Платник єдиного податку 25.02.2019

(коментар до постанови Правління НБУ «Про затвердження Змін до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні» від 12.02.2019 р. № 37)

(коментар до листів МФУ від 08.02.2019 р. № 35210-01-2/3602, Держстату від 08.02.2019 р. № 04.3-13/17-19)

(коментар до ІПК ДФСУ від 16.01.2019 р. № 174/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

На початку року підприємства вирішують важливе питання про розподіл та виплату дивідендів. Тут слід урахувати багато нюансів, від яких іноді залежить добробут власників підприємства. А бухгалтер стикається ще й з необхідністю відображення таких операцій в обліку.
Про те, як це зробити, ми розповімо в статті.

У цій статті ми обговоримо Податкову декларацію про майновий стан і доходи (далі — Декларація), яку за підсумками звітного року подають звичайні фізичні особи.
Ви дізнаєтеся, в яких випадках та в які строки потрібно декларувати свої доходи, та що буде, якщо цього не зробити.

Чи потрібно щороку переглядати ліміт каси або ж можна керуватися тим, що встановлений у минулому році?

У грудні здійснили передоплату за електроенергію на користь обленерго. Зараз у них відбувається процес відокремлення діяльності з розподілу та постачання електричної енергії. У зв’язку з цим нам для реєстрації було направлено «зменшуючий» РК. Дата його складання — 11.02.2019 р.
Чи правомірні такі дії?
Чим можна обґрунтувати дату складання РК?

ФОП із січня 2019 року став платником ЄП групи 4.
За якими правилами він повинен сплачувати ЄСВ?
Чи є звільнення від сплати для таких ФОП-аграріїв?

Підприємство планує списати імпортовані товари через псування. ПДВ при ввезенні товарів сплатили виходячи із митної вартості товарів.
Як у такому випадку визначити базу оподаткування з метою нарахування ПЗ за п. 198.5 ПКУ та скласти ПН?

Міністерство фінансів України
Лист від 08.02.2019 р. № 35210-01-2/3602

Додаток до матеріалу:

• "Звіт про управління та єдинники: що спільного" // «ПЄП», 2019, № 8

Державна служба статистики України
Лист від 08.02.2019 р. № 04.3-13/17-19

Додаток до матеріалу:

• "Звіт про управління та єдинники: що спільного" // «ПЄП», 2019, № 8

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 16.01.2019 р. № 174/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Додаток до матеріалу:

• "ПДВ-зобов’язання погашені спецрежимними коштами: чи варто аграрію хвилюватися?" // «ПЄП», 2019, № 8

Державна фіскальна служба України
Лист від 02.01.2018 р. № 78/7/99-99-01-02-02-17 

• "Дивіденди за підсумками 2018 року: організаційні моменти і облік" // «ПЄП», 2019, № 8

Який порядок врахування в 2016 році надміру сплачених коштів в 2015 році на додатковий електронний рахунок суб’єктом спеціального режиму оподаткування ПДВ?
(категорія 101.17 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2017 р.)

Додаток до матеріалів:

• "ПДВ-зобов’язання погашені спецрежимними коштами: чи варто аграрію хвилюватися?" // «ПЄП», 2019, № 8

Чи вважатиметься цільовим використанням для суб’єкта спеціального режиму оподаткування спрямування коштів зі спеціального рахунку на погашення податків та зборів?
(категорія 101.21 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2017 р.)

Додаток до матеріалів:

• "ПДВ-зобов’язання погашені спецрежимними коштами: чи варто аграрію хвилюватися?" // «ПЄП», 2019, № 8

Яким чином з 01 січня 2017 року здійснюється перерахування коштів, що акумулювались на спеціальному рахунку сільськогосподарського підприємства на поточний рахунок відповідно до вимог Порядку акумулювання сільськогосподарськими підприємствами сум податку на додану вартість на спеціальних рахунках, відкритих у банках та/або органах, які здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів?
(категорія 101.21 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "ПДВ-зобов’язання погашені спецрежимними коштами: чи варто аграрію хвилюватися?" // «ПЄП», 2019, № 8

Чи поширюється обмеження щодо граничної суми розрахунків, встановлене у розмірі 50000 грн. на розрахунки СГ з ФО на виплату дивідендів?
(категорія 109.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Дивіденди за підсумками 2018 року: організаційні моменти і облік" // «ПЄП», 2019, № 8

Як розраховується авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів (частини чистого прибутку) за підсумками звітного кварталу, півріччя, трьох кварталів поточного року?
(категорія 102.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Дивіденди за підсумками 2018 року: організаційні моменти і облік" // «ПЄП», 2019, № 8

Чи враховується наявна переплата з податку на прибуток підприємств в оплату авансового внеску з податку на прибуток, нарахованого на суму дивідендів?
(категорія 102.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Дивіденди за підсумками 2018 року: організаційні моменти і облік" // «ПЄП», 2019, № 8

За яким курсом визначається сума доходів, отриманих нерезидентом із джерелом їх походження з України, для утримання та сплати податку на доходи нерезидента, якщо договір укладено в іноземній валюті?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Дивіденди за підсумками 2018 року: організаційні моменти і облік" // «ПЄП», 2019, № 8

Чи нараховується авансовий внесок з податку на прибуток та чи оподатковуються доходи нерезидента при реінвестиції дивідендів, спрямованих на збільшення статутного капіталу?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Дивіденди за підсумками 2018 року: організаційні моменти і облік" // «ПЄП», 2019, № 8

Який порядок оподаткування ПДВ операції з виплати дивідендів, роялті у грошовій формі або у вигляді цінних паперів, які здійснюються емітентом?
(категорія 101.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Дивіденди за підсумками 2018 року: організаційні моменти і облік" // «ПЄП», 2019, № 8

В який термін податковий агент повинен перерахувати до бюджету військовий збір у разі, якщо дохід нараховується податковим агентом, але не виплачується платнику податку?
(категорія 132.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Дивіденди за підсумками 2018 року: організаційні моменти і облік" // «ПЄП», 2019, № 8

Чи потрібно ФОП при заповненні податкової декларації про майновий стан і доходи зазначати інші доходи, отримані як ФО — громадянином та відомості про рухоме та нерухоме майно?
(категорія 104.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларація про доходи громадян за 2018 рік: випадки подання"

До якого бюджету сплачується податок на доходи фізичних осіб враховуючи норму п.п. «в» п.п. 168.4.5 п. 168.4 ст. 168 ПКУ та куди подається декларація про майновий стан і доходи у разі отримання ФО — орендодавцем доходу від надання в оренду земельної ділянки сільськогосподарського призначення, земельної частки (паю), майнового паю іншій ФО — орендарю?
(категорія 103.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларація про доходи громадян за 2018 рік: випадки подання" // «ПЄП», 2019, № 8

Чи підлягає оподаткуванню військовим збором дохід у вигляді спадщини (подарунку), який оподатковується за нульовою ставкою ПДФО?
(категорія 132.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларація про доходи громадян за 2018 рік: випадки подання" // «ПЄП», 2019, № 8

Чи повинен податковий агент утримати суму недоплати ПДФО та нарахувати штраф в розмірі 100 відс. від суми недоплати, якщо контролюючий орган повідомив про порушення після встановленого строку подання річної звітності та працівник припинив трудові відносини з таким працедавцем?
(категорія 103.26 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларація про доходи громадян за 2018 рік: випадки подання" // «ПЄП», 2019, № 8

Чи застосовується відповідальність до ФО за несплату військового збору до нотаріального оформлення договору купівлі-продажу нерухомого (рухомого) майна іншій ФО?
(категорія 132.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларація про доходи громадян за 2018 рік: випадки подання" // «ПЄП», 2019, № 8

За який звітний період подається декларація про майновий стан і доходи для отримання знижки за навчання щодо суми коштів, сплачених платником податку на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої освіти?
(категорія 103.06.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларація про доходи громадян за 2018 рік: випадки подання" // «ПЄП», 2019, № 8

Чи має право скористатись платник податку податковою знижкою за навчання члена його сім’ї першого ступеня споріднення на підставі договору, укладеного з навчальним закладом, який фактично здійснив оплату за навчання (навчальний рік/семестр), які припадають на різні календарні роки?
(категорія 103.06.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларація про доходи громадян за 2018 рік: випадки подання" // «ПЄП», 2019, № 8

В який термін ФО повинна сплатити суму податкового зобов’язання, донараховану контролюючим органом?
(категорія 103.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларація про доходи громадян за 2018 рік: випадки подання" // «ПЄП», 2019, № 8

Чи може територіальний контролюючий орган нарахувати податкові зобов’язання по ПДФО якщо ФО не подано річну декларацію про майновий стан та доходи, а податковий агент подав розрахунок за ф. 1ДФ та зазначив суму нарахованого (сплаченого) доходу?
(категорія 103.28 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларація про доходи громадян за 2018 рік: випадки подання" // «ПЄП», 2019, № 8

Чи звільняються від сплати ЄВ ФОП, які є пенсіонерами або особами з інвалідністю, та яким чином необхідно повідомити про це контролюючий орган з 01.01.2018 року?
(категорія 301. 04.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Як ФОП-єдиннику групи 4 сплачувати ЄСВ" // «ПЄП», 2019, № 8

Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання товарно-матеріальних цінностей, в тому числі зіпсованих?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Розгрібаємо наслідки стихійного лиха: як списати зіпсовані запаси" // «ПЄП», 2018, № 32
• "Купуй як хочеш, а спиши як можеш: ПДВ-зобов’язання при списанні імпортованих товарів" // «ПЄП», 2019, № 8