скорочення номера (c. 33)
Щодо ПДФО з суми коштів, яка виплачена ФО (працівнику) за придбані нею товари для потреб ЮО за рахунок власних коштів, якщо ЮО (роботодавець) попередньо не видавала кошти під звіт (c. 34)

Чи підлягає оподаткуванню ПДФО сума коштів, виплачена ФО (працівнику) за придбані нею товари для потреб ЮО за рахунок власних коштів, якщо юридична особа (працедавець) попередньо не видавала кошти під звіт?
(категорія 103.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо відповідальності СГ, який не сплатив донараховану суму зобов’язань та штраф у розмірі 3 відсотків (c. 35)

Які штрафи застосовуються до СГ, який до початку перевірки контролюючого органу самостійно виявив факт заниження податкового зобов’язання минулих податкових періодів та надав уточнюючу декларацію (розрахунок), проте не сплатив донараховану суму зобов’язань та штраф у розмірі 3 відсотків?
(категорія 138.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо доходу ЮО — платника ЄП від орендарів гарантійних внесків, які забезпечують виконання зобов’язань за договорами оренди (c. 36)

Чи включаються до складу доходу ЮО платника ЄП суми від орендарів гарантійних внесків, які забезпечують виконання зобов’язань за договорами оренди?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо доходу ЮО — платника ЄП від суми коштів, які повернені банком із депозитного на поточний рахунок ЮО (c. 37)

Чи є доходом ЮО — платника ЄП сума коштів повернена банком з депозитного на поточний рахунок ЮО?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо доходу платника ЄП — ЮО від суми коштів, які після оподаткування переведені з рахунку платника ЄП — ЮО на рахунок того ж підприємства в іншому банку (c. 38)

Чи включаються до доходу ЮО — платника ЄП третьої групи кошти, які після оподаткування переведені з рахунку платника ЄП — ЮО на рахунок того ж підприємства в іншому банку?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо дати одержання розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем) товарів/послуг з метою його реєстрації в ЄРПН (c. 39)

Яка дата вважається датою отримання розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем) товарів/послуг з метою його реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних та який документ є підтвердженням отримання такого розрахунку коригування?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо зменшення податкового кредиту в разі відмови постачальника товарів/послуг надати розрахунок коригування (c. 40)

Чи повинен покупець — платник ПДВ самостійно зменшити податковий кредит у разі відмови з боку постачальника товарів/послуг надати розрахунок коригування при поверненні постачальнику товарів/послуг або поверненні покупцю попередньої оплати?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо дати коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту на підставі розрахунку коригування до податкової накладної (c. 41)

В податковій декларації з ПДВ якого звітного періоду відображається коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту на підставі розрахунку коригування до податкової накладної?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Про обмеження щодо кількості роздрукованих фіскальних звітних чеків (Z-звітів) (c. 42)

Чи передбачені обмеження щодо кількості роздрукування фіскальних звітних чеків (Z-звітів)?
(категорія 109.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо відповідальності за нероздрукування (незберігання) фіскального звітного чека (c. 43)

Яка передбачена відповідальність за нероздрукування (незберігання) фіскального звітного чеку?
(категорія 109.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо нумерації сторінок у касовій книзі, книзі обліку прибуткових та видаткових касових ордерів у зв’язку із закінченням або зміною форми (c. 44)

Який порядок нумерації сторінок в касовій книзі, книзі обліку прибуткових та видаткових касових ордерів в зв’язку із закінченням або зміною форми?
(категорія 109.10 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо заповнення податкової декларації ФОП — платника ЄП у разі виправлення самостійно виявлених помилок (c. 45)

Як заповнюється податкова декларація ФОП платника ЄП у разі виправлення самостійно виявлених помилок?
(категорія 107.08 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Архiв номерiв

Календар
Завтра

Податкова декларація з ПДВ за листопад 2018 року

Декларація з акцизного податку за листопад 2018 року

Звіт з ЄСВ за формою № Д4 за листопад 2018 року

Податкова декларація з плати за землю за листопад 2018 року

Податкова декларація з рентної плати за листопад 2018 року

Розрахунок з рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України за листопад 2018 року

Авансовий внесок з ЄП за грудень 2018 року (єдинниками груп 1 та 2)

Вверх
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку