Платник єдиного податку
Платник єдиного податку 26.06.2017
24

Тема номера


Помилилися? Не біда! Виправляємося через поточну декларацію

Підприємство — платник ЄП за ставкою 5 % виявило, що у І кварталі 2017 року бухгалтер випадково завищив дохід: сума була врахована і на дату отримання коштів, і на дату підписання акта наданих послуг.
Як нам виправити цю помилку?

Статтi

Блокування податкових накладних: першолипневий колапс (c. 4)

Неухильно наближається «година ікс», коли блокування податкових накладних запрацює в повноцінному режимі.
Тестовий режим, який діяв з 01.04.2017 р. до 30.06.2017 р., показав, що проблеми можуть виникнути знічев’я, зокрема у виробників з кодами товарів/послуг, що не збігаються на «вході» та «виході». Причому нормативні документи, які регламентують порядок блокування, з’явилися тільки зараз і відрізняються від тих, які податківці використали в тестовому режимі.
Як же мінімізувати ризики блокування податкових накладних? Пропонуємо розібратися із цим разом.

Помилки в декларації єдинника: головні правила (c. 10)

Кожен має право на помилку. Не є винятком з цього правила і єдинники.
З матеріалу ви дізнаєтеся про існуючі способи виправлення помилок у декларації єдинника та зможете обрати більш прийнятний. Почнемо.

Виправляємо помилки єдинника через уточненку (c. 13)

Ви вже знаєте про можливі варіанти виправлення помилок.
А тепер докладніше розглянемо, як це зробити шляхом подання уточнюючої декларації.

Зворотнiй зв'язок

Помилилися? Не біда! Виправляємося через поточну декларацію (c. 20)

Підприємство — платник ЄП за ставкою 5 % виявило, що у І кварталі 2017 року бухгалтер випадково завищив дохід: сума була врахована і на дату отримання коштів, і на дату підписання акта наданих послуг.
Як нам виправити цю помилку?

Уточненка з ЄП та переплата на особовому рахунку: чи будуть дружити? (c. 22)

  Наше підприємство — платник ЄП групи 3 (без ПДВ) допустило помилку в декларації за І квартал 2017 року. Відбулося заниження податкових зобов’язань з ЄП. Наразі на особовому рахунку значиться переплата.
Чи необхідно сплачувати усю суму штрафу до подання уточненки в такому разі?

Помилка не вплинула на суму єдиного податку ФОП-єдинника: чи варто її виправляти (c. 22)

ФОП групи 2 у декларації за 2016 рік помилився в сумі доходу. На розмір ЄП це не вплинуло. Дохід отримано в межах дозволеного обсягу, а заборонені види діяльності не здійснювалися.
Чи необхідно виправляти помилку?

Пеня при самостійному виправленні помилок: чи варта шкурка вичинки? (c. 24)

Підприємство самостійно виявило факт заниження податкового зобов’язання з ЄП за півріччя 2015 року.
Як правильно розрахувати суму пені при виправленні помилки?

Додатковi матерiали

Про систему моніторингу відповідності податкових накладних / розрахунків коригування критеріям оцінки ступеня ризиків (c. 33)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 22.05.2017 р. № 284/6/99-99-07-04-02-15/ІПК

Щодо проекту Регламенту Комісії Державної фіскальної служби (c. 34)

Державна фіскальна служба України
Лист від 26.05.2017 р. № 794/99-99-15-03-01-18

Критерії оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (c. 35)

Міністерство фінансів України
Затверджені наказом від 13.06.2017 р. № 567

Вичерпний перелік документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (c. 36)

Міністерства фінансів України
Затверджений наказом від 13.06.2017 р. № 567

Щодо порядку заповнення податкової декларації платника єдиного податку — юридичної особи (3 група) у разі виявлення помилок (c. 37)

Головне управління Державної фіскальної служби у Запорізькій області
Лист від 06.09.2016 р. № 2972/10/08-01-12-03-11

Про порядок нарахування пені (c. 38)

Державна фіскальна служба України
Лист від 09.10.2015 р. № 21492/6/99-99-15-04-02-15

Про обчислення строку розрахунків за експортними, імпортними операціями та інформування податкових органів про виявлені у звітному місяці факти порушень строку розрахунків (c. 38)

Національний банк України
Лист від 08.06.2017 р. № 40-0005/40465

Самостійне виправлення помилок за минулі податкові (звітні) періоді : як ЮО — платнику ЄП третьої групи заповнити податкову декларацію (c. 39)

Як ЮО заповнюється податкова декларація платника ЄП третьої групи у разі самостійного виправлення помилок за минулі податкові (звітні) періоді у складі звітної або звітної нової податкової декларації? (категорія 108.01.05 ЗІР)

Додаток до матеріалу «Помилки в декларації єдинника: головні правила» // «ПЕН», 2017, № 24

Щодо заповнення поля 2 декларації у разі уточнення показників раніше поданої податкової декларації платника єдиного податку — юридичної особи (c. 40)

Чи необхідно заповнювати поле 2 уточнюючої податкової декларації платника ЄП — ЮО? (категорія 108.01.05 ЗІР)

Додаток до матеріалу «Виправляємо помилки єдинника через уточненку» // «ПЄП», 2017, № 24.

Щодо виправлення помилки, самостійно виявленої у податковій декларації платника ЄП третьої групи (ЮО) (c. 41)

Як виправити помилки, самостійно виявлені у податковій декларації платника ЄП третьої групи (ЮО), у разі подання уточнюючої податкової декларації? (категорія 108.01.05 ЗІР)

Увага! Відповідь діяла до 05.05.2017 р. (останній звітний період — півріччя 2017 року)
Додаток до матеріалу ««Виправляємо помилки єдинника через уточненку» // «ПЄП», 2017, № 24».

Податкові зобов’язання в автоматичному режимі погашаються за рахунок наявної переплати платника податку (c. 42)

Чи необхідно сплачувати до бюджету суму податкового зобов’язання відповідно до поданої звітності або податкового повідомлення — рішення, якщо в інтегрованій картці платника податку за таким видом податку (збору) наявна переплата?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо нарахування пені на занижену суму податкових зобов’язань за минулі податкові періоди (c. 43)

У якому випадку на занижену суму податкових зобов’язань за минулі податкові періоди платником податків або податковим агентом нараховується пеня при поданні уточнюючої податкової декларації або уточнень податкових зобов’язань у складі звітної (нової звітної) податкової декларації?
(категорія 138.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Штрафні санкції не застосовуються у разі виправлення помилок або недостовірних відомостей, які виникли за періоди до 2014 року (c. 44)

Чи застосовуються штрафні санкції передбачені п. 119.2 ст. 119 ПКУ у разі виправлення помилок або недостовірних відомостей, які виникли у зв’язку з виконанням податковим агентом вимог п. 169.4 ст. 169 ПКУ за періоди до 2014 р.? (категорія 103.26 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Пеня в разі самостійного виправлення помилок: чи варта шкурка вичинки?» // «ПЄП», 2017, № 24;
«Пеня в разі самостійного виправлення помилок: чи варта шкурка вичинки?» // «ПБ», 2017, № 25.

Щодо відповідальності за несплату пені (c. 45)

Чи передбачено відповідальність за несплату пені?
(категорія 138.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Про штрафи до госпсуб’єкта, який до початку перевірки контролюючим органом самостійно виявив факт заниження податкового зобов’язання минулих податкових періодів та надав уточнюючу декларацію (c. 46)

Які застосовуються штрафи до СГ, який до початку перевірки контролюючим органом самостійно виявив факт заниження податкового зобов’язання минулих податкових періодів та надав уточнюючу декларацію (розрахунок), проте без нарахування та сплати пені?
(категорія 138.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Пеня в разі самостійного виправлення помилок: чи варта шкурка вичинки?» // «ПЄП», 2017, № 24;
«Пеня в разі самостійного виправлення помилок: чи варта шкурка вичинки?» // «ПБ», 2017, № 25.

Документи та скорочення номера (c. 47)

Архiв номерiв

Календар
Сьогодні

Податкову декларацію з ПДВ за серпень 2018 року

Декларацію з акцизного податку за серпень 2018 року

Податкову декларацію з плати за землю за серпень 2018 року

Розрахунок з рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України за серпень 2018 року

Звіт з ЄСВ за формою № Д4 за серпень 2018 року

Заява про відмову від спрощеної системи оподаткування з IV кварталу 2018 року

Авансовий внесок з ЄП за вересень 2018 року (єдинниками груп 1 та 2)

Вверх
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку