Професійний бухгалтер
Професійний бухгалтер 05.06.2017
21

Тема номера


Порядок ведення ЄРПН викладено в новій редакції

(коментар до постанови КМУ «Про внесення змін до Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних» від 26.04.2017 р. № 341)

Документи та коментарi

Валютні послаблення від Нацбанку: чого чекати (c. 5)

(коментар до постанови Правління НБУ «Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного­ банку України» від 25.05.2017 р. № 41)

Порядок ведення ЄРПН викладено в новій редакції (c. 6)

(коментар до постанови КМУ «Про внесення змін до Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних» від 26.04.2017 р. № 341)

Агродотація: правила відображення «вхідного» дотаційного ПДВ у додатку ДС9 (c. 8)

(коментар до ІПК ДФСУ від 24.05.17 р. № 338/6/99-99-12-02-01-15/ІПК)

Статтi

Тонкощі умовного продажу при анулюванні ПДВ-реєстрації (c. 9)

Анулювання ПДВ-реєстрації вимагає здійснення спеціальних процедур. І серед іншого необхідність нарахування податкових зобов’язань з ПДВ за п. 184.7 ПКУ.
Як здійснити умовний продаж, ви дізнаєтеся з матеріалу.

Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки (c. 15)

Анулювання ПДВ-реєстрації спричинює купу наслідків.
Чи можна подати УР після анулювання реєстрації за період, коли суб’єкт господарювання був платником ПДВ?
Як бути з реєстрацією ПН, які складені до анулювання, але не зареєстровані?
Про це та інше дізнайтеся з матеріалу.

Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП (c. 18)

Як застосовувати оновлену форму № 20-ОПП, ми розглядали зовсім недавно (див. «Оновлена форма № 20-ОПП: що варте уваги?» // «ПБ», № 11/2017, с. 8).
Тож наразі зупинимося лише на тих нюансах, що стосуються
подання цієї форми у разі, коли ви плануєте розпочати виїзну торгівлю.

Новації податкового консультування (c. 23)

Першоквітневим подарунком для платників податків став новий порядок надання податкових консультацій.
Чи стане цей подарунок приємним та чим новий порядок відрізняється від попереднього, розглянемо у статті.

Зворотний зв'язок

Щорічна відпустка + відпустка «на дітей»: чи можлива грошова компенсація? (c. 28)

У працівниці двоє дітей віком до 15 років. Тривалість щорічної основної відпустки — 24 к. дн.
Чи можна їй надати 14 к. дн. щорічної основної відпустки і 10 к. дн. відпустки «на дітей» днями відпочинку, а залишок щорічної основної відпустки замінити грошовою компенсацією? 

Спрямувати бюджетне відшкодування з ПДВ у рахунок сплати податку на прибуток не можна (c. 29)

Платник ПДВ і «квартального» податку на прибуток за підсумками декларації за квітень 2017 року має право на бюджетне відшкодування з ПДВ. Ми хотіли спрямувати цю суму в рахунок сплати податку на прибуток, але податківці відмовили.
Чи правомірно це?

Додатковi матерiали

Щодо обчислення строку розрахунків за експортними, імпортними операціями та інформування податкових органів про виявлені у звітному місяці факти порушень терміну розрахунків (c. 33)

Національний банк України
Лист від від 10.08.2016 р. № 22-0003/67025

Щодо порядку заповнення додатка 9 до податкової декларації з ПДВ і порядку визначення суми бюджетної дотації (c. 34)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 24.05.2017 р. № 338/6/99-99-12-02-01-15/ІПК

Коментар до документу:

Про розгляд звернень (c. 35)

Державна фіскальна служба України
Лист від 14.04.2017 р. № 661/2/99-99-15-03-02-10

Про застосування звичайної ціни при визначенні бази обкладення ПДВ під час документальних перевірок (c. 36)

Державна фіскальна служба України
Лист від 15.08.2016 р. № 27600/7/99-99-14-02-01-17

Щодо порядку визначення звичайної ціни для здійснення розрахунку бази оподаткування ПДВ операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг (c. 37)

Державна фіскальна служба України
Лист від 13.10.2016 р. № 22286/6/99-99-15-03-02-15

Щодо визначення податкових зобов’язань з ПДВ при ліквідації основних засобів (c. 38)

Державна фіскальна служба України
Лист від 03.04.2017 р. № 580/2/99-99-15-03-02-10

Щодо можливості реєструвати податкову накладну в ЄРПН після дати анулювання реєстрації особи як платника ПДВ (c. 39)

Державна фіскальна служба України
Лист від 23.11.2015 р. № 24877/6/99-99-19-03-02-15

Щодо бухгалтерського обліку податку на додану вартість (c. 40)

Міністерство фінансів України
Лист від 02.03.2011 р. № 31-34020-07-25/5805

Щодо можливості реєструвати податкову накладну в ЄРПН після дати анулювання реєстрації особи як платника ПДВ (c. 41)

Державна фіскальна служба України
Лист від 30.10.2015 р. № 23111/6/99-99-19-03-02-15

Щодо порядку коригування податкових зобов’язань постачальника та податкового кредиту отримувача в разі повернення поставлених товарів/послуг продавцю після анулювання та повторної реєстрації такого продавця платником ПДВ (c. 42)

Державна фіскальна служба України
Лист від 29.10.2015 р. № 23007/6/99-99-19-03-02-15

Щодо складання податкових накладних / розрахунків коригування до податкових накладних та реєстрації їх в ЄРПН за період починаючи з дати виключення особи з Реєстру платників ПДВ (c. 43)

Державна фіскальна служба України
Лист від 16.08.2016 р. № 17715/6/99-99-15-03-02-15

За частину невикористаних щорічних відпусток за робочий рік може бути виплачено грошову компенсацію (c. 44)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 19.01.2017 р. № 132/0/101-17/284

Щодо можливості зараховувати суму ПДВ, що підлягає бюджетному відшкодуванню, в рахунок сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу з інших платежів (c. 45)

Головне управління Державної фіскальної служби у Харківській області
Лист від 13.07.2016 р. № 4009/10/20-40-12-02-16

Про зарахування бюджетного відшкодування ПДВ у рахунок сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу (c. 46)

Державна фіскальна служба України
Лист від 21.03.2017 р. № 882/4/99-99-12-03-02-13

Щодо можливості зараховувати суми бюджетного відшкодування ПДВ у рахунок сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу (c. 47)

Міністерство фінансів України
Лист від 21.04.2017 р. № 35130-12-10/11072

Причини анулювання реєстрації платника податку на додану вартість (c. 48)
Щодо подання підприємством уточнюючого розрахунку у разі анулювання реєстрації платника ПДВ за період, у якому було платником ПДВ (c. 50)

Чи має право підприємство у разі анулювання реєстрації платника ПДВ подати уточнюючий розрахунок за період у якому він був платником ПДВ?
(категорія 101.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо податкових зобов’язань на дебіторську заборгованість за оплаченими, але не отриманими товарами/послугами, необоротними активами на момент анулювання реєстрації особи як платника ПДВ (c. 51)

Чи нараховуються податкові зобов’язання на дебіторську заборгованість за оплаченими але не отриманими товарами/послугами, необоротними активами на момент анулювання реєстрації особи як платника ПДВ?
(категорія 101.03 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Тонкощі умовного продажу в разі анулювання ПДВ-реєстрації»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: як здійснити умовний продаж»)

Щодо податкових зобов’язань на дебіторську заборгованість за поставленими та неоплаченими товарами, необоротними активами в разі анулювання реєстрації платника ПДВ (c. 52)

Чи нараховуються платником ПДВ податкові зобов’язання на дебіторську заборгованість за поставленими та не оплаченими товарами, необоротними активами при анулюванні реєстрації платника ПДВ у разі визначення податкових зобов’язань за касовим методом?
(категорія 101.03 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Тонкощі умовного продажу в разі анулювання ПДВ-реєстрації»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: як здійснити умовний продаж»)

Щодо порядку заповнення податкової накладної, що складається в разі анулювання реєстрації платника податку (c. 53)

Який порядок заповнення податкової накладної, що складається при анулюванні реєстрації платника податку за операціями з визначення податкових зобов’язань за товарами/послугами, необоротними активами, які не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності?
(категорія 101.16 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Тонкощі умовного продажу в разі анулювання ПДВ-реєстрації»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: як здійснити умовний продаж»)

Чи має право особа, реєстрацію платника ПДВ якої анульовано, зареєструвати складені податкові накладні та/або розрахунки коригування (c. 54)

Чи має право особа, реєстрацію платника ПДВ якої анульовано, зареєструвати складені податкові накладні та/або розрахунки коригування до податкових накладних в ЄРПН, якщо термін їх реєстрації ще не минув?
(категорія 101.16 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Тонкощі умовного продажу в разі анулювання ПДВ-реєстрації»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: як здійснити умовний продаж»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)

Щодо права особи складати податкові накладні в день анулювання її реєстрації як платника ПДВ (c. 55)

Чи має право особа в день анулювання її реєстрації як платника ПДВ складати податкові накладні та реєструвати їх в Єдиному реєстрі податкових накладних?
(категорія 101.16 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Тонкощі умовного продажу в разі анулювання ПДВ-реєстрації»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: як здійснити умовний продаж»)

Щодо термінів, у які податкову декларацію з ПДВ подає особа, реєстрація як платника ПДВ якої анулюється в інший день, ніж останній день календарного місяця (c. 56)

В які терміни подається податкова декларація з ПДВ особою, реєстрація платника ПДВ якої анулюється в інший день, ніж останній день календарного місяця (кварталу)?
(категорія 101.22 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)

Щодо термінів, в які особа, реєстрацію як платника ПДВ якої анульовано, повинна сплатити ПДВ на електронний рахунок (c. 57)

В які терміни особа, реєстрацію платника ПДВ якої анульовано, повинна сплатити ПДВ на електронний рахунок?
(категорія 101.03 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)

Щодо повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошового зобов’язання з ПДВ у разі анулювання реєстрації платника ПДВ (c. 58)

Як платник податків може повернути помилково та/або надміру сплачені суми грошового зобов’язання з ПДВ у разі анулювання реєстрації платника ПДВ?
(категорія 101.17 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)

Щодо бюджетного відшкодування у разі анулювання реєстрації платника податку (c. 59)

Чи надається бюджетне відшкодування у разі анулювання реєстрації платника податку?
(категорія 101.25 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)

Щодо порядку коригування постачальником податкового зобов’язання у зв’язку з поверненням покупцю попередньої оплати (c. 60)

Який порядок коригування постачальником податкового зобов’язання у зв’язку з поверненням покупцю попередньої оплати, якщо такий покупець на дату перерахування попередньої оплати (авансу) був платником ПДВ, потім його реєстрацію як платника податку було анульовано, а на дату повернення попередньої оплати покупець зареєстрований новим платником ПДВ?
(категорія 101.15 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)

Яким чином покупець повинен відобразити коригування податкового кредиту у зв’язку з поверненням продавцем авансу (c. 61)

Яким чином покупець повинен відобразити коригування податкового кредиту у зв’язку з поверненням продавцем авансу або продавцю неоплачених товарів якщо на дату повернення реєстрація платника ПДВ такого продавця анульована?
(категорія 101.15 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)

Кому і в яких випадках не потрібно подавати повідомлення за ф. № 20-ОПП (c. 62)

Які СГ та у яких випадках не повинні подавати повідомлення за ф.№20-ОПП?
( категорія 119.11 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Оновлена форма № 20-ОПП: що варте уваги?»,
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»,
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»)

Якщо ФОП має паспорт прив’язки тимчасової споруди, то вона повинна мати і правовстановлюючі документи на земельну ділянку, за якими розраховується плата за землю (c. 63)

Чи є платником плати за землю ФОП, яка має тимчасову споруду (кіоск, палатку тощо)?
Увага! Відповідь діяла до 01.01.2017 р.
(категорія 112.01 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»,
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»)

У разі відсутності типу об’єкта оподаткування у рекомендованому довіднику типів об’єктів оподаткування платник податків визначає його самостійно (c. 64)

Який порядок заповнення відповідних граф розд. 3 повідомлення за ф. № 20-ОПП «Тип об’єкта оподаткування» та «Найменування об’єкта оподаткування», якщо у довіднику відсутні відповідні типи об’єкта оподаткування або немає об’єктів оподаткування, які підходять за призначенням (наприклад немає: житлового або нежитлового приміщення, ОСББ; надання послуг платником тощо)?
(категорія 119.11 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»,
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»)

З якої дати визначається 10-денний строк для подання повідомлення про об’єкти оподаткування за ф. № 20-ОПП (c. 65)

З якої дати визначається 10 – денний строк для подання повідомлення про об’єкти оподаткування (ф. № 20-ОПП): дати оформлення договору купівлі-продажу, закінчення договору оренди (тощо) або іншої дати?
(категорія 119.11 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Оновлена форма № 20-ОПП: що варте уваги?»,
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»,
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»)

Щодо порядку заповнення розділу 3 повідомлення за ф. № 20-ОПП (c. 66)

Який порядок заповнення розділу 3 повідомлення за ф. № 20-ОПП?
(категорія 119.11 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»,
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»)

Документи та скорочення номера (c. 67)

Архiв номерiв

Календар
19.11.18

ПДВ за IІІ квартал 2018 року

Податок на прибуток підприємства за IІІ квартал 2018 року

Частину чистого прибутку (доходу) за IІІ квартал 2018 року

Екологічний податок за IІІ квартал 2018 року

Рентна плата залежно від наявного об’єкта оподаткування за IІІ квартал 2018 року

Збір за місця для паркування транспортних засобів за IІІ квартал 2018 року

Турзбір за ІІI квартал 2018 року

Вверх
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку