(коментар до листа НБУ від 21.11.2016 р. № 50-0004/95398)

Навіть у досвідчених бухгалтерів періодично виникають запитання щодо заповнення Податкового розрахунку за ф. № 1ДФ. «Чистий» чи «грязний» дохід відображати? Яку ознаку доходу вибрати? Коли закінчується граничний строк подання форми? Щоб вам не доводилося витрачати час на пошук потрібної, а головне — правильної(!) інформації, ми створили статтю-шпаргалку.
Рекомендації стануть у пригоді при заповненні ф. № 1ДФ протягом усього 2017 року (якщо, звичайно, нічого не зміниться ☺).

В умовах суцільної плутанини останніх років, коли законодавець спочатку ставить все з ніг на голову, а через деякий час намагається виправити свої помилки, екологічний податок «поводиться» гідно. Принаймні останні дві податкові реформи його оминули. Проте, щоб правильно відзвітувати і своєчасно сплатити цей податок, усе одно доводиться тримати руку на пульсі. Інакше не можна. Контролери того й гляди чи то якесь важливе роз’яснення видадуть, чи то нову звітну форму вигадають. Але вам, любі читачі, нема про що турбуватися. Усе, що сьогодні вам потрібно знати про екоподаток, ми зібрали в цій статті.

Непоодинокий випадок, коли ФОП-єдинник трохи перевищує граничний обсяг доходу або мільйонну межу для застосування РРО. То що ж робити? Бігти купувати касовий апарат або переходити на загальну систему? Не все ще втрачено! Про можливі виходи із ситуації ви дізнаєтеся з матералу.

Звітна кампанія у розпалі, а це означає, що настав час поговорити про декларацію ФОП-єдинників груп 1–3. У матеріалі ми зібрали найактуальніші запитання, з якими підприємці стикаються кожного разу під час її заповнення. Почнемо!

ФОП зареєструвався в грудні 2016 року і до кінця цього місяця подав заяву про обрання спрощеної системи оподаткування (ФОП-єдинник групи 2). Чи потрібно йому подавати декларацію про майновий стан і доходи?

Імпортуємо від постачальника зразки товарів, які він надає безоплатно. При митному оформленні сплачуємо ПДВ. Чи маємо ми право на податковий кредит з ПДВ?

Национальный банк Украины
Письмо от 21.11.2016 г. № 50-0004/95398

Додаток до матеріалу:

• "Інкасація виручки на торговій точці: бути чи не бути касовій книзі?" // "ПЄП", 2017, № 5

Національний банк України
Лист від 30.04.2013 р. № 11-117/1518/5387

Державна фіскальна служба України
Лист від 01.09.2015 р. № 18655/6/99-99-17-03-03-15

Міжрегіональне головне управління ДФС — Центральний офіс з ОВП
Лист від 26.02.2016 р. № 4262/10/28-10-06-11

Державна фіскальна служба України
Лист від 25.04.2016 р. № 9295/6/99-99-13-02-03-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 16.03.2016 р. № 9027/7/99-99-15-04-02-17

Державна фіскальна служба України
Лист від 19.02.2016 р. № 3723/6/99-99-15-04-01-15

Головне управління Державної фіскальної служби у м. Києві
Лист від 24.05.2016 р. № 11442/10/26-15-12-03-18

Державна податкова служба України
Лист від 27.12.2012 р. № 12699/0/71-12/15-2117

Державна фіскальна служба України
Лист від 15.02.2016 р. № 5161/7/99-99-15-04-02-17

Головне управління ДФС у Полтавській області
Лист від 25.11.2016 р. № 6356/10/16-31-12-04-30

Державна служба України з питань геодезії, картографії та кадастру
Лист від 12.01.2017 р. № 22-28-0.22-443/2-17

Міністерство фінансів України
Лист від 19.01.2017 р. № 31-11150-09-10/1342

Державна фіскальна служба України
Лист від 08.11.2016 р. № 11794/Т/99-99-13-01-02-14

Головне управління Державної фіскальної служби України у м. Києві
Лист від 08.11.2016 р. № 7313/Г/26-15-13-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 1 лютого 2016 року № 1987/6/99-99-19-01-01-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 19.05.2016 р. № 10964/6/99-95-42-01-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 05.10.2015 р. № 21058/6/99-99-19-03-02-15

Чи необхідно в кінці робочого дня роздруковувати Z-звіт, якщо протягом дня розрахункові операції не проводились, але було здійснено операції «службове внесення» та «службова видача»?
(категорія 109.09 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

(додаток до матеріалу «Інкасація виручки на торговій точці: бути чи не бути касовій книзі?», категорія 109.15)

Чи має право відокремлений підрозділ здавати отриману готівку одразу до банку, для зарахування її на розрахунковий рахунок підприємства, без проведення її у касі підприємства, відповідно до п. 2.8 Положення про ведення касових операцій у національній валюті України?
(додаток до матеріалу «Інкасація виручки на торговій точці: бути чи не бути касовій книзі?», категорія 109.16)

Чи необхідно виписувати касовий ордер до копії супровідної відомості, що засвідчує здавання готівкової виручки до банку через інкасатора?
 (додаток до матеріалу «Інкасація виручки на торговій точці: бути чи не бути касовій книзі?», категорія 109.15)

Чи необхідно вести касові книги по торговим об’єктам, які не є відокремленими підрозділами та не проводять операції з приймання готівки за касовими ордерами?
(додаток до матеріалу «Інкасація виручки на торговій точці: бути чи не бути касовій книзі?», категорія 109.15)

Чи справляється з 01.01.2015 р. екологічний податок за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення?
(категорія 120.06 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Чи потрібно подавати податкові декларації з екологічного податку за утилізацію знятих з експлуатації транспортних засобів у зв’язку із скасуванням цього податку з 18.04.2014?
(категорія 120.02 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Чи є платниками екологічного податку філії, відділення та інші відокремлені підрозділи, у разі здійснення ними викидів стаціонарними джерелами забруднення, скидів, розміщення відходів?
(категорія 120.01 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Хто є платником екологічного податку за здійснення викидів забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення у разі здачі в оренду такого стаціонарного джерела забруднення?
(категорія 120.01 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Що відноситься до стаціонарних джерел забруднення атмосфери?
(категорія 120.09 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Хто є платником екологічного податку за викиди стаціонарними джерелами забруднення якщо СГ орендує нежитлове (житлове) приміщення в будівлі з автономною системою опалення (котел), яка належить іншому СГ або ФО не СГ?
(категорія 120.01 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Чи має право СГ самостійно визначати ставку екологічного податку за викиди забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення, у разі відсутності дозволу на викиди із зазначенням назв забруднюючих речовин та норм граничнодопустимих викидів, для заповнення декларації?
(категорія 120.03 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Як заповнюється Додаток 1 «Розрахунок за викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення» до Податкової декларації екологічного податку?
(категорія 120.05 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2017 р.)

Додаток до матеріалів:

Чи подається податкова декларація екологічного податку з додатками, якщо у звітних періодах поточного року СГ не мав об’єктів оподаткування (не здійснював викидів, скидів забруднюючих речовин, розміщення відходів, утворення радіоактивних відходів)?
(категорія 120.05 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

В яких випадках СГ повинні повідомляти контролюючі органи про відсутність у них у звітному році об’єктів обчислення екологічного податку?
(категорія 120.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Екоподаток: закриваємо рік" // "ПЄП", 2017, № 5
• "Святкові клопоти, або Що бухгалтеру слід встигнути напередодні Нового року" // "ПЄП", 2017, № 45

Чи відображаються у графі «Працювало за трудовими договорами» податкового розрахунку за ф. 1ДФ кількість працівників, призваних на строкову військову службу, військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, або прийнятих на військову службу за контрактом у разі виникнення кризової ситуації, що загрожує національній безпеці?
 (категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: універсальна шпаргалка на 2017 рік" // «ПЄП», 2017, № 5
• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // «ПЄП», 2018, № 4

Яку кількість працівників слід зазначати в гр. «Працювало за трудовими договорами» податкового розрахунку за ф. 1ДФ, якщо протягом звітного періоду кількість працівників змінювалась у зв’язку із прийняттям та звільненням з місця роботи?
(додаток до матеріалу «Форма № 1ДФ: універсальна шпаргалка на 2017 рік», категорія 103.25)

Яким чином відображається у податковому розрахунку за ф. 1ДФ доходи, які виплачуються самозайнятим особам, якщо дохід нараховано та виплачено податковим агентом в різних кварталах?
(додаток до матеріалу «Форма № 1ДФ: універсальна шпаргалка на 2017 рік», категорія 103.25)

Чи потрібно подавати податковий розрахунок за ф. 1ДФ та заповнювати гр. 7 «Дата звільнення з роботи», у разі, якщо у кварталі звільнення працівнику не нараховувався та не виплачувався дохід?
(додаток до матеріалу «Форма № 1ДФ: універсальна шпаргалка на 2017 рік», категорія 103.25)

Яким чином відобразити в ф. 1ДФ дату звільнення померлого працівника за умови, що реєстраційний номер облікової картки ФО після смерті вважається недійсним?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: універсальна шпаргалка на 2017 рік" // "ПЄП", 2017, № 5
• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // "ПЄП", 2018, № 4

За якою ознакою доходу відображаються у ф. 1ДФ суми орендних платежів, які виплачуються податковим агентом на користь ФО на підставі договорів оренди рухомого майна (транспортний засіб, обладнання, устаткування та інше майно)?
(додаток до матеріалу «Форма № 1ДФ: універсальна шпаргалка на 2017 рік», категорія 103.25)

Яку податкову декларацію платника ЄП четвертої групи потрібно подати сільськогосподарським товаровиробникам, якщо земельні ділянки, що перебувають у власності та/або користуванні такого сільськогосподарського виробника, у тому числі на умовах оренди, розташовані в межах території одного органу місцевого самоврядування за місцезнаходженням платника податку?
Увага! Відповідь діяла до 01.01.2017 р.
 (додаток до матеріалу «Як стати платником ЄП групи 4 у 2017 році», категорія 107.04)