Платник єдиного податку 06.08.2018

(коментар до постанови КМУ «Про внесення змін до Порядку подання фінансової звітності» від 11.07.2018 р. № 547)

24 серпня країна відзначає День незалежності. Пропонуємо напередодні цієї події поговорити про роботу в передсвяткові та святкові дні. Особливостей вистачає...

Звичайна ситуація для підприємств — учасників тендерів. Після закінчення тендера банк повертає кошти, які були перераховані підприємством (3 група ЄП) як забезпечення зобов'язань з банківської гарантії, необхідної для участі в тендері. Відображення цієї операції в бухгалтерському обліку, включення повернутих коштів до бази оподаткування єдиним податком — ось питання, що розглядаються в цьому матеріалі.

З 01.01.2018 р. ПКУ передбачив новий строк для реєстрації «зменшуючого» РК. Проте до змін фіскали, відповідно, й СЕА ПДВ виявилися не готові.
Зі статті ви дізнаєтеся, з якими проблемами можна стикнутися при реєстрації та відображенні «зменшуючого» РК в декларації.

Народна мудрість каже: «Не помиляється той, хто нічого не робить!» І це, дійсно, так, адже кожен має право на помилку і кожен повинен мати можливість її виправити! Саме такий принцип покладений і в основу взаємовідносин держави та платника податків. Про це, зокрема, говорять положення ст. 50 та 192 ПКУ. Однак, незважаючи на такі, на перший погляд, очевидні та безспірні речі, фіскальні органи вважають, що в деяких випадках права на помилку платник не має. Одним з прикладів в цьому є помилка в даті складання ПН.
Отже, як ідуть справи (в т. ч. судові) навколо цієї проблеми на сьогодні та що ж робити такому нещасливому платнику, ми і розберемось «з усією пристрастю»!

ФОП — єдинник групи 2 торгує технічно складними побутовими товарами й зобов’язаний при розрахунках застосовувати РРО. Проте більшість покупців перераховують в оплату кошти на його поточний рахунок зі свого рахунку, тому розрахункові операції (приймання готівки чи оплата банківською карткою) відбуваються нерегулярно.
Чи потрібно при цьому щодня друкувати Z-звіт, включаючи дні, у які не проводилися операції через РРО?
Чи можна виконувати Z-звіт уранці наступного дня?

Підприємство здійснює утеплення будівлі. Витрати на роботу та матеріали склали 360000,00 грн (у т. ч. ПДВ — 60000,00 грн).
Як відобразити обліку таку операцію?

Підприємство (платник ПДВ та податку на прибуток) має власні легкові автомобілі, які використовує у господарській діяльності. Придбані акумуляторні батареї (далі — АБ) ми обліковуємо за субрахунком 207, а їх вартість списуємо на витрати після відпрацювання АБ середнього ресурсу і досягнення граничного стану.
Як відобразити у бухобліку вибуття АБ, що вийшла з ладу раніше встановленої експлуатаційної норми та не підлягає ремонту?
Які це матиме податкові наслідки?
Чи можемо ми в подальшому списувати вартість придбаних АБ на витрати одразу при встановлені їх на автомобіль?

ФОП-єдиноподатник групи 3 (ставка 5 %) помилково завищив дохід у декларації з єдиного податку за I квартал 2018 року.
Як виправити помилку в декларації за півріччя?
Як урахувати виправлення в наступних деклараціях?

Підприємство на ЄП (3 група, ставка 5 %) надає послуги автостоянки.
Як правильно оформлювати приймання грошових коштів від клієнта?
Чи обов’язково використовувати РРО?

Чи підлягає оподаткуванню ПДФО сума коштів, виплачена ФО (працівнику) за придбані нею товари для потреб ЮО за рахунок власних коштів, якщо юридична особа (працедавець) попередньо не видавала кошти під звіт?
(категорія 103.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Компенсація підзвітній особі витрачених коштів включається до його доходу" // «ПЄП», 2018, № 29

Які штрафи застосовуються до СГ, який до початку перевірки контролюючого органу самостійно виявив факт заниження податкового зобов’язання минулих податкових періодів та надав уточнюючу декларацію (розрахунок), проте не сплатив донараховану суму зобов’язань та штраф у розмірі 3 відсотків?
(категорія 138.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Нотатки сумлінного бухгалтера: сплачуємо недоплату та штраф до подання уточненки" // «ПЄП», 2018, № 29

Чи включаються до складу доходу ЮО платника ЄП суми від орендарів гарантійних внесків, які забезпечують виконання зобов’язань за договорами оренди?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Тендерна гарантія для єдиноподатника: що з єдиним податком?" // «ПЄП», 2018, № 29

Чи є доходом ЮО — платника ЄП сума коштів повернена банком з депозитного на поточний рахунок ЮО?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Тендерна гарантія для єдиноподатника: що з єдиним податком?" // «ПЄП», 2018, № 29

Чи включаються до доходу ЮО — платника ЄП третьої групи кошти, які після оподаткування переведені з рахунку платника ЄП — ЮО на рахунок того ж підприємства в іншому банку?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Тендерна гарантія для єдиноподатника: що з єдиним податком?" // «ПЄП», 2018, № 29

Яка дата вважається датою отримання розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем) товарів/послуг з метою його реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних та який документ є підтвердженням отримання такого розрахунку коригування?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Зменшуючий» розрахунок коригування: починаємо серйозну розмову" // «ПЄП», 2018, № 29

Чи повинен покупець — платник ПДВ самостійно зменшити податковий кредит у разі відмови з боку постачальника товарів/послуг надати розрахунок коригування при поверненні постачальнику товарів/послуг або поверненні покупцю попередньої оплати?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Зменшуючий» розрахунок коригування: починаємо серйозну розмову" // «ПЄП», 2018, № 29

В податковій декларації з ПДВ якого звітного періоду відображається коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту на підставі розрахунку коригування до податкової накладної?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Зменшуючий» розрахунок коригування: починаємо серйозну розмову" // «ПЄП», 2018, № 29

Чи передбачені обмеження щодо кількості роздрукування фіскальних звітних чеків (Z-звітів)?
(категорія 109.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Z-звіт при нерегулярній роботі" // «ПЄП», 2018, № 29

Яка передбачена відповідальність за нероздрукування (незберігання) фіскального звітного чеку?
(категорія 109.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "У бухгалтерії та магазину різні графіки: дотримуємося касової дисципліни" // «ПЄП», 2018, № 16
• "Оновлено правила касових операцій" // «ПЄП», 2018, № 22
• "Z-звіт при нерегулярній роботі" // «ПЄП», 2018, № 29

Який порядок нумерації сторінок в касовій книзі, книзі обліку прибуткових та видаткових касових ордерів в зв’язку із закінченням або зміною форми?
(категорія 109.10 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Заповнюємо касові ордери на загальну суму" // «ПЄП», 2018, № 29
• "Заповнюємо видатковий касовий ордер: видача коштів під звіт" // «ПЄП», 2018, № 39

Як заповнюється податкова декларація ФОП платника ЄП у разі виправлення самостійно виявлених помилок?
(категорія 107.08 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виправити або змовчати: виправлення завищення доходу в декларації ФОП з єдиного податку" // «ПЄП», 2018, № 29