Платник єдиного податку 02.12.2019

(коментар до ІПК ДПСУ від 24.10.2019 р. № 981/6/99-00-07-03-02-15/ІПК)

Слово «дисконтування» зараз на вустах у всього бухгалтерського загалу, і це не дивно на тлі наближення строків складання річної фінзвітності. Причиною хвилювань став нещодавно прийнятий Мінфіном наказ № 3791, який вніс зміни до деяких нацстандартів. Перший аналіз цих змін був презентований у коментарі «П(С) БО: трансформація стандартизації» // «ПЄП», № 41/2019, с. 5.
Сьогодні поговоримо на тему дисконтування докладніше, хоча слід визнати, що наразі тут дуже багато відкритих питань.

У матеріалі «Дисконтування заборгованості: туманні реалії» ми розглянули основні питання стосовно дисконтування, а також навели приклад розрахунку й відображення в обліку суми дисконту та умовних відсоткових витрат.
Тепер перейдемо до найскладнішого та найнеоднозначнішого питання: які з наявних уже заборгованостей потрібно дисконтувати і як це вплине на облік.

Зі статті в одному з наших попередніх номерів (див. «ПЄП», № 43/2018, с. 22) ви дізналися про організаційні та юридичні аспекти дропшипінгу.
Наразі проаналізуємо існуючі важливі з точки зору обліку та оподаткування моменти та обмеження при здійсненні платниками ЄП підприємницької діяльності за схемою дропшипінгу.

Здавалося б, у питанні реалізації за ціною, нижчою від собівартості, вже давно поставили крапку. Мінбаза з ПДВ у разі постачання власновиробленої продукції/послуг — вже кілька років звичайна ціна, а не собівартість. Проте податківці вирішили зайти з іншого боку, про що свідчить свіжа судова практика.
Подивимося, чого можна очікувати під час перевірок.

Наше підприємство є платником єдиного податку групи 3 (ставка ЄП — 3 %).
Чи поширюється вимога про дисконтування на представників спрощеної системи оподаткування?
Якщо так, то чи потрібно суму дисконту включати до доходів, оподатковуваних єдиним податком?

Працівник хоче звільнитися за власним бажанням, але при цьому просить звільнити його наступного дня після подання заяви без відпрацювання двох тижнів.
Чи можемо ми піти назустріч працівникові та звільнити його у зручний для нього строк?
Чи повинен працівник надати якісь підтверджуючі документи?

Чи потрібно коригувати ПЗ та ПК, якщо покупцю на суму попередньої оплати була зареєстрована податкова накладна, відвантаження товару за цім договором не відбулося, але пізніше за домовленістю з покупцем ця сума передоплати була зарахована в рахунок оплати товарів за іншим договором (без повернення коштів на рахунок покупця)?
Якщо так, то як це зробити правильно?

Маємо на балансі обладнання, яке морально застаріло. Плануємо здійснити заміну на більш сучасне, а старе обладнання продати. Для того щоб визначити ринкову вартість обладнання, скористалися послугами професійного оцінювача. Надалі продаж будемо здійснювати за ринковою вартістю, яка значно нижче балансової.
Чи обов’язково проводити переоцінку в бухобліку?
Які податкові наслідки матиме така операція?

Державна податкова служба України
Індивідуальна податкова консультація від 24.10.2019 р. № 981/6/99-00-07-03-02-15/ІПК

Додаток до матеріалу:

• "Невиправна помилка у даті складання розрахунку коригування, або Шукаємо вихід із безвиході" // «ПЄП», 2019, № 45

Чи поширюються вимоги Закону України «Про валюту і валютні операції» щодо граничних строків розрахунків за операціями з надання резидентами позик, кредитів, поворотної фінансової допомоги нерезидентам?
(категорія 114.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Позика/поворотна фіндопомога нерезиденту та граничні строки розрахунків" // «ПЄП», 2019, № 45

Яка інформація зазначається у полі 6 «Місце провадження господарської діяльності» заяви про застосування спрощеної системи оподаткування, якщо ФОП — платник ЄП планує здійснювати діяльність у заздалегідь не визначених місцях (надання послуг, торгівля на виставках, ринках)?
(категорія 107.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Діяльність ФОП-єдинника у заздалегідь не визначених місцях" // «ПЄП», 2019, № 45

Чи має право СГ (ЮО або ФОП) перерахувати суму позики на особисту (зарплатну) картку найманого працівника?
(категорія 109.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Позика на особисту картку працівника" // «ПЄП», 2019, № 45

Чи має право постачальник (продавець) зменшити податкові зобов’язання з ПДВ на підставі зареєстрованого в ЄРПН розрахунку коригування, в якому допущено помилку в даті складання та/або в порядковому номері?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Невиправна помилка у даті складання розрахунку коригування, або Шукаємо вихід із безвиході" // «ПЄП», 2019, № 45

Як заповнюється книга обліку доходів (книга обліку доходів і витрат) у разі отримання коштів від надання послуг, виконання робіт за договорами доручення, комісії, транспортного експедирування або за агентськими договорами?
(категорія 107.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Важливі моменти діяльності й оподаткування у дропшиперів-єдинників" // «ПЄП», 2019, № 45