Платник єдиного податку 03.12.2018

(коментар до ІПК ДФСУ від 31.10.2018 р. № 4646/6/99-99-12-02-01-15/ІПК)

Тим, хто вирішив розпочати новий рік з нової системи оподаткування, варто знати, з якого кроку почати та яким закінчити процедуру переходу.
І хоча останнім часом у цій сфері обійшлося без катаклізмів, буде незайвим нагадати про неї в цій статті.

Ця стаття є своєрідним лікнепом для єдиноподатників. Дуже часто до нашої редакції надходять запитання щодо відкриття та ведення малого бізнесу на спрощеній системі оподаткування.
Ми вирішили розглянути основні моменти, які повинен знати єдиноподатник, на прикладі такого виду діяльності, як курси іноземної мови.

Кроки для переходу у групу 4 або підтвердження статусу платника ЄП групи 4 треба здійснити на початку наступного року. Проте тим, хто хоче обрати групу 4 платників ЄП або залишитися у ній у 2019 році, слід звернути увагу на те, яких вимог необхідно дотриматися.
Про це — у матеріалі.

Єдинником груп 1–3, юрособою чи ФОП можуть стати лише ті суб’єкти, які підпадають під критерії, установлені ПКУ.

Наприкінці року зазвичай починаються масові міграції із загальної системи на спрощену та навпаки. Це додатково спричиняє необхідність реєстрації платником ПДВ або ж її анулювання.
Як оподатковувати ПДВ-перехідні операції та з якими процедурними моментами ви стикнетеся при переходах, читайте у матеріалі.

Наприкінці року зазвичай починаються масові міграції із загальної системи на спрощену та навпаки. Це додатково спричиняє необхідність реєстрації платником ПДВ або ж її анулювання.
Як оподатковувати ПДВ-перехідні операції та з якими процедурними моментами ви стикнетеся при переходах, читайте у матеріалі.

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 31.10.2018 р. № 4646/6/99-99-12-02-01-15/ІПК

Документ до матеріалу:

• "Фіскали змінюють суму залишку від’ємного значення ПДВ: алгоритм подальшого врахування" // "ПЄП", 2018, № 45

Як у податковій декларації з ПДВ відображається сума, визначена в податковому повідомленні-рішенні за формою «В4», в тому числі, якщо платником податку здійснювалось оскарження такого податкового повідомлення-рішення?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Фіскали змінюють суму залишку від’ємного значення ПДВ: алгоритм подальшого врахування" // «ПЄП», 2018, № 45

Чи необхідно ЮО, до складу якої входять відокремлені підрозділи та філії, у разі переходу на застосування спрощеної системи оподаткування, повідомляти контролюючі органи, за місцезнаходженням відокремлених підрозділів та філій, про обрання спрощеної системи оподаткування?
(категорія 108.01.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Змінюємо систему оподаткування: загальна система ⇔ єдиний податок" // «ПЄП», 2018, № 45

Яка дата вважається датою подання заяви про застосування спрощеної системи оподаткування, якщо її надіслано поштою?
(категорія 107.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Змінюємо систему оподаткування: загальна система ⇔ єдиний податок" // «ПЄП», 2018, № 45

Чи можливе подання ФОП заяви для обрання або переходу на спрощену систему оподаткування (внесення змін до реєстру платників ЄП, відмови від спрощеної системи оподаткування) в електронній формі?
(категорія 107.12 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Змінюємо систему оподаткування: загальна система ⇔ єдиний податок" // «ПЄП», 2018, № 45

Чи можуть ЮО подавати засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб заяву про застосування спрощеної системи оподаткування?
(категорія 108.01.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Змінюємо систему оподаткування: загальна система ⇔ єдиний податок" // «ПЄП», 2018, № 45

Чи враховуються ЮО, яка прийняла рішення про перехід на спрощену систему оподаткування (у т. ч. без сплати ПДВ), в розрахунку доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування, суми ПДВ?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Змінюємо систему оподаткування: загальна система ⇔ єдиний податок" // «ПЄП», 2018, № 45

Які відомості зазначаються у рядках 4 і 8 заяви про застосування спрощеної системи оподаткування та чи заповнюються поля «номер реєстрації в органі державної податкової служби», «дата взяття на облік в органі державної податкової служби» у зазначеній заяві?
(категорія 107.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Змінюємо систему оподаткування: загальна система ⇔ єдиний податок" // «ПЄП», 2018, № 45

Чи необхідно ФОП платнику ЄП, яка здає в оренду власне нерухоме майно, зазначати у графі «Місце провадження господарської діяльності» заяви про застосування спрощеної системи адреси майна, яке буде здаватися в оренду?
(категорія 107.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Змінюємо систему оподаткування: загальна система ⇔ єдиний податок" // «ПЄП», 2018, № 45
• "Вносимо відомості про місце діяльності ФОП-єдинника" // «ПЄП», 2018, № 48

Які відомості зазначаються ФОП у заяві про перехід на спрощену систему оподаткування?
(категорія 107.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Змінюємо систему оподаткування: загальна система ⇔ єдиний податок" // «ПЄП», 2018, № 45

Які відомості зазначає ЮО, яка обирає ЄП третьої групи, в заяві про застосування спрощеної системи оподаткування?
(категорія 108.01.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Змінюємо систему оподаткування: загальна система ⇔ єдиний податок" // «ПЄП», 2018, № 45

Як визначається дохід за попередній календарний рік, у разі прийняття ФОП рішення про застосування спрощеної системи оподаткування з 1 січня наступного року?
(категорія 107.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Змінюємо систему оподаткування: загальна система ⇔ єдиний податок" // «ПЄП», 2018, № 45

Як визначається дохід за попередній календарний рік, у разі прийняття ЮО рішення про застосування спрощеної системи оподаткування з 01 січня наступного року?
(категорія 108.01.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Змінюємо систему оподаткування: загальна система ⇔ єдиний податок" // «ПЄП», 2018, № 45

В якому випадку ФОП проставляє позначку навпроти слова «первинна» або «повторна» при заповненні рядка «Відомості щодо державної реєстрації протягом календарного року: первинна або повторно» п. 4 Розрахунку доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування?
(категорія 107.12 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Змінюємо систему оподаткування: загальна система ⇔ єдиний податок" // «ПЄП», 2018, № 45

В якому випадку ЮО проставляє позначку навпроти слова «первинна» або «повторна» при заповненні рядка «Відомості щодо державної реєстрації протягом календарного року: первинна або повторна» п.4 Розрахунку доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування?
(категорія 108.01.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Змінюємо систему оподаткування: загальна система ⇔ єдиний податок" // «ПЄП», 2018, № 45

Які відомості зазначає ЮО, яка обирає ЄП третьої групи, в заяві про застосування спрощеної системи оподаткування?
(категорія 108.01.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Загальна система ⇔ єдиний податок: процедура переходу" // «ПЄП», 2017, № 46
• "Організація та облік діяльності єдиноподатника" // «ПЄП», 2018, № 45

Чи включаються до об’єкта оподаткування ЮО — платника ЄП четвертої групи площі орендованих земель, які фактично використовуються платником, але договори оренди яких не зареєстровані у встановленому чинним законодавством порядку?
(категорія 108.02.02 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Єдиноподатники групи 4, на старт!" // «ПЄП», 2018, № 6
• "Основні правила роботи у групі 4 платників єдиного податку" // «ПЄП», 2018, № 45

Чи виникають податкові зобов’язання з ПДВ у платника податку, у разі коли перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації таким платником?
(категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "ПДВ-перехідні операції: процедура та оподаткування" // «ПЄП», 2018, № 45

Чи враховуються при визначенні об’єкта оподаткування кошти, отримані платником податку на прибуток за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) під час перебування на спрощеній системі оподаткування?
(категорія 102.12 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Перехідні операції у юросіб та ФОП: коли і як оподатковувати" // «ПЄП», 2017, № 46
• "Перехідні операції у юросіб та ФОП: коли і як оподатковувати" // «ПЄП», 2018, № 45

Чи має право ФОП на загальній системі оподаткування враховувати документально підтверджені витрати, які були фактично понесені під час здійснення діяльності на спрощеній системі оподаткування?
(категорія 104.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Перехідні операції у юросіб та ФОП: коли і як оподатковувати" // «ПЄП», 2017, № 46
• "Перехідні операції у юросіб та ФОП: коли і як оподатковувати" // «ПЄП», 2018, № 45