Платник єдиного податку
Платник єдиного податку 07.08.2017
29

Тема номера


Червневі податкові накладні зареєстровані «своєчасно», але запізно: чи складати уточнюючий розрахунок до декларації?

Наше підприємство (платник ПДВ; звітний період — місяць) у червні 2017 року придбало товари. Постачальник склав ПН від 15.06.2017 р., яку у зв’язку з кібератакою було зареєстровано у ЄРПН пізніше строків, передбачених п. 201.10 ПКУ, а саме 24.07.2017 р. Наше підприємство не включило цю ПН до податкової декларації за червень, що призвело до значного збільшення ПДВ до сплати. На електронному ПДВ-рахунку підприємства не вистачило коштів для списання в рахунок повного погашення грошових зобов’язань з ПДВ за червень 2017 року.
Як бути?

Документи та коментарi

Кібератака та реєстрація податкових накладних: рішення прийнято! (c. 5)

(коментар до Закону України «Про внесення змін до підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України щодо незастосування штрафних санкцій за несвоєчасну реєстрацію податкових та акцизних накладних внаслідок несанкціонованого втручання в роботу комп’ютерних мереж платників податків» від 13.07.2017 р. № 2143-VIII)

Коригували-коригували й докоригувалися: помилкове коригування податкової накладної (c. 9)

(коментар до ІПК ДФСУ від 13.07.2017 р. № 1165/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

Статтi

ПДВ-виправлення в декларації: загальні принципи (c. 12)

ПДВ по праву називають найскладнішим податком. Тому і помилки при його нарахуванні не рідкість навіть у досвідчених практиків.
Звісно, помилки краще виправляти самостійно, аніж чекати позамежних штрафів.
З матеріалу ви дізнаєтеся загальні принципи самовиправлення ПДВ-помилок.

Помилки в додатках до ПДВ-декларації: особливості виправлення (c. 15)

Помилки в додатках до податкової декларації з ПДВ вимагають окремої уваги.
Адже порядок їх виправлення суттєво відрізняється від виправлень у самій декларації.
Отже, розглянемо, як відкоригувати найбільш «популярні» — Д1, Д2 та Д5.

Сплата ПДВ, штрафу та пені за уточнюючим розрахунком: ситуація прояснюється (c. 20)

Зворотний зв'язок

Коригування податкового кредиту при виявленні помилок у кодах УКТ ЗЕД (c. 23)

Підприємство в декларації за травень відобразило ПК за імпортним товаром.
Пізніше було виявлено помилку в коді УКТ ЗЕД. РК від постачальника датовано червнем.
Що загрожує нам у такій ситуації та як виправити помилку?

Червневі податкові накладні зареєстровані «своєчасно», але запізно: чи складати уточнюючий розрахунок до декларації? (c. 25)

Наше підприємство (платник ПДВ; звітний період — місяць) у червні 2017 року придбало товари. Постачальник склав ПН від 15.06.2017 р., яку у зв’язку з кібератакою було зареєстровано у ЄРПН пізніше строків, передбачених п. 201.10 ПКУ, а саме 24.07.2017 р. Наше підприємство не включило цю ПН до податкової декларації за червень, що призвело до значного збільшення ПДВ до сплати. На електронному ПДВ-рахунку підприємства не вистачило коштів для списання в рахунок повного погашення грошових зобов’язань з ПДВ за червень 2017 року.
Як бути?

«Забули» нарахувати «компенсуючі» податкові зобов’язання: наслідки (c. 27)

Звітний період з ПДВ — місяць. Ще у червні 2016 року придбали у платника ПДВ основні засоби, які планували використовувати у негосподарській діяльності. Податковий кредит за цією операцією не відображали та ПЗ за п. 198.5 ПКУ не нараховували. ПН в ЄРПН була зареєстрована постачальником своєчасно.
Чи є це порушенням? Якщо так, то як виправити ситуацію з мінімальними втратами?

«Старі» помилки в оновленому уточнюючому розрахунку: як відобразити (c. 29)

До декларації за лютий 2017 року забули включити РК, складений у зв’язку з тим, що невиробничий об’єкт основних засобів почали використовувати в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності. Раніше такі коригування відображалися в рядку 7 декларації з ПДВ.
Як бути зараз?

Довідник бухгалтера та ФОП

Обмежувальні ПДВ-строки: шпаргалка бухгалтера (c. 31)

У пропонованому матеріалі ми допоможемо вам розібратися, в які строки необхідно реєструвати ПН, відображати ПК та виконувати інші дії з адміністрування ПДВ.

Додатковi матерiали

Щодо розрахунку середньої зарплати для оплати періоду щорічної та інших видів відпусток (c. 33)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 19.06.2017 р. № 1692/0/101-17

Щодо обчислення середньої заробітної плати для оплати днів щорічної та додаткової відпусток (c. 33)

Міністерство соціальної політики України
Лист  від 26.10.2016 р. № 1475/13/84-16

Про єдиний податок з юридичних осіб (c. 34)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 20.07.2017 р. № 1285/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

Електронна квитанція про оплату замовленого на інтернет-сайті товару, яку надає банк, не може вважатися розрахунковим документом (c. 35)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 11.07.2017 р. № 1129/6/99-99-14-05-01-15/ІПК

Про внесення змін до підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України щодо незастосування штрафних санкцій за несвоєчасну реєстрацію податкових та акцизних накладних внаслідок несанкціонованого втручання в роботу комп'ютерних мер (c. 36)

Верховна рада України
Закон від 13.07.2017 р. № 2143-VIII

Коментар до документу:

Щодо несанкціонованого втручання в роботу комп’ютерних мереж платників податків (c. 37)

Державна фіскальна служба України
Лист від 26.07.2017 р. № 19796/7/99-99-12-02-01-17

Щодо порядку оподаткування ПДВ операції з постачання товарів/послуг робітникам та іншим особам на безоплатній основі, що були придбані таким платником як з ПДВ, так і без ПДВ (c. 38)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 25.05.2017 р. № 365/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Про податок на додану вартість (c. 39)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 19.06.2017 р. № 708/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Щодо порядку заповнення графи 1 розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (c. 40)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 13.07.2017 р. № 1165/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Коментар до документу:

Щодо коригування податкової накладної (c. 41)

Головне управління Державної фіскальної служби у м. Києві
Лист від 12.04.2016 р. № 8684/10/26-15-12-01-18

Про заповнення податкової звітності з ПДВ (c. 42)

Державна фіскальна служба України
Лист від 24.04.2017 р. № 10174/7/99-99-15-03-01-17

Щодо права формувати податковий кредит за податковою накладною, що містить помилки в коді згідно з УКТ ЗЕД (c. 43)

Державна фіскальна служба України
Лист від 22.02.2017 р. № 3653/6/99-99-15-03-02-15

Щодо включення до податкового кредиту суми податку на додану вартість (c. 44)

Державна фіскальна служба України
Лист від 08.02.2017 р. № 2351/6/99-95-42-03-15

Щодо включення до податкового кредиту суми ПДВ, відображеної в податковій накладній, яка була вчасно зареєстрована в ЄРПН, але не включена до складу податкового кредиту (c. 45)

Державна фіскальна служба України
Лист від 07.09.2016 р. № 19321/6/99-95-42-01-15

Щодо порядку складання та подання уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок (c. 47)

Державна фіскальна служба України
Лист від 17.08.2016 р. № 17938/6/99-99-15-03-02-15

Щодо визначення доходу ЮО — платника ЄП третьої групи від продажу земельної ділянки (c. 48)

Як визначається дохід ЮО — платника ЄП третьої групи від продажу земельної ділянки?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо відображення обсягів пального за складеними розрахунками коригування до акцизних накладних у зв’язку зі зменшенням / збільшенням отриманого / реалізованого пального (c. 49)

В декларації якого звітного періоду відображаються обсяги пального за складеними акцизними накладними (розрахунками коригування), якщо дата їх складання та дата реєстрації в Єдиному реєстрі акцизних накладних припадають на різні звітні періоди, та як відображаються обсяги пального за складеними розрахунками коригування до акцизних накладних у зв’язку із зменшенням / збільшенням отриманого / реалізованого пального?
(категорія 116.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо коду пільги, який потрібно вказувати в розрахунку коригування до податкової накладної, якщо з моменту складання податкової накладної він змінився (c. 50)

Який код пільги вказувати в розрахунку коригування до податкової накладної, якщо з моменту складання податкової накладної він змінився?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Коригували, коригували, та й докоригувалися: помилкове коригування податкової накладної» // «ПБ», 2017, № 29;
«Коригували, коригували, та й докоригувалися: помилкове коригування податкової накладної» // «ПЄП», 2017, № 29.

Щодо заповнення рядків у декларації, в уточнюючому розрахунку (c. 51)

Які рядки в уточнюючому розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок потрібно заповнювати — усі, чи тільки ті, якими виправляються помилки, допущені у раніше поданій декларації?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо подання уточнюючої звітності після отримання повідомлення та копії наказу про проведення планової документальної перевірки (c. 52)

Чи може платник податків подати уточнюючу звітність після отримання повідомлення та копії наказу про проведення планової документальної перевірки, але до початку перевірки (або у день початку перевірки)?
(категорія 135.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо подання звітних декларацій (розрахунків) пізніше встановлених ПКУ термінів для їх подання за періоди, що підлягають перевірці (c. 53)

Чи може платник податків — ЮО після отримання повідомлення та копії наказу про проведення документальної планової перевірки (до її початку) подати звітні декларації (розрахунки) із запізненням встановлених ПКУ термінів для їх подання за періоди, що підлягають перевірці?
(категорія 135.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Суб’єкт господарювання не має права подати уточнюючу звітність за період, який визначено у наказі про проведення перевірки (c. 54)

Чи має право СГ подати уточнюючу звітність за період, який визначено у наказі про проведення документальної перевірки, якщо після початку проведення такої перевірки контролюючим органом було видано наказ про перенесення термінів її проведення?
(категорія 135.02 ЗІР; відповідь діяла до 23.06.2018 р.)

Додаток до матеріалів:

Щодо поновлення податкового кредиту після отримання від постачальників належно оформлених податкових накладних, якщо під час документальної перевірки суми ПДВ було виключено зі складу податкового кредиту (c. 55)

Чи має право платник ПДВ поновити податковий кредит після отримання від постачальників належно оформлених податкових накладних, якщо під час документальної перевірки суми ПДВ було виключено зі складу податкового кредиту за податковими накладними, оформленими з порушенням встановлених вимог?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо подання підприємством уточнюючого розрахунку у разі анулювання реєстрації платника ПДВ за період, у якому було платником ПДВ (c. 56)

Чи має право підприємство у разі анулювання реєстрації платника ПДВ подати уточнюючий розрахунок за період у якому він був платником ПДВ?
(категорія 101.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо виправлення помилки, яку допущено у додатку 1 до податкової декларації з ПДВ (c. 57)

Яким чином виправити помилку, допущену у додатку 1 до податкової декларації з ПДВ, яка вплинула/не вплинула на числові показники податкової декларації з ПДВ?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо виправлення помилки в додатку 2 (Д2) до податкової декларації з ПДВ (c. 58)

Яким чином виправити помилки в додатку 2 (Д2) до податкової декларації з податку на додану вартість?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо виправлення помилки, яку допущено у додатку 5 до податкової декларації з ПДВ (c. 59)

Як виправити помилку, допущену у додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість, яка вплинула або не вплинула на числові показники декларації?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо відображення в ІКП податкового зобов’язання, розрахованого за даними уточнюючого розрахунку (c. 60)

Як в системі електронного адміністрування ПДВ та інтегрованій картці платника враховується поданий після 01.07.2015 уточнюючий розрахунок до податкової декларації з ПДВ, в якому зменшено суму податку, яка підлягає сплаті до бюджету?
(категорія 101.17 ЗІР, відповідь втратила чинність)

Додаток до матеріалів:

«Сплата ПДВ, штрафу та пені за УР: ситуація прояснюється» // «ПБ», 2017, № 29;
«Сплата ПДВ, штрафу та пені за УР: ситуація прояснюється» // «ПЄП», 2017, № 29.

Щодо нарахування пені на занижену суму податкових зобов’язань за минулі податкові періоди (c. 61)

У якому випадку на занижену суму податкових зобов’язань за минулі податкові періоди платником податків або податковим агентом нараховується пеня при поданні уточнюючої податкової декларації або уточнень податкових зобов’язань у складі звітної (нової звітної) податкової декларації?
(категорія 138.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо відповідальності за несплату пені (c. 62)

Чи передбачено відповідальність за несплату пені?
(категорія 138.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

У разі зміни кодів УКТ ЗЕД під час митного оформлення товарів розрахунок коригування до податкової накладної складається на дату їх митного оформлення (c. 63)

Якою датою складається розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на суму попередньої оплати за операцією з постачання товарів, які будуть ввезені на митну територію України, якщо під час митного оформлення таких товарів їх коди змінено згідно з УКТ ЗЕД?
(категорія 101.15)

Додаток до матеріалів:

«Коригування податкового кредиту при виявленні помилок у кодах УКТ ЗЕД» // "ПБ", 2017, № 29; 
«Коригування податкового кредиту при виявленні помилок у кодах УКТ ЗЕД» // "ПЄП", 2017, № 29.

Щодо податкових зобов’язань з ПДВ за товарами/послугами, які були придбані/виготовлені після 1 липня 2015 року (c. 64)

Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України по товарам/послугам, які були придбані/виготовлені після 01 липня 2015 року, якщо під час такого придбання суми податку не були включені до складу податкового кредиту, зокрема з причини помилок у податковій накладній або відсутності її реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних?
(категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо адміністративної відповідальності за порушення граничних термінів реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування до податкових накладних в ЄРПН (c. 65)

Чи передбачена адміністративна відповідальність за порушення граничних термінів реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування до податкових накладних в ЄРПН?
(категорія 101.27 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«"Забули" нарахувати "компенсуючі" податкові зобов’язання: наслідки» // «ПБ», 2017, № 29;
«"Забули" нарахувати "компенсуючі" податкові зобов’язання: наслідки» // «ПЄП», 2017, № 29.

Щодо подання податкової звітності з ПДВ починаючи з квітня 2017 року (c. 66)

За який звітний період платниками ПДВ вперше подається податкова звітність з ПДВ, з урахуванням змін, внесених наказом Міністерства фінансів України від 23.02.2017 № 276 «Про затвердження змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України»?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«"Старі" помилки в оновленому уточнюючому розрахунку: як відобразити» // «ПБ», 2017, № 29;
«"Старі" помилки в оновленому уточнюючому розрахунку: як відобразити» // «ПЄП», 2017, № 29.

Щодо умовного ІПН, який необхідно проставляти в РК до ПН, складеній за п. 198.5 ПКУ (c. 68)

Який порядок заповнення та відображення в податковій звітності з ПДВ розрахунку коригування до податкової накладної на зменшення суми податкових зобов’язань, що були нараховані відповідно до п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України, у разі якщо товари/послуги, необоротні активи в подальшому починають використовуватись в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, у тому числі переведення невиробничих необоротних активів до складу виробничих необоротних активів?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«"Старі" помилки в оновленому уточнюючому розрахунку: як відобразити» // «ПБ», 2017, № 29;
«"Старі" помилки в оновленому уточнюючому розрахунку: як відобразити» // «ПЄП», 2017, № 29.

Щодо порядку виправлення помилки, допущеної в податковій накладній, а саме в полі «Індивідуальний податковий номер», а також в умовному ІПН (c. 69)

Який порядок виправлення помилки, допущеної в податковій накладній, а саме в полі «Індивідуальний податковий номер», а також в умовному ІПН?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Контрагент став платником ПДВ: як уникнути штрафів?» // "ПБ", 2017, № 23;
«Контрагент став платником ПДВ: як уникнути штрафів?» // "ПЄП", 2017, № 23;
«Обмежувальні ПДВ-строки: шпаргалка бухгалтера» // "ПБ", 2017, № 29;
«Обмежувальні ПДВ-строки: шпаргалка бухгалтера» // "ПЄП", 2017, № 29.

Документи та скорочення номера (c. 70)

Архiв номерiв

Календар
Сьогодні

Податкова декларація з ПДВ за жовтень 2018 року

Декларація з акцизного податку за жовтень 2018 року

Звіт з ЄСВ за формою № Д4 за жовтень 2018 року

Податкова декларація з плати за землю за жовтень 2018 року

Розрахунок з рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України за жовтень 2018 року

Розрахунок з рентної плати за користування надрами для видобування вуглеводневої сировини за жовтень

Авансовий внесок з ЄП за листопад 2018 року (єдинниками груп 1 та 2)

Вверх
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку