Журнали

Професійний бухгалтер

Професійний бухгалтер 05.06.2017

21

Тема номера


Порядок ведення ЄРПН викладено в новій редакції

(коментар до постанови КМУ «Про внесення змін до Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних» від 26.04.2017 р. № 341)

Документи та коментарi

Валютні послаблення від Нацбанку: чого чекати (c. 5)

(коментар до постанови Правління НБУ «Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного­ банку України» від 25.05.2017 р. № 41)

Анна Хомюк
Порядок ведення ЄРПН викладено в новій редакції (c. 6)

(коментар до постанови КМУ «Про внесення змін до Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних» від 26.04.2017 р. № 341)

Влада Карпова
Агродотація: правила відображення «вхідного» дотаційного ПДВ у додатку ДС9 (c. 8)

(коментар до ІПК ДФСУ від 24.05.17 р. № 338/6/99-99-12-02-01-15/ІПК)

Микола Проценко

Статтi

Тонкощі умовного продажу при анулюванні ПДВ-реєстрації (c. 9)

Анулювання ПДВ-реєстрації вимагає здійснення спеціальних процедур. І серед іншого необхідність нарахування податкових зобов’язань з ПДВ за п. 184.7 ПКУ.
Як здійснити умовний продаж, ви дізнаєтеся з матеріалу.

Анна Хомюк
Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки (c. 15)

Анулювання ПДВ-реєстрації спричинює купу наслідків.
Чи можна подати УР після анулювання реєстрації за період, коли суб’єкт господарювання був платником ПДВ?
Як бути з реєстрацією ПН, які складені до анулювання, але не зареєстровані?
Про це та інше дізнайтеся з матеріалу.

Анна Хомюк, Влада Карпова
Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП (c. 18)

Як застосовувати оновлену форму № 20-ОПП, ми розглядали зовсім недавно (див. «Оновлена форма № 20-ОПП: що варте уваги?» // «ПБ», № 11/2017, с. 8).
Тож наразі зупинимося лише на тих нюансах, що стосуються
подання цієї форми у разі, коли ви плануєте розпочати виїзну торгівлю.

Олена Лозова
Новації податкового консультування (c. 23)

Першоквітневим подарунком для платників податків став новий порядок надання податкових консультацій.
Чи стане цей подарунок приємним та чим новий порядок відрізняється від попереднього, розглянемо у статті.

Альона Калініченко

Зворотний зв'язок

Щорічна відпустка + відпустка «на дітей»: чи можлива грошова компенсація? (c. 28)

У працівниці двоє дітей віком до 15 років. Тривалість щорічної основної відпустки — 24 к. дн.
Чи можна їй надати 14 к. дн. щорічної основної відпустки і 10 к. дн. відпустки «на дітей» днями відпочинку, а залишок щорічної основної відпустки замінити грошовою компенсацією? 

Яна Ярошенко
Спрямувати бюджетне відшкодування з ПДВ у рахунок сплати податку на прибуток не можна (c. 29)

Платник ПДВ і «квартального» податку на прибуток за підсумками декларації за квітень 2017 року має право на бюджетне відшкодування з ПДВ. Ми хотіли спрямувати цю суму в рахунок сплати податку на прибуток, але податківці відмовили.
Чи правомірно це?

Влада Карпова

Додатковi матерiали

Щодо обчислення строку розрахунків за експортними, імпортними операціями та інформування податкових органів про виявлені у звітному місяці факти порушень терміну розрахунків (c. 33)

Національний банк України
Лист від від 10.08.2016 р. № 22-0003/67025

Національний банк України
Щодо порядку заповнення додатка 9 до податкової декларації з ПДВ і порядку визначення суми бюджетної дотації (c. 34)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 24.05.2017 р. № 338/6/99-99-12-02-01-15/ІПК

Коментар до документу:

Державна фіскальна служба України
Про розгляд звернень (c. 35)

Державна фіскальна служба України
Лист від 14.04.2017 р. № 661/2/99-99-15-03-02-10

Державна фіскальна служба України
Про застосування звичайної ціни при визначенні бази обкладення ПДВ під час документальних перевірок (c. 36)

Державна фіскальна служба України
Лист від 15.08.2016 р. № 27600/7/99-99-14-02-01-17

Державна фіскальна служба України
Щодо порядку визначення звичайної ціни для здійснення розрахунку бази оподаткування ПДВ операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг (c. 37)

Державна фіскальна служба України
Лист від 13.10.2016 р. № 22286/6/99-99-15-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Щодо визначення податкових зобов’язань з ПДВ при ліквідації основних засобів (c. 38)

Державна фіскальна служба України
Лист від 03.04.2017 р. № 580/2/99-99-15-03-02-10

Державна фіскальна служба України
Щодо можливості реєструвати податкову накладну в ЄРПН після дати анулювання реєстрації особи як платника ПДВ (c. 39)

Державна фіскальна служба України
Лист від 23.11.2015 р. № 24877/6/99-99-19-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Щодо бухгалтерського обліку податку на додану вартість (c. 40)

Міністерство фінансів України
Лист від 02.03.2011 р. № 31-34020-07-25/5805

Міністерство фінансів України
Щодо можливості реєструвати податкову накладну в ЄРПН після дати анулювання реєстрації особи як платника ПДВ (c. 41)

Державна фіскальна служба України
Лист від 30.10.2015 р. № 23111/6/99-99-19-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Щодо порядку коригування податкових зобов’язань постачальника та податкового кредиту отримувача в разі повернення поставлених товарів/послуг продавцю після анулювання та повторної реєстрації такого продавця платником ПДВ (c. 42)

Державна фіскальна служба України
Лист від 29.10.2015 р. № 23007/6/99-99-19-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Щодо складання податкових накладних / розрахунків коригування до податкових накладних та реєстрації їх в ЄРПН за період починаючи з дати виключення особи з Реєстру платників ПДВ (c. 43)

Державна фіскальна служба України
Лист від 16.08.2016 р. № 17715/6/99-99-15-03-02-15

Державна фіскальна служба України
За частину невикористаних щорічних відпусток за робочий рік може бути виплачено грошову компенсацію (c. 44)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 19.01.2017 р. № 132/0/101-17/284

Міністерство соціальної політики України
Щодо можливості зараховувати суму ПДВ, що підлягає бюджетному відшкодуванню, в рахунок сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу з інших платежів (c. 45)

Головне управління Державної фіскальної служби у Харківській області
Лист від 13.07.2016 р. № 4009/10/20-40-12-02-16

Державна фіскальна служба України
Про зарахування бюджетного відшкодування ПДВ у рахунок сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу (c. 46)

Державна фіскальна служба України
Лист від 21.03.2017 р. № 882/4/99-99-12-03-02-13

Державна фіскальна служба України
Щодо можливості зараховувати суми бюджетного відшкодування ПДВ у рахунок сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу (c. 47)

Міністерство фінансів України
Лист від 21.04.2017 р. № 35130-12-10/11072

Міністерство фінансів України
Причини анулювання реєстрації платника податку на додану вартість (c. 48)
Міністерство доходів і зборів України
Щодо подання підприємством уточнюючого розрахунку у разі анулювання реєстрації платника ПДВ за період, у якому було платником ПДВ (c. 50)

Чи має право підприємство у разі анулювання реєстрації платника ПДВ подати уточнюючий розрахунок за період у якому він був платником ПДВ?
(категорія 101.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо податкових зобов’язань на дебіторську заборгованість за оплаченими, але не отриманими товарами/послугами, необоротними активами на момент анулювання реєстрації особи як платника ПДВ (c. 51)

Чи нараховуються податкові зобов’язання на дебіторську заборгованість за оплаченими але не отриманими товарами/послугами, необоротними активами на момент анулювання реєстрації особи як платника ПДВ?
(категорія 101.03 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Тонкощі умовного продажу в разі анулювання ПДВ-реєстрації»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: як здійснити умовний продаж»)

За матеріалами ЗІР
Щодо податкових зобов’язань на дебіторську заборгованість за поставленими та неоплаченими товарами, необоротними активами в разі анулювання реєстрації платника ПДВ (c. 52)

Чи нараховуються платником ПДВ податкові зобов’язання на дебіторську заборгованість за поставленими та не оплаченими товарами, необоротними активами при анулюванні реєстрації платника ПДВ у разі визначення податкових зобов’язань за касовим методом?
(категорія 101.03 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Тонкощі умовного продажу в разі анулювання ПДВ-реєстрації»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: як здійснити умовний продаж»)

За матеріалами ЗІР
Щодо порядку заповнення податкової накладної, що складається в разі анулювання реєстрації платника податку (c. 53)

Який порядок заповнення податкової накладної, що складається при анулюванні реєстрації платника податку за операціями з визначення податкових зобов’язань за товарами/послугами, необоротними активами, які не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності?
(категорія 101.16 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Тонкощі умовного продажу в разі анулювання ПДВ-реєстрації»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: як здійснити умовний продаж»)

За матеріалами ЗІР
Чи має право особа, реєстрацію платника ПДВ якої анульовано, зареєструвати складені податкові накладні та/або розрахунки коригування (c. 54)

Чи має право особа, реєстрацію платника ПДВ якої анульовано, зареєструвати складені податкові накладні та/або розрахунки коригування до податкових накладних в ЄРПН, якщо термін їх реєстрації ще не минув?
(категорія 101.16 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Тонкощі умовного продажу в разі анулювання ПДВ-реєстрації»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: як здійснити умовний продаж»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)

За матеріалами ЗІР
Щодо права особи складати податкові накладні в день анулювання її реєстрації як платника ПДВ (c. 55)

Чи має право особа в день анулювання її реєстрації як платника ПДВ складати податкові накладні та реєструвати їх в Єдиному реєстрі податкових накладних?
(категорія 101.16 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Тонкощі умовного продажу в разі анулювання ПДВ-реєстрації»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: як здійснити умовний продаж»)

За матеріалами ЗІР
Щодо термінів, у які податкову декларацію з ПДВ подає особа, реєстрація як платника ПДВ якої анулюється в інший день, ніж останній день календарного місяця (c. 56)

В які терміни подається податкова декларація з ПДВ особою, реєстрація платника ПДВ якої анулюється в інший день, ніж останній день календарного місяця (кварталу)?
(категорія 101.22 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)

За матеріалами ЗІР
Щодо термінів, в які особа, реєстрацію як платника ПДВ якої анульовано, повинна сплатити ПДВ на електронний рахунок (c. 57)

В які терміни особа, реєстрацію платника ПДВ якої анульовано, повинна сплатити ПДВ на електронний рахунок?
(категорія 101.03 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)

За матеріалами ЗІР
Щодо повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошового зобов’язання з ПДВ у разі анулювання реєстрації платника ПДВ (c. 58)

Як платник податків може повернути помилково та/або надміру сплачені суми грошового зобов’язання з ПДВ у разі анулювання реєстрації платника ПДВ?
(категорія 101.17 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)

За матеріалами ЗІР
Щодо бюджетного відшкодування у разі анулювання реєстрації платника податку (c. 59)

Чи надається бюджетне відшкодування у разі анулювання реєстрації платника податку?
(категорія 101.25 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)

За матеріалами ЗІР
Щодо порядку коригування постачальником податкового зобов’язання у зв’язку з поверненням покупцю попередньої оплати (c. 60)

Який порядок коригування постачальником податкового зобов’язання у зв’язку з поверненням покупцю попередньої оплати, якщо такий покупець на дату перерахування попередньої оплати (авансу) був платником ПДВ, потім його реєстрацію як платника податку було анульовано, а на дату повернення попередньої оплати покупець зареєстрований новим платником ПДВ?
(категорія 101.15 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)

За матеріалами ЗІР
Яким чином покупець повинен відобразити коригування податкового кредиту у зв’язку з поверненням продавцем авансу (c. 61)

Яким чином покупець повинен відобразити коригування податкового кредиту у зв’язку з поверненням продавцем авансу або продавцю неоплачених товарів якщо на дату повернення реєстрація платника ПДВ такого продавця анульована?
(категорія 101.15 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)

За матеріалами ЗІР
Кому і в яких випадках не потрібно подавати повідомлення за ф. № 20-ОПП (c. 62)

Які СГ та у яких випадках не повинні подавати повідомлення за ф.№20-ОПП?
( категорія 119.11 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Оновлена форма № 20-ОПП: що варте уваги?»,
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»,
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»)

За матеріалами ЗІР
Якщо ФОП має паспорт прив’язки тимчасової споруди, то вона повинна мати і правовстановлюючі документи на земельну ділянку, за якими розраховується плата за землю (c. 63)

Чи є платником плати за землю ФОП, яка має тимчасову споруду (кіоск, палатку тощо)?
Увага! Відповідь діяла до 01.01.2017 р.
(категорія 112.01 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»,
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»)

За матеріалами ЗІР
У разі відсутності типу об’єкта оподаткування у рекомендованому довіднику типів об’єктів оподаткування платник податків визначає його самостійно (c. 64)

Який порядок заповнення відповідних граф розд. 3 повідомлення за ф. № 20-ОПП «Тип об’єкта оподаткування» та «Найменування об’єкта оподаткування», якщо у довіднику відсутні відповідні типи об’єкта оподаткування або немає об’єктів оподаткування, які підходять за призначенням (наприклад немає: житлового або нежитлового приміщення, ОСББ; надання послуг платником тощо)?
(категорія 119.11 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»,
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»)

За матеріалами ЗІР
З якої дати визначається 10-денний строк для подання повідомлення про об’єкти оподаткування за ф. № 20-ОПП (c. 65)

З якої дати визначається 10 – денний строк для подання повідомлення про об’єкти оподаткування (ф. № 20-ОПП): дати оформлення договору купівлі-продажу, закінчення договору оренди (тощо) або іншої дати?
(категорія 119.11 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Оновлена форма № 20-ОПП: що варте уваги?»,
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»,
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»)

За матеріалами ЗІР
Щодо порядку заповнення розділу 3 повідомлення за ф. № 20-ОПП (c. 66)

Який порядок заповнення розділу 3 повідомлення за ф. № 20-ОПП?
(категорія 119.11 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»,
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»)

За матеріалами ЗІР
Документи та скорочення номера (c. 67)

Архiв номерiв

Календар

На цьому тижні
подій немає

Вверх
Закрыть
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку