(коментар до постанови КМУ «Про внесення змін до Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних» від 26.04.2017 р. № 341)
Тема номера
(коментар до постанови КМУ «Про внесення змін до Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних» від 26.04.2017 р. № 341)
Документи та коментарi
(коментар до постанови Правління НБУ «Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України» від 25.05.2017 р. № 41)
Анна Хомюк(коментар до постанови КМУ «Про внесення змін до Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних» від 26.04.2017 р. № 341)
Влада Карпова(коментар до ІПК ДФСУ від 24.05.17 р. № 338/6/99-99-12-02-01-15/ІПК)
Микола ПроценкоСтаттi
Анулювання ПДВ-реєстрації вимагає здійснення спеціальних процедур. І серед іншого необхідність нарахування податкових зобов’язань з ПДВ за п. 184.7 ПКУ.
Як здійснити умовний продаж, ви дізнаєтеся з матеріалу.
Анулювання ПДВ-реєстрації спричинює купу наслідків.
Чи можна подати УР після анулювання реєстрації за період, коли суб’єкт господарювання був платником ПДВ?
Як бути з реєстрацією ПН, які складені до анулювання, але не зареєстровані?
Про це та інше дізнайтеся з матеріалу.
Як застосовувати оновлену форму № 20-ОПП, ми розглядали зовсім недавно (див. «Оновлена форма № 20-ОПП: що варте уваги?» // «ПБ», № 11/2017, с. 8).
Тож наразі зупинимося лише на тих нюансах, що стосуються подання цієї форми у разі, коли ви плануєте розпочати виїзну торгівлю.
Першоквітневим подарунком для платників податків став новий порядок надання податкових консультацій.
Чи стане цей подарунок приємним та чим новий порядок відрізняється від попереднього, розглянемо у статті.
Зворотний зв'язок
У працівниці двоє дітей віком до 15 років. Тривалість щорічної основної відпустки — 24 к. дн.
Чи можна їй надати 14 к. дн. щорічної основної відпустки і 10 к. дн. відпустки «на дітей» днями відпочинку, а залишок щорічної основної відпустки замінити грошовою компенсацією?
Платник ПДВ і «квартального» податку на прибуток за підсумками декларації за квітень 2017 року має право на бюджетне відшкодування з ПДВ. Ми хотіли спрямувати цю суму в рахунок сплати податку на прибуток, але податківці відмовили.
Чи правомірно це?
Додатковi матерiали
Національний банк України
Лист від від 10.08.2016 р. № 22-0003/67025
Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 24.05.2017 р. № 338/6/99-99-12-02-01-15/ІПК
Коментар до документу:
Державна фіскальна служба України
Лист від 14.04.2017 р. № 661/2/99-99-15-03-02-10
Державна фіскальна служба України
Лист від 15.08.2016 р. № 27600/7/99-99-14-02-01-17
Державна фіскальна служба України
Лист від 13.10.2016 р. № 22286/6/99-99-15-03-02-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 03.04.2017 р. № 580/2/99-99-15-03-02-10
Державна фіскальна служба України
Лист від 23.11.2015 р. № 24877/6/99-99-19-03-02-15
Міністерство фінансів України
Лист від 02.03.2011 р. № 31-34020-07-25/5805
Державна фіскальна служба України
Лист від 30.10.2015 р. № 23111/6/99-99-19-03-02-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 29.10.2015 р. № 23007/6/99-99-19-03-02-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 16.08.2016 р. № 17715/6/99-99-15-03-02-15
Міністерство соціальної політики України
Лист від 19.01.2017 р. № 132/0/101-17/284
Головне управління Державної фіскальної служби у Харківській області
Лист від 13.07.2016 р. № 4009/10/20-40-12-02-16
Державна фіскальна служба України
Лист від 21.03.2017 р. № 882/4/99-99-12-03-02-13
Міністерство фінансів України
Лист від 21.04.2017 р. № 35130-12-10/11072
Чи має право підприємство у разі анулювання реєстрації платника ПДВ подати уточнюючий розрахунок за період у якому він був платником ПДВ?
(категорія 101.03 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи нараховуються податкові зобов’язання на дебіторську заборгованість за оплаченими але не отриманими товарами/послугами, необоротними активами на момент анулювання реєстрації особи як платника ПДВ?
(категорія 101.03 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Тонкощі умовного продажу в разі анулювання ПДВ-реєстрації»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: як здійснити умовний продаж»)
Чи нараховуються платником ПДВ податкові зобов’язання на дебіторську заборгованість за поставленими та не оплаченими товарами, необоротними активами при анулюванні реєстрації платника ПДВ у разі визначення податкових зобов’язань за касовим методом?
(категорія 101.03 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Тонкощі умовного продажу в разі анулювання ПДВ-реєстрації»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: як здійснити умовний продаж»)
Який порядок заповнення податкової накладної, що складається при анулюванні реєстрації платника податку за операціями з визначення податкових зобов’язань за товарами/послугами, необоротними активами, які не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності?
(категорія 101.16 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Тонкощі умовного продажу в разі анулювання ПДВ-реєстрації»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: як здійснити умовний продаж»)
Чи має право особа, реєстрацію платника ПДВ якої анульовано, зареєструвати складені податкові накладні та/або розрахунки коригування до податкових накладних в ЄРПН, якщо термін їх реєстрації ще не минув?
(категорія 101.16 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Тонкощі умовного продажу в разі анулювання ПДВ-реєстрації»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: як здійснити умовний продаж»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)
Чи має право особа в день анулювання її реєстрації як платника ПДВ складати податкові накладні та реєструвати їх в Єдиному реєстрі податкових накладних?
(категорія 101.16 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Тонкощі умовного продажу в разі анулювання ПДВ-реєстрації»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: як здійснити умовний продаж»)
В які терміни подається податкова декларація з ПДВ особою, реєстрація платника ПДВ якої анулюється в інший день, ніж останній день календарного місяця (кварталу)?
(категорія 101.22 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)
В які терміни особа, реєстрацію платника ПДВ якої анульовано, повинна сплатити ПДВ на електронний рахунок?
(категорія 101.03 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)
Як платник податків може повернути помилково та/або надміру сплачені суми грошового зобов’язання з ПДВ у разі анулювання реєстрації платника ПДВ?
(категорія 101.17 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)
Чи надається бюджетне відшкодування у разі анулювання реєстрації платника податку?
(категорія 101.25 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)
Який порядок коригування постачальником податкового зобов’язання у зв’язку з поверненням покупцю попередньої оплати, якщо такий покупець на дату перерахування попередньої оплати (авансу) був платником ПДВ, потім його реєстрацію як платника податку було анульовано, а на дату повернення попередньої оплати покупець зареєстрований новим платником ПДВ?
(категорія 101.15 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)
Яким чином покупець повинен відобразити коригування податкового кредиту у зв’язку з поверненням продавцем авансу або продавцю неоплачених товарів якщо на дату повернення реєстрація платника ПДВ такого продавця анульована?
(категорія 101.15 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»,
«Анулювання ПДВ-реєстрації: які наслідки»)
Які СГ та у яких випадках не повинні подавати повідомлення за ф.№20-ОПП?
( категорія 119.11 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Оновлена форма № 20-ОПП: що варте уваги?»,
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»,
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»)
Чи є платником плати за землю ФОП, яка має тимчасову споруду (кіоск, палатку тощо)?
Увага! Відповідь діяла до 01.01.2017 р.
(категорія 112.01 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»,
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»)
Який порядок заповнення відповідних граф розд. 3 повідомлення за ф. № 20-ОПП «Тип об’єкта оподаткування» та «Найменування об’єкта оподаткування», якщо у довіднику відсутні відповідні типи об’єкта оподаткування або немає об’єктів оподаткування, які підходять за призначенням (наприклад немає: житлового або нежитлового приміщення, ОСББ; надання послуг платником тощо)?
(категорія 119.11 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»,
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»)
З якої дати визначається 10 – денний строк для подання повідомлення про об’єкти оподаткування (ф. № 20-ОПП): дати оформлення договору купівлі-продажу, закінчення договору оренди (тощо) або іншої дати?
(категорія 119.11 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Оновлена форма № 20-ОПП: що варте уваги?»,
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»,
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»)
Який порядок заповнення розділу 3 повідомлення за ф. № 20-ОПП?
(категорія 119.11 ЗІР; додаток до матеріалів:
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»,
«Виїзна торгівля і форма № 20-ОПП»)