Платник єдиного податку 17.09.2018

(коментар до листа ДФСУ від 20.07.2018 р. № 24188/6/99-99-14-05-01-15)

Одним з найцікавіших явищ контрольно-перевірочної діяльності податківців є камеральні перевірки. Платники податків зазвичай не дуже чітко орієнтуються у тонкощах проведення таких перевірок. І даремно! Адже камеральна перевірка може завдати не менше неприємностей, ніж документальна. Щоб захиститись, украй важливо розуміти: що може бути предметом камеральної перевірки, у які терміни фіскали мають її провести та якої процедури вони повинні при цьому дотримуватись.

Платникам ЄП слід пам’ятати про дотримання умов, обов’язкових для того, щоб залишатися на спрощеній системі. У разі їх недотримання єдинникам доведеться перейти на загальну систему, а в деяких випадках — заплатити єдиний податок за підвищеною ставкою. Крім того, є й спеціальні штрафи за несплату єдиного податку.
Докладніше про наслідки «єдиноподатних» порушень ви дізнаєтеся з цієї статті.

Сільськогосподарське підприємство — платник ЄП групи 4 вирішило розширити розмір наявних у нього посівних площ. Тому у серпні 2018 року воно уклало з фізичною особою договір оренди землі, яка розміщена за місцезнаходженням підприємства (тобто там, де й інші землі, що належать і орендуються аграрієм).
Чи потрібно в цьому випадку уточнювати розмір ЄП? Якщо так, то як це зробити?

Працівник їде у закордонне відрядження (в одну з країн єврозони). Зазвичай аванс на відрядження ми перераховуємо на особисті банківські картки працівників.
Чи можемо ми аванс на закордонне відрядження видати у гривнях (зарахувавши його на особисту картку працівника)?

Підприємство — платник ЄП групи 3 у березні 2018 року несвоєчасно сплатило донараховану за результатами документальної перевірки суму ЄП. Така затримка обернулася для нас штрафом за ст. 126 ПКУ, який ми сплатили вчасно. Проте наразі виявилось, що податківці нарахували не лише штраф, а ще й пеню (про яку підприємство ніхто не повідомив). Суму нарахованої пені ми сплатили лише у вересні поточного року.
Чи вплине ця ситуація на перебування підприємства на спрощений системі оподаткування?

Всі давно звикли, що податкова декларація, розрахунок чи звіт (далі — податкова декларація) повинні мати певну ознаку: «Звітна», «Звітна нова» чи «Уточнююча». Таку ознаку платники податків присвоюють самостійно шляхом проставлення у спеціальному полі податкової декларації відповідної позначки. Однак є ще одна ознака — «Історія подання». Її присвоюють виключно податківці.
Пропонуємо згадати, яку саме ознаку набуває податкова декларація у певних випадках.

Державна фіскальна служба України
Лист від 20.07.2018 р. № 24188/6/99-99-14-05-01-15

Документ до матеріалу:

• "Документ для покупця: видавати чи ні" // "ПЄП", 2018, № 35

Министерство юстиции Украины
Письмо от 13.02.2012 г. № 54-0-2-12/7.2

Які документи підтверджують знищення або зруйнування основних виробничих або невиробничих засобів з метою не нарахування податкових зобов’язань з ПДВ за наслідками такого знищення?
(категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Ліквідація ОЗ : коли без ПЗ з ПДВ" // «ПЄП», 2018, № 35

Що таке товарний чек та які обов’язкові реквізити він повинен містити?
(категорія 109.10 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Документ для покупця: видавати чи ні" // «ПЄП», 2018, № 35

Чи необхідно ФОП — платникам ЄП зберігати первинні документи та чи передбачена відповідальність за незабезпечення їх зберігання?
(категорія 107.11 ЗІР; відповідь діяла до 15.08.2018 р.)

Додаток до матеріалів:

• "Документ для покупця: видавати чи ні" // «ПЄП», 2018, № 35

У який термін призначається камеральна перевірка у разі несвоєчасної сплати податкового зобов’язання за результатами поданої декларації?
(категорія 136.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Камеральні перевірки: межі дозволеного" // «ПЄП», 2018, № 35

Яка перевірка проводиться та у які строки у разі неподання або несвоєчасного подання СГ податкових декларацій (розрахунків)?
(категорія 136.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Камеральні перевірки: межі дозволеного" // «ПЄП», 2018, № 35

Чи проводиться камеральна перевірка звітності щодо виробництва й обігу спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів та який термін її проведення?
(категорія 115.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Камеральні перевірки: межі дозволеного" // «ПЄП», 2018, № 35

Чи має право державна податкова інспекція як територіальний орган ДФС здійснювати камеральні, документальні (планові або позапланові, виїзні або невиїзні) і фактичні перевірки платників податків?
(категорія 136.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Камеральні перевірки: межі дозволеного" // «ПЄП», 2018, № 35

Яким чином має бути вручений акт камеральної перевірки поштою або особисто платнику податків в контролюючому органі?
(категорія 136.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Камеральні перевірки: межі дозволеного" // «ПЄП», 2018, № 35

Чи має право платник податків подати уточнюючу декларацію (розрахунок) під час проведення контролюючим органом камеральної перевірки, якщо він не отримав акт про проведення такої перевірки?
(категорія 135.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Камеральні перевірки: межі дозволеного" // «ПЄП», 2018, № 35

Які наслідки виникають у разі виявлення контролюючим органом розбіжностей даних податкової декларації з ПДВ та даних Єдиного реєстру податкових накладних?
(категорія 101.27 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Камеральні перевірки: межі дозволеного" // «ПЄП», 2018, № 35

З якого періоду ФОП — платник ЄП першої чи другої групи зобов’язана перейти на сплату інших податків і зборів в разі порушення умов перебування на спрощеній системі оподаткування (з наступного кварталу чи року)?
(категорія 107.10 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Наслідки «єдиноподатних» порушень для ФОП та юросіб" // «ПЄП», 2018, № 35

Чи є підставою для анулювання реєстрації платника ЄП — ФОП наявність податкового боргу з податків, за якими контролюючий орган визначив податкові зобов’язання такій особі як не СГ?
(категорія 107.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Наслідки «єдиноподатних» порушень для ФОП та юросіб" // «ПЄП», 2018, № 35

Чи нараховується пеня у разі несвоєчасної сплати ЄП ФОП?
(категорія 107.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Наслідки «єдиноподатних» порушень для ФОП та юросіб" // «ПЄП», 2018, № 35

Які податкові декларації необхідно подати платнику ЄП четвертої групи у разі зміни протягом року площ сільськогосподарських угідь або земель водного фонду у зв’язку з набуттям (втратою) на них права власності або користування, а також у разі самостійного виправлення помилок та які відмітки зазначаються у рядку 1 загальної частини нової або уточнюючої загальної податкової декларації?
(категорія 108.02.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Аграрій орендує сільгоспугіддя: уточнюємо єдиний податок" // «ПЄП», 2018, № 35

Протягом якого строку ФОП — платник ЄП повинен сплатити податковий борг для уникнення анулювання реєстрації платником ЄП?
(категорія 107.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податковий борг — пряма загроза перебуванню на спрощенці" // «ПЄП», 2018, № 35

У яких випадках та у які строки контролюючий орган має право анулювати реєстрацію ФОП як платника ЄП?
(категорія 107.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податковий борг — пряма загроза перебуванню на спрощенці" // «ПЄП», 2018, № 35