Платник єдиного податку 04.09.2017

(коментар до ІПК ДФСУ від 10.08.2017 р. № 1567/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

(коментар до ІПК ДФСУ від 10.08.2017 р. № 1570/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

Багато які підприємства сприяють у навчанні як своїм працівникам, так і перспективній молоді, оплачуючи їм вищу або професійно-технічну освіту. Часто-густо працівники звертаються до роботодавця з проханням оплатити навчання своєї дитини.
Оскільки у 2017 році в цьому питанні відбулися зміни, розглянемо, як сьогодні відображається в обліку та оподатковується вартість навчання і своїх працівників, і сторонніх осіб, а також які гарантії покладаються на роботодавця «мучеників науки».

Ми направляємо працівника на навчання з метою підвищення кваліфікації, оплачуємо проїзд і виплачуємо добові. Після повернення працівник складає Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, на підставі якого ми проводимо з ним остаточний розрахунок.
Чи потрібно такі виплати оподатковувати ПДФО, ВЗ і ЄСВ?

Ми здаємо в оренду майно та отримуємо від орендаря компенсацію комунальних витрат.
Чи потрібно відображати такі суми на рахунках доходів?

У серпні 2017 року підприємство виявило, що помилково не включило до ПК суму ПДВ за ПН, яка була складена у червні 2016 р. та своєчасно зареєстрована в ЄРПН. З метою виправлення зазначеної помилки підприємство надало УР до декларації з ПДВ за червень 2016 р., у зв’язку з чим виникла переплата з ПДВ.
Чи можна повернути кошти на поточний рахунок підприємства та як це зробити?

У підприємства тривалий час значиться кредитове сальдо на субрахунку 372 «Розрахунки з підзвітними особами» стосовно деяких працівників.
Які податкові наслідки цього?
Чи можуть працівники взагалі здійснювати закупівлі для підприємства, якщо воно не забезпечило їх авансом?

Наш працівник був направлений у відрядження в межах України з 17 по 23 серпня, але через наявність чотирьох вихідних днів у зв’язку з Днем незалежності України він повернувся не 23, а в неділю — 27 серпня (згідно із залізничним квитком). На роботу вийшов вчасно — у понеділок 28 числа.
Як нам розрахувати кількість днів відрядження?
Чи не буде проблем із компенсацією вартості зворотного квитка?

Працівника направили у відрядження на один день на службовій машині. Цього ж дня він повернувся з відрядження, але Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, здав невчасно.
Чи зобов’язані ми виплатити йому добові?

Фізична особа (паралельно зареєстрована як ФОП) планує здійснити внесок до статутного капіталу новостворюваного ТОВ грошима в сумі 500000,00 грн та об’єктом нерухомого майна вартістю 2,5 млн грн. Наскільки нам відомо, органи фіскальної служби можуть пред’явити претензії щодо пояснення джерел походження такого майна та/або коштів.
Наскільки це правомірно?

Сільгосптоваровиробник — платник єдиного податку групи 4 і «за сумісництвом» отримувач дотації на розвиток сільськогосподарського виробництва виявив помилку у податковій накладній на поставку дотаційної продукції (невірно вказана кількість проданої продукції) у лютому 2017 року. На момент постачання цієї продукції він ще не був внесений до Реєстру отримувачів такої дотації, а тому складав податкову накладу за звичайними правилами.
Як у такому випадку правильно заповнити розрахунок коригування до такої податкової накладної, якщо на сьогодні він уже внесений до такого Реєстру?

З одним працівником, для якого наше підприємство є основним місцем роботи, ми плануємо укласти трудовий договір про роботу за сумісництвом. Іншому основному працівникові плануємо доручити виконання обов’язків за іншою посадою в порядку суміщення посад.
Чи потрібно у зазначених випадках подавати до ДПІ Повідомлення про прийняття працівника?

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 10.08.2017 р. № 1567/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 10.08.2017 р. № 1570/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Міністерство соціальної політики України
Лист від 02.01.2013 р. № 2/13/116-13

Державна фіскальна служба України
Лист від 19.04.2016 р. № 8815/6/99-99-19-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 27.12.2016 р. № 28191/6/99-95-42-03-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 06.01.2017 р. № 200/Р/99-99-13-01-02-14

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 28.07.2017 р. № 1412/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Лист від 10.02.2017 р. № 2734/6/99-99-15-03-02-15

Національний банк України
Лист від 21.11.2016 р. № 50-0004/95394

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 18.05.2017 р. № 238/6/99-99-13-02-03-15/ІПК

Державна податкова адміністрація України
Лист від 19.10.2010 р. № 507/4/17-0713

Державний комітет України з питань регуляторної політики та підприємництва
Лист від 30.08.2004 р. № 5865

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація  від 06.06.2017 р. № 476/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 24.07.2017 р. № 1326/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України по товарам/послугам, які були придбані/виготовлені після 01 липня 2015 року, якщо під час такого придбання суми податку не були включені до складу податкового кредиту, зокрема з причини помилок у податковій накладній або відсутності її реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних?
(категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Компенсуючі» податкові зобов’язання: нарешті зважена позиція фіскалів!" // «ПЄП», 2017, № 33
• "«Забули» нарахувати «компенсуючі» податкові зобов’язання: наслідки" // «ПЄП», 2017, № 29
• "ПДВ-нововведення: що Дід Мороз поклав під ялинку платникам ПДВ" // «ПЄП», 2018, № 1-2

Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Помилкова податкова накладна: як відкоригувати зобов’язання" // «ПЄП», 2017, № 33
• "Помилкову накладну заблокували: що робити?" // «ПЄП», 2017, № 36
• "Досконалість не має меж! Зміни до форм податкової накладної, розрахунку коригування та Порядку їх заповнення" // «ПЄП», 2018, № 42
• "Вирок суду щодо долі помилково складеної податкової накладної" // «ПЄП», 2018, № 43

Чи повинен платник податку враховувати у податковому обліку та відображати в податковій декларації з ПДВ податковий кредит за податковою накладною, складеною на нього помилково, та розрахунок коригування, складений з метою виправлення такої помилки?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Помилкова податкова накладна: як відкоригувати зобов’язання" // «ПЄП», 2017, № 33

Яким чином може бути включена до складу податкового кредиту сума ПДВ, яка не була включена в податковому періоді складання/реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування та з дати складання яких не минуло 365 днів?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Надміру сплачений ПДВ: довга дорога додому…" // «ПЄП», 2017, № 33

Чи буде вважатися додатковим благом найманого працівника, направленого у відрядження, відшкодована роботодавцем вартість квитка, якщо дата на ньому та в наказі про відрядження не збігається?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Затримка у відрядженні на вихідні: як компенсувати витрати" // «ПЄП», 2017, № 33