Журнали

Платник єдиного податку
Платник єдиного податку 21.09.2015
2

Тема номера


Підприємство-єдиноподатник надає в оренду нерухомість: чи є податок на землю?

Не секрет, що в загальному випадку юрособи — платники ЄП групи 3 не є платниками земельного податку (виняток — земельний податок за земельні ділянки, які не використовуються для провадження госпдіяльно­сті) — п.п. 4 п. 297.1 ПКУ.
На жаль, таке формулювання відкриває шлях для фіскальних спекуляцій, якими традиційно користуються податківці, відмовляючи юрособам-єдиноподатникам, які надають в оренду власну нерухомість, у застосуванні цієї норми-звільнення ПКУ. Чому? Щоб зрозуміти їхню логіку, давайте на якийсь час станемо на бік фіскалів і простежимо їхні міркування. Паралельно з цим наведемо і свої, що загалом дозволить вам з усіх боків оцінити стан справ.
Оскільки тут можливі декілька ситуацій, розглянемо по черзі кожну з них.

Статтi

Єдиний внесок з мінзарплати: як працює механізм (c. 7)

З 1 січня 2015 року в нарахуванні єдиного внеску з’явилася нова норма. Вона передбачає необхідність нараховувати ЄСВ виходячи з мінімальної зарплати. Коли потрібно проводити таку сплату? Давайте розбиратися.

Вікторія Змієнко
Підприємство-єдиноподатник надає в оренду нерухомість: чи є податок на землю? (c. 13)

Не секрет, що в загальному випадку юрособи — платники ЄП групи 3 не є платниками земельного податку (виняток — земельний податок за земельні ділянки, які не використовуються для провадження госпдіяльно­сті) — п.п. 4 п. 297.1 ПКУ.
На жаль, таке формулювання відкриває шлях для фіскальних спекуляцій, якими традиційно користуються податківці, відмовляючи юрособам-єдиноподатникам, які надають в оренду власну нерухомість, у застосуванні цієї норми-звільнення ПКУ. Чому? Щоб зрозуміти їхню логіку, давайте на якийсь час станемо на бік фіскалів і простежимо їхні міркування. Паралельно з цим наведемо і свої, що загалом дозволить вам з усіх боків оцінити стан справ.
Оскільки тут можливі декілька ситуацій, розглянемо по черзі кожну з них.

Олена Лозова
Магія числа «198.5»: нові правила ПДВ-обліку для умовних постачань (c. 17)

Нова процедура відображення в обліку з ПДВ «негосподарських» та «неоподатковуваних» придбань незвична і викликає багато запитань.

У статті ми детально розглянемо порядок «ПДВшного» обліку таких операцій.

Влада Карпова, к.е.н.

Зворотний зв'язок

Сплачено ЄП 5 % замість 4 %: як виправити помилку у декларації (c. 23)

Підприємство є єдиноподатником групи 3 зі ставкою ЄП без сплати ПДВ. Помилково під час заповнен­ня декларації з ЄП за ІІ квартал 2015 року з отриманого доходу в сумі 500000,00 грн ми сплатили (­задекларували) податок за ставкою 5 % замість 4 % — 25000,00 грн, тоді як потрібно було нарахувати та сплатити 20000,00 грн. А тому фактично переплачено ЄП 5000,00 грн. У І кварталі 2015 року діяльність не велась. Як виправити таку помилку?

Кирило Бродський
Продаж корпоративних прав юридичною особою — єдиноподатником групи 3 (c. 26)

Як правильно відобразити в обліку юридичної особи, яка працює на ЄП (група 3), операції з продажу корпоративних прав?

Анна Сараєва, Вероніка Чернишова
Відряджений працівник — не перешкода другогрупнику (c. 28)

ФОП — єдиноподатник 2 групи відкрив готель. Нещодавно декілька номерів телефоном забронювал­о підприємство для працівників, яких направить у відрядження. Чи не порушує ФОП єдиноподаткові п­равила, якщо підприємство є юрособою на загальній системі оподаткування, якій другогрупнику з­аборонено надавати послуги?

Ірина Шевчук
Неустойка від контрагента: враховуйте при сплаті ЄП (c. 29)

Платник ЄП (група 3 без ПДВ) отримав штраф від контрагента в розмірі 980 грн за порушення умов договору. Чи слід включати суму штрафу до бази оподаткування ЄП? Як відобразити штраф у бухбліку?

Анна Хомюк
Чи потрібний РРО, якщо юрособа надає стоматологічні послуги? (c. 30)

Стоматологічний кабінет (юрособа — платник ЄП групи 3) до 1 липня встановив касовий апарат. Чи маємо ми право зараз відмовитися від його використання і приймати готівку, як і раніше, за прибутковими касовими ордерами?

Олена Лозова

Додатковi матерiали

Щодо включення до складу доходу суми акцизного податку (c. 33)

Державна фіскальна служба України
Лист від 7 серпня 2015 року № 16757/6/99-95-42-03-15

Державна фіскальна служба України
Роздрібний продаж підакцизних товарів: суми акцизного податку включаються до доходу ФОП–ЄП (c. 34)

Чи включаються суми акцизного податку до доходу фізичних осіб — підприємців — платників єдиного податку, які здійснюють роздрібний продаж підакцизних товарів?

За матеріалами ЗІР
Щодо застосування спрощеної системи оподаткування (c. 35)

Державна фіскальна служба України
Лист від 12 липня 2015 року № 17056/6/99-99-15-03-01-15

Державна фіскальна служба України
Щодо практичного застосування постанови КМУ від 17.06.2015 р. № 413 (c. 36)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 19 серпня 2015 року № 1069/13/84-15

Міністерство соціальної політики України
Щодо подання Повідомлення про прийняття працівника на роботу (c. 37)

Державна інспекція України з питань праці
Лист від 3 серпня 2015 року № 1364/24/21/01/2298-15

Державна служба України з питань праці
Про застосування норм законодавства (c. 38)

Державна фіскальна служба України
Лист від 14 лютого 2015 року № 4979/7/99-99-17-03-01-17

Державна фіскальна служба України
Щодо бази нарахування єдиного внеску на заробітну плату працівника, який виконує на тому ж підприємстві поряд зі своєю основною роботою додаткову роботу за іншою професією (посадою) (c. 39)

Державна фіскальна служба України
Лист від 2 червня 2015 року № 11415/6/99-95-42-0216

Державна фіскальна служба України
Щодо застосування норм Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. № 2464-VI (c. 40)

Державна фіскальна служба України
Лист від 31 березня 2015 року № 6667/6/99-99-17-03-01-15

Державна фіскальна служба України
Про застосування норм законодавства (c. 41)

Державна фіскальна служба України
Лист від 18 червня 2015 року № 22001/7/99-99-17-03-01-17

Державна фіскальна служба України
Щодо роз’яснення деяких питань законодавства (c. 42)

Державний комітет України із земельних ресурсів
Лист від 14 травня 2009 року № 5475/22/12-09

Державний комітет України із земельних ресурсів
Щодо роз’яснення деяких питань земельного законодавства (c. 43)

Державний комітет України із земельних ресурсів
Лист від 26 квітня 2010 року № 10046/17/4-10

Державний комітет України із земельних ресурсів
Правоустановчих документів на земельну ділянку немає: юридична особа — платник єдиного податку не повинна сплачувати земельний податок (c. 44)

Чи повинна юридична особа — платник єдиного податку сплачувати земельний податок за земельну ділянку, на якій розташована будівля, споруда (їхні частини), нежиле приміщення (його частина) у багатоквартирному жилому будинку, що перебуває у власності такої особи, якщо правоустановчих документів на земельну ділянку немає?

УВАГА! Відповідь діяла до 01.01.2015 р.

За матеріалами ЗІР
Правоустановчих документів на земельну ділянку немає: юридична особа — платник єдиного податку повинна сплачувати земельний податок (c. 45)

Чи повинні юридичні особи — платники єдиного податку, у яких немає правоустановчих документів на земельну ділянку, сплачувати земельний податок у разі передання в оренду будівель (споруд, їхніх частин), у тому числі якщо надання в оренду нерухомого майна є основним або одним із видів діяльності, та як розраховувати площу земельної ділянки для сплати земельного податку, якщо в оренду передано частини будівель (споруд)?

УВАГА! Відповідь діяла до 01.01.2015 р.

За матеріалами ЗІР
Якщо правовстановлюючі документи на земельну ділянку не оформлені: чи є платником земельного податку ФОП-ЄП? (c. 46)

Чи є платником земельного податку фізична особа — підприємець — платник єдиного податку за земельні ділянки, які розташовані під будівлями (спорудами), їх частинами або нежилими приміщеннями у багатоквартирних жилих будинках, що перебувають у власності такої особи та використовуються для провадження господарської діяльності, в тому числі за умови надання їх в оренду, якщо правовстановлюючі документи на земельну ділянку не оформлені?

За матеріалами ЗІР
З якої дати сплачується земельний податок за нежиле приміщення у багатоквартирному жилому будинку (c. 47)

З якої дати сплачується земельний податок у разі придбання будівлі, споруди (їх частини) або нежилого приміщення (його частини) у багатоквартирному жилому будинку?

За матеріалами ЗІР
Чи є платниками земельного податку юридичні особи, які не оформили право власності або користування землею (c. 48)

Чи є платниками земельного податку юридичні особи, які не оформили відповідно до законодавства право власності або користування землею, в тому числі, якщо вони є власниками будівель (споруд) або їх частин, що розташовані на таких земельних ділянках?

За матеріалами ЗІР
Юрособи — платники єдиного податку 3 групи: земельний податок сплачується в разі передачі в оренду частини будівлі (c. 49)

Чи повинні юридичні особи — платники єдиного податку 3 групи, які є власниками земельних ділянок або постійними землекористувачами, сплачувати земельний податок у разі передачі в оренду будівель (споруд, їх частин), у тому числі якщо надання в оренду нерухомого майна є основним або одним із видів діяльності, та як розраховується площа земельної ділянки для сплати земельного податку, якщо в оренду передано частини будівель (споруд)?

За матеріалами ЗІР
Період реєстрації податкової накладної у зв’язку з придбанням товарів/послуг (c. 50)

В якому звітному податковому періоді суми ПДВ, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням товарів/послуг та зазначені в податковій накладній, відносяться до податкового кредиту, якщо така податкова накладна зареєстрована в ЄРПН своєчасно або з порушенням терміну її реєстрації?

За матеріалами ЗІР
Повне або часткове використання товарів/послуг: яку дату зазначити у податковій накладній під час нарахування податкового зобов’язання (c. 51)

На яку дату платник повинен скласти податкову накладну під час нарахування податкового зобов’язання, якщо товари (послуги, необоротні активи) придбаваються для повного або часткового використання в операціях, зазначених у підпунктах «а» – «г» п. 198.5 ст. 198 ПКУ?

За матеріалами ЗІР
Про зміни в порядку складання та реєстрації податкових накладних (c. 52)

Державна фіскальна служба України
Лист від  07.08.2015 р. № 29163/7/99-99-19-03-02-17 

Державна фіскальна служба України
Якщо товари/послуги, необоротні активи придбані без ПДВ: що з податковими зобов’язаннями з 01.07.2015 р. у разі їх використання у негосподарській діяльності? (c. 53)

Чи повинен платник податку нарахувати податкові зобов’язання згідно з п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України, якщо товари/послуги, необоротні активи придбані без податку на додану вартість у разі їх призначення для використання та/або початку використання в операціях, що не є об’єктом оподаткування, звільнених від оподаткування, що здійснюються платником податку в межах балансу, та в операціях, що не є господарською діяльністю?

За матеріалами ЗІР
Особливості заповнення табличної частини податкової накладної у разі використання товарів/послуг у неоподатковуваних операціях або не в господарській діяльності (c. 54)

Які особливості заповнення табличної частини податкової накладної, якщо придбані товари/послуги призначаються для використання у неоподатковуваних операціях або не в господарській діяльності до моменту ухвалення відповідних нормативно-правових актів, необхідних для реалізації Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення адміністрування податку на додану вартість»?

За матеріалами ЗІР
Щодо бухгалтерського обліку податку на додану вартість (c. 55)

Міністерство фінансів України
Лист від 2 березня 2011 року № 31-34020-07-25/5805

Міністерство фінансів України
Про податок на додану вартість (c. 56)

Державна фіскальна служба України
Лист від 29 липня 2015 рока № 27651/7/99-99-19-03-02-17

Державна фіскальна служба України
Щодо особливостей заповнення звітності з ПДВ за липень 2015 року (c. 57)

Державна фіскальна служба України
Лист від 7 серпня 2015 року № 29168/7/99-99-19-03-02-17

Державна фіскальна служба України
Повне та/або часткове використання товарів/послуг у неоподаткованих операціях: як заповнити податкову декларацію з ПДВ (c. 58)

Який порядок заповнення податкової декларації з ПДВ за звітні податкові періоди, починаючи з липня 2015 року, в разі придбання товарів/послуг, необоротних активів, призначених для повного та/або часткового використання в неоподаткованих операціях?

За матеріалами ЗІР
Нова податкова декларація для юросіб 3 групи — платників єдиного податку буде використовуватись для складання звітності за 9 місяців 2015 року (c. 59)

З якої дати буде використовуватися для складання звітності форма Податкової декларації платника ЄП третьої групи (юридичної особи), затверджена наказом МФУ від 19.06.2015 р. № 578?

За матеріалами ЗІР
Щодо справляння туристичного збору (c. 60)

Державна податкова служба України
Лист від 20 серпня 2012 року № 1091/0/71-12/15-2217м

Державна податкова служба України
Готель та ФОП групи 2: чи можна селити «відряджених»? (c. 61)

Чи вважається порушенням умов перебування фізичної особи — підприємця — платника єдиного податку 2 групи, яка надала послуги іншій фізичній особі (працівнику юридичної особи), що перебувала у відрядженні?

За матеріалами ЗІР
Щодо складу виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) суб’єктами підприємницької діяльності — фізичними особами, які здійснюють посередницьку діяльність в торгівлі (за договорами комісії, доручення, агентськими тощо) (c. 62)

Державна податкова адміністрація України
Лист від 14 червня 2010 року № 3658/ф/17-0714

Державна податкова адміністрація України

Архiв номерiв

Календар бухгал­тера
Сьогодні

Заява про відмову від спрощеної системи оподаткування з IIІ кварталу 2021 року

Авансовий внесок з ЄП за червень 2021 року (єдинники груп 1 та 2)

22.06.21

Податкова декларація з ПДВ за травень 2021 року

Декларація з акцизного податку за травень 2021 року

Податкова декларація з плати за землю за травень 2021 року

Вверх
Закрыть
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку