Журнали

Платник єдиного податку
Платник єдиного податку 12.06.2017
22

Тема номера


Остаточний розрахунок з працівником: оподаткування та ЄСВ

Як і в які строки виконати остаточний розрахунок з працівником, ми з’ясували раніше (див. «Остаточний розрахунок з працівником: віддаємо все та вчасно» // «ПЄП», № 20/2017, с. 8).
Тепер наше завдання — прояснити ситуацію з оподаткуванням і нарахуванням ЄСВ. Адже податків і зборів не уникнути... Тож поїхали!

Документи та коментарi

Затверджено Порядок комплексної перевірки суб’єкта господарювання (c. 5)

(коментар до постанов КМУ «Про затвердження Порядку здійснення комплексних планових заходів державного нагляду (контролю)» від 24.05.2017 р. № 350 та «Про Порядок функціонування інтегрованої автоматизованої системи державного нагляду (контролю), внесення відомостей до неї та строки розміщення цих відомостей» від 24.05.2017 р. № 387)

Альона Калініченко
Продаж єдинником земельної ділянки: фіскали «затягнули» стару пісню (c. 8)

(коментар до ІПК ГУ ДФС в Одеській обл. від 19.05.2017 р. № 279/ІПК/10/15-32-12-04-21)

Анна Хомюк

Статтi

Виїзна торгівля і РРО (c. 9)

Розпочата у попередньому номері розмова про тонкощі виїзної торгівлі була б неповною, якби ми залишили осторонь тему готівкових розрахунків під час її провадження. Адже ця сфера настільки зарегульована, що розпочинати торгівлю на виїзді, попередньо не ознайомившись із правилами приймання готівки, було б необачно. Тож зосередимося сьогодні саме на цьому.
Дороговказом нам слугуватиме Закон про РРО. Він пропонує кілька можливих шляхів. Аби вибрати той, що без втрат приведе до бажаної мети, варто проаналізувати кожен з них. Тільки тоді у вас з’явиться реальна можливість піти своїм шляхом.

Олена Лозова
Остаточний розрахунок з працівником: оподаткування та ЄСВ (c. 13)

Як і в які строки виконати остаточний розрахунок з працівником, ми з’ясували раніше (див. «Остаточний розрахунок з працівником: віддаємо все та вчасно» // «ПЄП», № 20/2017, с. 8).
Тепер наше завдання — прояснити ситуацію з оподаткуванням і нарахуванням ЄСВ. Адже податків і зборів не уникнути... Тож поїхали!

Тетяна Нефедова
Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки (c. 17)

Анулювання ПДВ-реєстрації спричинює купу наслідків.
Чи можна подати УР після анулювання реєстрації за період, коли суб’єкт господарювання був платником ПДВ?
Як бути з реєстрацією ПН, які складені до анулювання, але не зареєстровані?
Про це та інше дізнайтеся з матеріалу.

Анна Хомюк, Влада Карпова

Зворотний зв'язок

Предмет прокату зіпсували: розбираємося з ПДВ (c. 21)

  Наше підприємство (платник ПДВ) з-поміж інших видів діяльності надає в прокат предмети для відпочинку та спорту (лижі, сноуборди — взимку, велосипеди, роликові ковзани — влітку). Непоодинокі випадки, коли користувачі псують надані їм у прокат речі.
Як це вплине на ПДВ-облік?

Анна Хомюк
«Технічний борг»: що звідки береться та як ліквідувати (c. 24)

Наше підприємство зіткнулось з труднощами при отриманні в контролюючих органах довідки про відсутність заборгованості з податків, зборів, платежів. Виявилось, що на особових рахунках підприємства обліковується податковий борг незрозумілого походження, який податківці визначають як «технічний борг».
Як з’ясувати, звідки він виник, та як його позбутися?

Світлана Куртенок
Регліміт ПДВ: розгадуємо таємниці формули (c. 26)

Підприємство у квітні поповнило електронний рахунок у СЕА ПДВ на 10400,00 грн для того, щоб зареєструвати березневу ПН. Квитанція про прийняття чи неприйняття ПН до ЄРПН не надійшла. У травні така ж ситуація склалася з квітневою ПН. Накладні були своєчасно відображені нами у деклараціях з ПДВ. Наразі виявилося, що обидві ПН не зареєстровані в ЄРПН. До того ж, приходить повідомлення про відсутність регліміту для реєстрації цих «запізнілих» ПН.
Куди зникли наші кошти та як тепер зареєструвати ці податкові накладні?

Анна Хомюк
Код послуг з роботи транспорту в податковій накладній (c. 28)

Як правильно визначити код робіт, що виконуються за допомогою спецтранспорту (котків, самоскидів, бульдозерів, екскаваторів), який вказується в податковій накладній?

Влада Карпова, к.е.н.

Довідник бухгалтера та ФОП

Книга обліку єдинника: шпаргалка на кожен день (c. 29)

Здавалося б, заповнити Книгу обліку досить легко, але на практиці виникає безліч запитань, на які потрібна відповідь тут і зараз.
Саме для такого випадку наша шпаргалка!

Анна Хомюк
Індексація зарплати за червень та липень 2017 року (c. 31)
Алла Головко
Компенсація за затримку виплати зарплати у червні 2017 року (c. 32)
Валентина Борисенко

Додатковi матерiали

Щодо порядку зазначення обов’язкових реквізитів у податковій накладній (c. 33)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 25.05.2017 р. № 368/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Щодо термінів виплати зарплати (c. 34)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 10.04.2017 р. № 628/0/102-17/282

Міністерство соціальної політики України
Щодо визначення доходу юридичної особи — платника єдиного податку від продажу земельної ділянки після її використання понад один рік (c. 36)

Головне управління Державної фіскальної служби в Одеській області
Індивідуальна податкова консультація від 19.05.2017 р. № 279/ІПК/10/15-32-12-04-21

Головне управління Державної фіскальної служби в Одеській області
О применении регистраторов расчетных операций при реализации продукции собственного производства (c. 38)

Государственный комитет Украины по вопросам регуляторной политики и предпринимательства
Письмо от 13.11.2009 г. № 14014

Державний комітет України з питань регуляторної політики та підприємництва
Про направлення оглядового листа (c. 39)

Державна податкова адміністрація України
Оглядовий лист від 06.07.2009 р. № 14083/7/23-7017/572 (витяг)

Державна податкова адміністрація України
Про розгляд листа (c. 40)

Головне управління Державної фіскальної служби України у Київській області
Індивідуальна податкова консультація від 16.05.2017 р. № 209/ІПК/10-36-14-06-22

Головне управління Державної фіскальної служби у Київській області
Щодо порядку нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (c. 41)

Державна фіскальна служба України
Лист від 24.02.2015 р. № 3931/6/99-99-17-03-01-15

Державна фіскальна служба України
Щодо можливості реєструвати податкову накладну в ЄРПН після дати анулювання реєстрації особи як платника ПДВ (c. 42)

Державна фіскальна служба України
Лист від 30.10.2015 р. № 23111/6/99-99-19-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Щодо можливості реєструвати податкову накладну в ЄРПН після дати анулювання реєстрації особи як платника ПДВ (c. 43)

Державна фіскальна служба України
Лист від 23.11.2015 р. № 24877/6/99-99-19-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Щодо порядку коригування податкових зобов’язань постачальника та податкового кредиту отримувача в разі повернення поставлених товарів/послуг продавцю після анулювання та повторної реєстрації такого продавця платником ПДВ (c. 44)

Державна фіскальна служба України
Лист від 29.10.2015 р. № 23007/6/99-99-19-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Щодо складання податкових накладних / розрахунків коригування до податкових накладних та реєстрації їх в ЄРПН за період починаючи з дати виключення особи з Реєстру платників ПДВ (c. 45)

Державна фіскальна служба України
Лист від 16.08.2016 р. № 17715/6/99-99-15-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Щодо ПДВ у разі відшкодування збитків за пошкоджене майно (c. 46)

Державна фіскальна служба України
Лист від 30.12.2016 р. № 28710/6/99-99-15-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Щодо курсових різниць та комісію, яку отримує банк-кореспондент (c. 47)

Головне управління Державної фіскальної служби у Львівській області
Індивідуальна податкова консультація від 05.05.2017 р. № 67/ІПК/13-01-13-01-17

Головне управління Державної фіскальної служби у Львівській області
Щодо визначення доходу ЮО — платника ЄП третьої групи від продажу земельної ділянки (c. 48)

Як визначається дохід ЮО — платника ЄП третьої групи від продажу земельної ділянки?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
У разі перевищення граничного розміру річного обсягу розрахункових операцій СГ повинні перейти на облік розрахункових операцій із застосуванням РРО (c. 49)

Який період може бути врахований при визначені граничного розміру розрахункових операцій з продажу товарів (наданні послуг) у разі перевищення якого застосування РРО є обов’язковим?
(категорія 109.04 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Виїзна торгівля і РРО»,
«Виїзна торгівля і РРО»)

За матеріалами ЗІР
Суми грошових компенсацій за невикористані щорічні відпустки, нараховані роботодавцем працівнику у місяці звільнення, є базою нарахування єдиного внеску (c. 50)

Чи є базою нарахування ЄВ компенсація, нарахована роботодавцем працівнику, за невикористані щорічні відпустки (основну та додаткову)?
(категорія 301.03 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Остаточний розрахунок з працівником: оподаткування та ЄСВ»,
«Остаточний розрахунок з працівником: оподаткування та ЄСВ»)

За матеріалами ЗІР
Чи має право особа, реєстрацію платника ПДВ якої анульовано, зареєструвати складені податкові накладні та/або розрахунки коригування (c. 51)

Чи має право особа, реєстрацію платника ПДВ якої анульовано, зареєструвати складені податкові накладні та/або розрахунки коригування до податкових накладних в ЄРПН, якщо термін їх реєстрації ще не минув?
(категорія 101.16 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Тонкощі умовного продажу в разі анулювання ПДВ-реєстрації»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: як здійснити умовний продаж»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)

За матеріалами ЗІР
Щодо термінів, у які податкову декларацію з ПДВ подає особа, реєстрація як платника ПДВ якої анулюється в інший день, ніж останній день календарного місяця (c. 52)

В які терміни подається податкова декларація з ПДВ особою, реєстрація платника ПДВ якої анулюється в інший день, ніж останній день календарного місяця (кварталу)?
(категорія 101.22 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)

За матеріалами ЗІР
Щодо подання підприємством уточнюючого розрахунку у разі анулювання реєстрації платника ПДВ за період, у якому було платником ПДВ (c. 53)

Чи має право підприємство у разі анулювання реєстрації платника ПДВ подати уточнюючий розрахунок за період у якому він був платником ПДВ?
(категорія 101.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо термінів, в які особа, реєстрацію як платника ПДВ якої анульовано, повинна сплатити ПДВ на електронний рахунок (c. 54)

В які терміни особа, реєстрацію платника ПДВ якої анульовано, повинна сплатити ПДВ на електронний рахунок?
(категорія 101.03 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)

За матеріалами ЗІР
Щодо повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошового зобов’язання з ПДВ у разі анулювання реєстрації платника ПДВ (c. 55)

Як платник податків може повернути помилково та/або надміру сплачені суми грошового зобов’язання з ПДВ у разі анулювання реєстрації платника ПДВ?
(категорія 101.17 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)

За матеріалами ЗІР
Щодо бюджетного відшкодування у разі анулювання реєстрації платника податку (c. 56)

Чи надається бюджетне відшкодування у разі анулювання реєстрації платника податку?
(категорія 101.25 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)

За матеріалами ЗІР
Щодо порядку коригування постачальником податкового зобов’язання у зв’язку з поверненням покупцю попередньої оплати (c. 57)

Який порядок коригування постачальником податкового зобов’язання у зв’язку з поверненням покупцю попередньої оплати, якщо такий покупець на дату перерахування попередньої оплати (авансу) був платником ПДВ, потім його реєстрацію як платника податку було анульовано, а на дату повернення попередньої оплати покупець зареєстрований новим платником ПДВ?
(категорія 101.15 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)

За матеріалами ЗІР
Яким чином покупець повинен відобразити коригування податкового кредиту у зв’язку з поверненням продавцем авансу (c. 58)

Яким чином покупець повинен відобразити коригування податкового кредиту у зв’язку з поверненням продавцем авансу або продавцю неоплачених товарів якщо на дату повернення реєстрація платника ПДВ такого продавця анульована?
(категорія 101.15 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)

За матеріалами ЗІР
Щодо ПДВ у разі ліквідації основних засобів (c. 59)

В якому звітному періоді та яким чином платник ПДВ, який з незалежних від нього обставин здійснює ліквідацію основних засобів, повинен подати до контролюючого органу відповідний документ про їх знищення, розібрання або перетворення?
(категорія 101.06; додаток до матеріалів:
«Предмет прокату зіпсували: розбираємося з ПДВ»,
«Предмет прокату зіпсували: розбираємося з ПДВ»)

За матеріалами ЗІР
Щодо ПДВ у разі списання (ліквідації) малоцінних необоротних матеріальних активів (c. 60)

Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання (ліквідації) малоцінних необоротних матеріальних активів?
(категорія 101.02; додаток до матеріалів:
«Предмет прокату зіпсували: розбираємося з ПДВ»,
«Предмет прокату зіпсували: розбираємося з ПДВ»)

За матеріалами ЗІР
Щодо ПДВ, якщо сума компенсації нестачі товарів та основних засобів відшкодовується винною особою або її не встановлено (c. 61)

Як в податковому обліку з ПДВ відобразити недостачу товарів, основних засобів, у разі якщо сума компенсації відшкодовується винною особою або її не встановлено?
Увага! Відповідь діяла до 01.01.2017 р.
(категорія 101.02; додаток до матеріалів:
«Предмет прокату зіпсували: розбираємося з ПДВ»,
«Предмет прокату зіпсували: розбираємося з ПДВ»)

За матеріалами ЗІР
Щодо періоду, за який СГ надає акт звірення розрахунків за податками, зборами та ЄВ, і терміну його подання (c. 62)

В який термін та за який період СГ надається акт звірки розрахунків за податками, зборами та ЄВ?
(категорія 135.04 ЗІР; додаток до матеріалів:
«"Технічний борг": що, звідки береться та як ліквідувати»,
«"Технічний борг": що, звідки береться та як ліквідувати»)

За матеріалами ЗІР
Щодо відображення обсягу доходу (в гривнях чи в гривнях з копійками) в книзі обліку доходів (доходів і витрат), зареєстрованій до 28.07.2015 р. (c. 63)

Яким чином ФОП — платник ЄП повинна відображати обсяг доходу (в гривнях чи в гривнях з копійками) в книзі обліку доходів (доходів і витрат), зареєстрованих до 28.07.2015?
(категорія 107.07 ЗІР; додаток до матеріалу «Книга обліку єдинника: шпаргалка на кожен день»)

За матеріалами ЗІР
Книга обліку доходів (книга обліку доходів і витрат) зберігається безпосередньо у ФОП — платника єдиного податку (c. 64)

Де необхідно зберігати книгу обліку доходів (книгу обліку доходів та витрат) ФОП платнику ЄП у разі здійснення підприємницької діяльності в декількох місцях?
(категорія 107.07 ЗІР; додаток до матеріалу «Книга обліку єдинника: шпаргалка на кожен день»)

За матеріалами ЗІР
Щодо доходу, який отримала ФОП-ЄП, у разі використання платіжних терміналів (c. 65)

Яка сума вважається доходом ФОП — платника ЄП у разі використання платіжних терміналів при здійсненні розрахунків: загальна сума розрахунків чи сума, що надійшла на розрахунковий рахунок за мінусом комісії банку?
(категорія 107.04 ЗІР; додаток до матеріалу «Книга обліку єдинника: шпаргалка на кожен день»)

За матеріалами ЗІР
Документи та скорочення номера (c. 66)

Архiв номерiв

Календар бухгал­тера
Сьогодні

Звіт про обсяги реалізованих послуг (форма №1- послуги (квартальна) за II квартал 2021 року

Звіт про продаж і запаси товарів (продукції) в оптовії торгівлі (форма № 1-опт (квартальна) за ІІ кв

Звіт про продаж і запаси товарів у торговій мережі (форма № 3-торг (квартальна) за ІІ кв

28.07.21

ЄСВ із зарплати (доходу) за червень 2021 року (гірничі підприємства)

29.07.21

Транспортний податок за ІІ квартал 2021 року

Податок на нерухоме майно за ІІ квартал 2021 року

30.07.21

ПДВ за червень 2021 року

Вверх
Закрыть
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку