Тема номера
Як і в які строки виконати остаточний розрахунок з працівником, ми з’ясували раніше (див. «Остаточний розрахунок з працівником: віддаємо все та вчасно» // «ПЄП», № 20/2017, с. 8).
Тепер наше завдання — прояснити ситуацію з оподаткуванням і нарахуванням ЄСВ. Адже податків і зборів не уникнути
... Тож поїхали!
Стрічка новин
Документи та коментарi
(коментар до постанов КМУ «Про затвердження Порядку здійснення комплексних планових заходів державного нагляду (контролю)» від 24.05.2017 р. № 350 та «Про Порядок функціонування інтегрованої автоматизованої системи державного нагляду (контролю), внесення відомостей до неї та строки розміщення цих відомостей» від 24.05.2017 р. № 387)
Альона Калініченко(коментар до ІПК ГУ ДФС в Одеській обл. від 19.05.2017 р. № 279/ІПК/10/15-32-12-04-21)
Анна ХомюкСтаттi
Розпочата у попередньому номері розмова про тонкощі виїзної торгівлі була б неповною, якби ми залишили осторонь тему готівкових розрахунків під час її провадження. Адже ця сфера настільки зарегульована, що розпочинати торгівлю на виїзді, попередньо не ознайомившись із правилами приймання готівки, було б необачно. Тож зосередимося сьогодні саме на цьому.
Дороговказом нам слугуватиме Закон про РРО. Він пропонує кілька можливих шляхів. Аби вибрати той, що без втрат приведе до бажаної мети, варто проаналізувати кожен з них. Тільки тоді у вас з’явиться реальна можливість піти своїм шляхом.
Як і в які строки виконати остаточний розрахунок з працівником, ми з’ясували раніше (див. «Остаточний розрахунок з працівником: віддаємо все та вчасно» // «ПЄП», № 20/2017, с. 8).
Тепер наше завдання — прояснити ситуацію з оподаткуванням і нарахуванням ЄСВ. Адже податків і зборів не уникнути... Тож поїхали!
Анулювання ПДВ-реєстрації спричинює купу наслідків.
Чи можна подати УР після анулювання реєстрації за період, коли суб’єкт господарювання був платником ПДВ?
Як бути з реєстрацією ПН, які складені до анулювання, але не зареєстровані?
Про це та інше дізнайтеся з матеріалу.
Зворотний зв'язок
Наше підприємство (платник ПДВ) з-поміж інших видів діяльності надає в прокат предмети для відпочинку та спорту (лижі, сноуборди — взимку, велосипеди, роликові ковзани — влітку). Непоодинокі випадки, коли користувачі псують надані їм у прокат речі.
Як це вплине на ПДВ-облік?
Наше підприємство зіткнулось з труднощами при отриманні в контролюючих органах довідки про відсутність заборгованості з податків, зборів, платежів. Виявилось, що на особових рахунках підприємства обліковується податковий борг незрозумілого походження, який податківці визначають як «технічний борг».
Як з’ясувати, звідки він виник, та як його позбутися?
Підприємство у квітні поповнило електронний рахунок у СЕА ПДВ на 10400,00 грн для того, щоб зареєструвати березневу ПН. Квитанція про прийняття чи неприйняття ПН до ЄРПН не надійшла. У травні така ж ситуація склалася з квітневою ПН. Накладні були своєчасно відображені нами у деклараціях з ПДВ. Наразі виявилося, що обидві ПН не зареєстровані в ЄРПН. До того ж, приходить повідомлення про відсутність регліміту для реєстрації цих «запізнілих» ПН.
Куди зникли наші кошти та як тепер зареєструвати ці податкові накладні?
Як правильно визначити код робіт, що виконуються за допомогою спецтранспорту (котків, самоскидів, бульдозерів, екскаваторів), який вказується в податковій накладній?
Довідник бухгалтера та ФОП
Здавалося б, заповнити Книгу обліку досить легко, але на практиці виникає безліч запитань, на які потрібна відповідь тут і зараз.
Саме для такого випадку наша шпаргалка!
Додатковi матерiали
Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 25.05.2017 р. № 368/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Міністерство соціальної політики України
Лист від 10.04.2017 р. № 628/0/102-17/282
Головне управління Державної фіскальної служби в Одеській області
Індивідуальна податкова консультація від 19.05.2017 р. № 279/ІПК/10/15-32-12-04-21
Государственный комитет Украины по вопросам регуляторной политики и предпринимательства
Письмо от 13.11.2009 г. № 14014
Державна податкова адміністрація України
Оглядовий лист від 06.07.2009 р. № 14083/7/23-7017/572 (витяг)
Головне управління Державної фіскальної служби України у Київській області
Індивідуальна податкова консультація від 16.05.2017 р. № 209/ІПК/10-36-14-06-22
Державна фіскальна служба України
Лист від 24.02.2015 р. № 3931/6/99-99-17-03-01-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 30.10.2015 р. № 23111/6/99-99-19-03-02-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 23.11.2015 р. № 24877/6/99-99-19-03-02-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 29.10.2015 р. № 23007/6/99-99-19-03-02-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 16.08.2016 р. № 17715/6/99-99-15-03-02-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 30.12.2016 р. № 28710/6/99-99-15-03-02-15
Головне управління Державної фіскальної служби у Львівській області
Індивідуальна податкова консультація від 05.05.2017 р. № 67/ІПК/13-01-13-01-17
Як визначається дохід ЮО — платника ЄП третьої групи від продажу земельної ділянки?
(категорія 108.01.02 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Який період може бути врахований при визначені граничного розміру розрахункових операцій з продажу товарів (наданні послуг) у разі перевищення якого застосування РРО є обов’язковим?
(категорія 109.04 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Виїзна торгівля і РРО»,
«Виїзна торгівля і РРО»)
Чи є базою нарахування ЄВ компенсація, нарахована роботодавцем працівнику, за невикористані щорічні відпустки (основну та додаткову)?
(категорія 301.03 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Остаточний розрахунок з працівником: оподаткування та ЄСВ»,
«Остаточний розрахунок з працівником: оподаткування та ЄСВ»)
Чи має право особа, реєстрацію платника ПДВ якої анульовано, зареєструвати складені податкові накладні та/або розрахунки коригування до податкових накладних в ЄРПН, якщо термін їх реєстрації ще не минув?
(категорія 101.16 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Тонкощі умовного продажу в разі анулювання ПДВ-реєстрації»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: як здійснити умовний продаж»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)
В які терміни подається податкова декларація з ПДВ особою, реєстрація платника ПДВ якої анулюється в інший день, ніж останній день календарного місяця (кварталу)?
(категорія 101.22 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)
Чи має право підприємство у разі анулювання реєстрації платника ПДВ подати уточнюючий розрахунок за період у якому він був платником ПДВ?
(категорія 101.03 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
В які терміни особа, реєстрацію платника ПДВ якої анульовано, повинна сплатити ПДВ на електронний рахунок?
(категорія 101.03 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)
Як платник податків може повернути помилково та/або надміру сплачені суми грошового зобов’язання з ПДВ у разі анулювання реєстрації платника ПДВ?
(категорія 101.17 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)
Чи надається бюджетне відшкодування у разі анулювання реєстрації платника податку?
(категорія 101.25 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)
Який порядок коригування постачальником податкового зобов’язання у зв’язку з поверненням покупцю попередньої оплати, якщо такий покупець на дату перерахування попередньої оплати (авансу) був платником ПДВ, потім його реєстрацію як платника податку було анульовано, а на дату повернення попередньої оплати покупець зареєстрований новим платником ПДВ?
(категорія 101.15 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)
Яким чином покупець повинен відобразити коригування податкового кредиту у зв’язку з поверненням продавцем авансу або продавцю неоплачених товарів якщо на дату повернення реєстрація платника ПДВ такого продавця анульована?
(категорія 101.15 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)
В якому звітному періоді та яким чином платник ПДВ, який з незалежних від нього обставин здійснює ліквідацію основних засобів, повинен подати до контролюючого органу відповідний документ про їх знищення, розібрання або перетворення?
(категорія 101.06; додаток до матеріалів:
«Предмет прокату зіпсували: розбираємося з ПДВ»,
«Предмет прокату зіпсували: розбираємося з ПДВ»)
Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання (ліквідації) малоцінних необоротних матеріальних активів?
(категорія 101.02; додаток до матеріалів:
«Предмет прокату зіпсували: розбираємося з ПДВ»,
«Предмет прокату зіпсували: розбираємося з ПДВ»)
Як в податковому обліку з ПДВ відобразити недостачу товарів, основних засобів, у разі якщо сума компенсації відшкодовується винною особою або її не встановлено?
Увага! Відповідь діяла до 01.01.2017 р.
(категорія 101.02; додаток до матеріалів:
«Предмет прокату зіпсували: розбираємося з ПДВ»,
«Предмет прокату зіпсували: розбираємося з ПДВ»)
В який термін та за який період СГ надається акт звірки розрахунків за податками, зборами та ЄВ?
(категорія 135.04 ЗІР; додаток до матеріалів:
«"Технічний борг": що, звідки береться та як ліквідувати»,
«"Технічний борг": що, звідки береться та як ліквідувати»)
Яким чином ФОП — платник ЄП повинна відображати обсяг доходу (в гривнях чи в гривнях з копійками) в книзі обліку доходів (доходів і витрат), зареєстрованих до 28.07.2015?
(категорія 107.07 ЗІР; додаток до матеріалу «Книга обліку єдинника: шпаргалка на кожен день»)
Де необхідно зберігати книгу обліку доходів (книгу обліку доходів та витрат) ФОП платнику ЄП у разі здійснення підприємницької діяльності в декількох місцях?
(категорія 107.07 ЗІР; додаток до матеріалу «Книга обліку єдинника: шпаргалка на кожен день»)
Яка сума вважається доходом ФОП — платника ЄП у разі використання платіжних терміналів при здійсненні розрахунків: загальна сума розрахунків чи сума, що надійшла на розрахунковий рахунок за мінусом комісії банку?
(категорія 107.04 ЗІР; додаток до матеріалу «Книга обліку єдинника: шпаргалка на кожен день»)
