Журнали

Платник єдиного податку
Платник єдиного податку 04.09.2017
33

Тема номера


Надміру сплачений ПДВ: довга дорога додому…

У серпні 2017 року підприємство виявило, що помилково не включило до ПК суму ПДВ за ПН, яка була складена у червні 2016 р. та своєчасно зареєстрована в ЄРПН. З метою виправлення зазначеної помилки підприємство надало УР до декларації з ПДВ за червень 2016 р., у зв’язку з чим виникла переплата з ПДВ.
Чи можна повернути кошти на поточний рахунок підприємства та як це зробити?

Статтi

Навчання працівників та сторонніх осіб (c. 8)

Багато які підприємства сприяють у навчанні як своїм працівникам, так і перспективній молоді, оплачуючи їм вищу або професійно-технічну освіту. Часто-густо працівники звертаються до роботодавця з проханням оплатити навчання своєї дитини.
Оскільки у 2017 році в цьому питанні відбулися зміни, розглянемо, як сьогодні відображається в обліку та оподатковується вартість навчання і своїх працівників, і сторонніх осіб, а також які гарантії покладаються на роботодавця «мучеників науки».

Зворотнiй зв'язок

Підвищуєте кваліфікацію працівників? Пам’ятайте про законодавчі гарантії! (c. 15)

Ми направляємо працівника на навчання з метою підвищення кваліфікації, оплачуємо проїзд і виплачуємо добові. Після повернення працівник складає Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, на підставі якого ми проводимо з ним остаточний розрахунок.
Чи потрібно такі виплати оподатковувати ПДФО, ВЗ і ЄСВ?

Компенсації витрат: чи є дохід? (c. 16)

Ми здаємо в оренду майно та отримуємо від орендаря компенсацію комунальних витрат.
Чи потрібно відображати такі суми на рахунках доходів?

Надміру сплачений ПДВ: довга дорога додому… (c. 18)

У серпні 2017 року підприємство виявило, що помилково не включило до ПК суму ПДВ за ПН, яка була складена у червні 2016 р. та своєчасно зареєстрована в ЄРПН. З метою виправлення зазначеної помилки підприємство надало УР до декларації з ПДВ за червень 2016 р., у зв’язку з чим виникла переплата з ПДВ.
Чи можна повернути кошти на поточний рахунок підприємства та як це зробити?

Кредитове сальдо на субрахунку 372 — чи є наслідки? (c. 21)

У підприємства тривалий час значиться кредитове сальдо на субрахунку 372 «Розрахунки з підзвітними особами» стосовно деяких працівників.
Які податкові наслідки цього?
Чи можуть працівники взагалі здійснювати закупівлі для підприємства, якщо воно не забезпечило їх авансом?

Затримка у відрядженні на вихідні: як компенсувати витрати (c. 24)

Наш працівник був направлений у відрядження в межах України з 17 по 23 серпня, але через наявність чотирьох вихідних днів у зв’язку з Днем незалежності України він повернувся не 23, а в неділю — 27 серпня (згідно із залізничним квитком). На роботу вийшов вчасно — у понеділок 28 числа.
Як нам розрахувати кількість днів відрядження?
Чи не буде проблем із компенсацією вартості зворотного квитка?

Працівник запізнився зі звітом щодо відрядження: чи платити добові (c. 26)

Працівника направили у відрядження на один день на службовій машині. Цього ж дня він повернувся з відрядження, але Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, здав невчасно.
Чи зобов’язані ми виплатити йому добові?

Чи контролюють фіскали джерело походження коштів у засновника ТОВ (c. 27)

Фізична особа (паралельно зареєстрована як ФОП) планує здійснити внесок до статутного капіталу новостворюваного ТОВ грошима в сумі 500000,00 грн та об’єктом нерухомого майна вартістю 2,5 млн грн. Наскільки нам відомо, органи фіскальної служби можуть пред’явити претензії щодо пояснення джерел походження такого майна та/або коштів.
Наскільки це правомірно?

Виправляємо помилки у перехідних дотаційних податкових накладних (c. 29)

Сільгосптоваровиробник — платник єдиного податку групи 4 і «за сумісництвом» отримувач дотації на розвиток сільськогосподарського виробництва виявив помилку у податковій накладній на поставку дотаційної продукції (невірно вказана кількість проданої продукції) у лютому 2017 року. На момент постачання цієї продукції він ще не був внесений до Реєстру отримувачів такої дотації, а тому складав податкову накладу за звичайними правилами.
Як у такому випадку правильно заповнити розрахунок коригування до такої податкової накладної, якщо на сьогодні він уже внесений до такого Реєстру?

Внутрішнє сумісництво та суміщення: нюанси подання Повідомлення про прийняття працівника (c. 30)

З одним працівником, для якого наше підприємство є основним місцем роботи, ми плануємо укласти трудовий договір про роботу за сумісництвом. Іншому основному працівникові плануємо доручити виконання обов’язків за іншою посадою в порядку суміщення посад.
Чи потрібно у зазначених випадках подавати до ДПІ Повідомлення про прийняття працівника?

Додатковi матерiали

Щодо порядку застосування пункту 198.5 Податкового кодексу України (c. 33)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 10.08.2017 р. № 1567/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Щодо порядку коригування помилково визначених податкових зобов’язань з ПДВ за операцією, яка не відбулася, якщо податкову накладну зареєстровано в ЄРПН (c. 34)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 10.08.2017 р. № 1570/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Про оплату навчальних відпусток та проїзду до навчальних закладів (c. 35)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 02.01.2013 р. № 2/13/116-13

Щодо оподаткування ПДВ операцій з компенсації орендарем нерухомого майна вартості витрат на комунальні послуги та енергоносії (c. 36)

Державна фіскальна служба України
Лист від 19.04.2016 р. № 8815/6/99-99-19-03-02-15

Щодо визначення бази оподаткування ПДВ операцій з надання в оренду нерухомого майна (c. 37)

Державна фіскальна служба України
Лист від 27.12.2016 р. № 28191/6/99-95-42-03-15

Щодо оподаткування податком на додану вартість операцій з компенсації орендарем вартості комунальних послуг та енергоносіїв за договорами оренди нерухомого майна (c. 38)

Державна фіскальна служба України
Лист від 06.01.2017 р. № 200/Р/99-99-13-01-02-14

Щодо порядку оподаткування ПДВ операцій з відшкодування комітентом транспортних витрат комісіонера у межах договору комісії (c. 39)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 28.07.2017 р. № 1412/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Щодо порядку оподаткування ПДВ, якщо замовник послуг відшкодовує витрати виконавця на відрядження спеціалістів, залучених для виконання таких послуг (c. 40)

Державна фіскальна служба України
Лист від 10.02.2017 р. № 2734/6/99-99-15-03-02-15

Про розрахунки з працівником, який придбав за власні кошти товари для підприємства (c. 41)

Національний банк України
Лист від 14.09.2016 р. № 18-0005/76945

Про надання роз'яснення (c. 42)

Національний банк України
Лист від 21.11.2016 р. № 50-0004/95394

Про розрахунки з працівником, який придбав за власні кошти товари для підприємства (c. 43)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 14.09.2016 р. № 13517/0/14-16/13 (витяг)

Щодо оподаткування податковим агентом сум відшкодованих витрат, понесених працівником на проїзд у разі затримки у відрядженні на вихідні та святкові й неробочі дні (c. 44)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 18.05.2017 р. № 238/6/99-99-13-02-03-15/ІПК

Про подання майнових декларацій фізичними особами — засновниками господарських товариств (c. 45)

Державна податкова адміністрація України
Лист від 19.10.2010 р. № 507/4/17-0713

Про документи, що підтверджують формування статутного фонду товариства (c. 46)

Державний комітет України з питань регуляторної політики та підприємництва
Лист від 30.08.2004 р. № 5865

Щодо порядку складання сільгосптоваровиробником податкових накладних і реєстрації їх в ЄРПН та порядку заповнення податкової звітності з ПДВ (c. 47)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація  від 06.06.2017 р. № 476/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Щодо порядку складання розрахунків коригування до податкових накладних, складених сільськогосподарським товаровиробником у 2016 році та у лютому 2017 року (c. 48)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 24.07.2017 р. № 1326/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Щодо податкових зобов’язань з ПДВ за товарами/послугами, які були придбані/виготовлені після 1 липня 2015 року (c. 50)

Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України по товарам/послугам, які були придбані/виготовлені після 01 липня 2015 року, якщо під час такого придбання суми податку не були включені до складу податкового кредиту, зокрема з причини помилок у податковій накладній або відсутності її реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних?
(категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо порядку відображення податкових зобов’язань у податковій декларації з ПДВ в разі помилкового складання податкової накладної (c. 51)

Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо податкового кредиту за податковою накладною, складеною помилково, та розрахунком коригування, складеним для виправлення такої помилки (c. 52)

Чи повинен платник податку враховувати у податковому обліку та відображати в податковій декларації з ПДВ податковий кредит за податковою накладною, складеною на нього помилково, та розрахунок коригування, складений з метою виправлення такої помилки?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо податкового кредиту з ПДВ, який не було включено в податковому періоді складання/реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування, з дати складання яких не минуло 365 днів (c. 53)

Яким чином може бути включена до складу податкового кредиту сума ПДВ, яка не була включена в податковому періоді складання/реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування та з дати складання яких не минуло 365 днів?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Роботодавець відшкодував вартість квитка, але дата на ньому та в наказі про відрядження не збігається: що з ПДФО (c. 54)

Чи буде вважатися додатковим благом найманого працівника, направленого у відрядження, відшкодована роботодавцем вартість квитка, якщо дата на ньому та в наказі про відрядження не збігається?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Документи та скорочення номера (c. 55)

Архiв номерiв

Календар
25.07.18

Отчет об объемах реализованных услуг (форма № 1-послуги (квартальная)) за ІІ квартал 2018 года

Отчет о продаже и запасах товаров (продукции) в оптовой торговле (форма № 1-опт) за ІІ квартал 2018

Отчет о продаже и запасах товаров в торговой сети (форма № 3-торг) за ІІ квартал 2018 года

27.07.18

Оплата транспортного налог за ІІ квартал 2018 года

Оплата налога на недвижимое имущество за ІІ квартал 2018 года

30.07.18

Плата за землю за июнь 2018 года

Налог на доходы физических лиц с начисленного, но не выплаченного дохода, за июнь 2018 года

Вверх
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку