У матеріалі поговоримо, хто та як має подавати фінансову звітність.
Крім цього, з’ясуємо, кому в 2021 році, можливо, доведеться змінити формат та/або період звітування.
Тема номера
У матеріалі поговоримо, хто та як має подавати фінансову звітність.
Крім цього, з’ясуємо, кому в 2021 році, можливо, доведеться змінити формат та/або період звітування.
Документи та коментарi
(коментар до листа НБУ від 15.01.2021 р. № 57-0010/3184)
Оксана ХмелевськаСтаттi
Бухгалтер, затверджуючи фінансову звітність, має розуміти, що окремі події, які відбуваються після дати балансу (31.12) та до дати затвердження фінансової звітності, можуть не пройти повз. Тобто врахувати їх доведеться вже у річній звітності за 2020 рік, а не в новому році.
Що це за події, поговоримо в матеріалі.
Одним із визначальних критеріїв в обліку податку на прибуток є розмір річного доходу. Від нього залежить період звітування, а також коригувальний обов’язок платника податку. І ось під час кампанії з декларування за 2020 рік вперше «заграє» межа в 40 млн грн.
Розглянемо нюанси, які тут можуть виникнути.
Традиційно юридичні особи звітують щодо податку на майно, відмінне від земельної ділянки, на початку року.
Особливих змін щодо цієї процедури, на щастя, у 2020 році не сталося.
Поговоримо про те, на що слід звернути увагу, щоб обчислити і задекларувати податок на нерухоме майно на 2021 рік.
Приводом для написання матеріалу стало запитання читача: «Підприємство експортувало власну продукцію. Згодом договір розірвали, і нерезидент повертає товар. Витрати на повернення несе продавець. Як відобразити цю операцію в бухгалтерському та податковому обліку?»
Подивимося.
Судова практика
Інколи, отримавши індивідуальну податкову консультацію, потрібно уважно читати відповідь, яку надають податківці. Чому? Тому що трапляються випадки, коли у податковій консультації немає відповіді на поставлене запитання або є відповідь, але вона не стосується поставленого запитання. Цікава ситуація склалася зі сплатою земподатку за ділянки, права на які не оформлені. На запитання щодо цієї теми податківці завжди відповідають з маленькою, але дуже важливою обмовкою… Про що ж ми?
Подивимося у матеріалі.
Зворотний зв'язок
Юридична особа орендує у ФОП нежитлове приміщення для розміщення офісу; строк дії договору закінчується через рік. Нещодавно дізналися, що наш орендодавець помер.
Одразу виникли запитання: чи не вважається договір оренди розірваним автоматично внаслідок смерті орендодавця?
Якщо договір зберігає свою чинність, то як і кому тепер сплачувати орендну плату?
Підприємство — платник ПДВ через брак складських приміщень передає на відповідальне зберігання сторонній організації придбані у постачальників сировину та матеріали, які поступово використовуються у виробництві. Відповідно до наших потреб зберігач повертає певну кількість сировини.
Чи оподатковуються ПДВ операції передання на зберігання та повернення зі зберігання сировини та матеріалів?
Довідкова інформація
У матеріалі поговоримо, хто та як має подавати фінансову звітність.
Крім цього, з’ясуємо, кому в 2021 році, можливо, доведеться змінити формат та/або період звітування.
Додатковi матерiали
Національний банк України
Лист від 15.01.2021 р. № 57-0010/3184
Додаток до матеріалу:
Національний банк УкраїниЗ якого звітного періоду платником податку на прибуток враховується критерій обсягу річного доходу 40 млн. грн. для визначення об’єкта оподаткування без коригування фінансового результату на податкові різниці та застосування річного податкового (звітного) періоду?
(категорія 102.20.01 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи має право платник податку, який за результатами податкового (звітного) 2019 року мав дохід, що перевищував 20 млн. грн. та здійснював коригування фінансового результату до оподаткування, а за податковий (звітний) 2020 рік його дохід не перевищуватиме 40 млн. грн., прийняти рішення про незастосування коригування фінансового результату у річній Податковій декларації з податку на прибуток підприємств (далі — Декларація) та не відображати податкові різниці у додатку РІ до Декларації (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років та коригувань, визначених п.п. 140.4.8 п. 140.4 та п.п. 140.5.16 п. 140.5 ст. 140 ПКУ) за податковий (звітний) 2020 рік?
(категорія 102.12 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи має право платник, у якого дохід не перевищує 40 млн. грн., та який у Податковій декларації з податку на прибуток підприємств за звітний податковий рік проставив позначку про прийняття рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці, у наступному звітному році здійснювати коригування фінансового результату?
(категорія 102.12 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи необхідно платнику податків з доходом менше 40 млн. грн., який прийняв рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на різниці, визначені розд. ІІІ ПКУ, та відобразив це у Податковій декларації з податку на прибуток підприємств, у наступних звітних (податкових) періодах заповнювати поле «Наявність рішення»?
(категорія 102.20.02 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи необхідно СГ подавати податкову декларацію з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, якщо об’єкт житлової та/або нежитлової нерухомості не є об’єктом оподаткування таким податком?
(категорія 106.07 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Як оподатковуютья ПДВ операції з ввезення товарів у митному режимі реімпорту?
(категорія 101.10 ЗІР)
Додаток до матеріалів:м
Яким чином в податковому обліку з ПДВ відображаються операції з реімпорту товарів відповідно до п. 3 частини другої ст. 78 МКУ?
(категорія 101.24 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Яким чином відображається в Податковому розрахунку орендна плата, яка нарахована на користь померлого орендодавця — ФО, а виплачується його спадкоємцям?
(категорія 103.25 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Який «стан документа» (звітний / новий звітний / уточнюючий) та який формат («S» або «J») необхідно обрати при поданні фінансової звітності з виправленими показниками через Електронний кабінет?
(категорія 102.20.02 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
За матеріалами ЗІРЯкі платники податків подають фінансову звітність до органів ДПС?
(категорія 102.20 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
За матеріалами ЗІР