Журнали

Професійний бухгалтер
Професійний бухгалтер 08.02.2021
7

Тема номера


40 мільйонів гривень: оновлений Рубікон для платників податку на прибуток

Одним із визначальних критеріїв в обліку податку на прибуток є розмір річного доходу. Від нього залежить період звітування, а також коригувальний обов’язок платника податку. І ось під час кампанії з декларування за 2020 рік вперше «заграє» межа в 40 млн грн.
Розглянемо нюанси, які тут можуть виникнути.

Статтi

Події після дати балансу: що слід врахувати (c. 7)

Бухгалтер, затверджуючи фінансову звітність, має розуміти, що окремі події, які відбуваються після дати балансу (31.12) та до дати затвердження фінансової звітності, можуть не пройти повз. Тобто врахувати їх доведеться вже у річній звітності за 2020 рік, а не в новому році.
Що це за події, поговоримо в матеріалі.

Анна Хомюк
40 мільйонів гривень: оновлений Рубікон для платників податку на прибуток (c. 10)

Одним із визначальних критеріїв в обліку податку на прибуток є розмір річного доходу. Від нього залежить період звітування, а також коригувальний обов’язок платника податку. І ось під час кампанії з декларування за 2020 рік вперше «заграє» межа в 40 млн грн.
Розглянемо нюанси, які тут можуть виникнути.

Світлана Куртенок
Податок на нерухомість: звітуємо за 2021 рік (c. 13)

Традиційно юридичні особи звітують щодо податку на майно, відмінне від земельної ділянки, на початку року.
Особливих змін щодо цієї процедури, на щастя, у 2020 році не сталося.
Поговоримо про те, на що слід звернути увагу, щоб обчислити і задекларувати податок на нерухоме майно на 2021 рік.

Олександра Паненко, Олена Лозова
Повернення експортної продукції (c. 19)

Приводом для написання матеріалу стало запитання читача: «Підприємство експортувало власну продукцію. Згодом договір розірвали, і нерезидент повертає товар. Витрати на повернення несе продавець. Як відобразити цю операцію в бухгалтерському та податковому обліку?»
Подивимося.

Влада Карпова, к.е.н.

Судова практика

Користування землею без належного оформлення. Обережно: є ризики! (c. 23)

Інколи, отримавши індивідуальну податкову консультацію, потрібно уважно читати відповідь, яку надають податківці. Чому? Тому що трапляються випадки, коли у податковій консультації немає відповіді на поставлене запитання або є відповідь, але вона не стосується поставленого запитання. Цікава ситуація склалася зі сплатою земподатку за ділянки, права на які не оформлені. На запитання щодо цієї теми податківці завжди відповідають з маленькою, але дуже важливою обмовкою… Про що ж ми?
Подивимося у матеріалі.

Лариса Мішакіна

Зворотний зв'язок

Орендодавець-ФОП помер. Що робити орендарю? (c. 25)

mail Юридична особа орендує у ФОП нежитлове приміщення для розміщення офісу; строк дії договору закінчується через рік. Нещодавно дізналися, що наш орендодавець помер.
Одразу виникли запитання: чи не вважається договір оренди розірваним автоматично внаслідок смерті орендодавця?
Якщо договір зберігає свою чинність, то як і кому тепер сплачувати орендну плату?

Катерина Литвиненко
Передали запаси на відповідальне зберігання: що з ПДВ? (c. 27)

mail Підприємство — платник ПДВ через брак складських приміщень передає на відповідальне зберігання сторонній організації придбані у постачальників сировину та матеріали, які поступово використовуються у виробництві. Відповідно до наших потреб зберігач повертає певну кількість сировини.
Чи оподатковуються ПДВ операції передання на зберігання та повернення зі зберігання сировини та матеріалів?

Євгенія Волох

Довідкова інформація

Фінзвітність-2020: кому та куди подавати, а також визначаємося із пакетом на 2021 рік (c. 29)

У матеріалі поговоримо, хто та як має подавати фінансову звітність.
Крім цього, з’ясуємо, кому в 2021 році, можливо, доведеться змінити формат та/або період звітування.

Олександра Паненко

Додатковi матерiали

Документи та скорочення номера (c. 2)
Щодо розрахунків за допомогою «банківських систем дистанційного обслуговування та/або сервісів переказу коштів (c. 5)

Національний банк України
Лист від 15.01.2021 р. № 57-0010/3184

Додаток до матеріалу:

Національний банк України
Щодо критерію обсягу річного доходу 40 млн грн (c. 33)

З якого звітного періоду платником податку на прибуток враховується критерій обсягу річного доходу 40 млн. грн. для визначення об’єкта оподаткування без коригування фінансового результату на податкові різниці та застосування річного податкового (звітного) періоду?
(категорія 102.20.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо критерію обсягу річного доходу 40 млн грн (c. 34)

Чи має право платник податку, який за результатами податкового (звітного) 2019 року мав дохід, що перевищував 20 млн. грн. та здійснював коригування фінансового результату до оподаткування, а за податковий (звітний) 2020 рік його дохід не перевищуватиме 40 млн. грн., прийняти рішення про незастосування коригування фінансового результату у річній Податковій декларації з податку на прибуток підприємств (далі — Декларація) та не відображати податкові різниці у додатку РІ до Декларації (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років та коригувань, визначених п.п. 140.4.8 п. 140.4 та п.п. 140.5.16 п. 140.5 ст. 140 ПКУ) за податковий (звітний) 2020 рік?
(категорія 102.12 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо критерію обсягу річного доходу 40 млн грн (c. 35)

Чи має право платник, у якого дохід не перевищує 40 млн. грн., та який у Податковій декларації з податку на прибуток підприємств за звітний податковий рік проставив позначку про прийняття рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці, у наступному звітному році здійснювати коригування фінансового результату?
(категорія 102.12 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо критерію обсягу річного доходу 40 млн грн (c. 36)

Чи необхідно платнику податків з доходом менше 40 млн. грн., який прийняв рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на різниці, визначені розд. ІІІ ПКУ, та відобразив це у Податковій декларації з податку на прибуток підприємств, у наступних звітних (податкових) періодах заповнювати поле «Наявність рішення»?
(категорія 102.20.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Про податкову декларацію з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (c. 37)

Чи необхідно СГ подавати податкову декларацію з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, якщо об’єкт житлової та/або нежитлової нерухомості не є об’єктом оподаткування таким податком?
(категорія 106.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо ПДВ (c. 38)

Як оподатковуютья ПДВ операції з ввезення товарів у митному режимі реімпорту?
(категорія 101.10 ЗІР)

Додаток до матеріалів:м

За матеріалами ЗІР
Щодо ПДВ (c. 39)

Яким чином в податковому обліку з ПДВ відображаються операції з реімпорту товарів відповідно до п. 3 частини другої ст. 78 МКУ?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо податкового розрахунку з ПДФО (c. 40)

Яким чином відображається в Податковому розрахунку орендна плата, яка нарахована на користь померлого орендодавця — ФО, а виплачується його спадкоємцям?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо фінансової звітності з виправленими показниками (c. 41)

Який «стан документа» (звітний / новий звітний / уточнюючий) та який формат («S» або «J») необхідно обрати при поданні фінансової звітності з виправленими показниками через Електронний кабінет?
(категорія 102.20.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Про фінансову звітність до органів ДПС (c. 42)

Які платники податків подають фінансову звітність до органів ДПС?
(категорія 102.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР

Архiв номерiв

Календар бухгал­тера
Сьогодні

Звіт про обсяги реалізованих послуг (форма №1- послуги (квартальна) за II квартал 2021 року

Звіт про продаж і запаси товарів (продукції) в оптовії торгівлі (форма № 1-опт (квартальна) за ІІ кв

Звіт про продаж і запаси товарів у торговій мережі (форма № 3-торг (квартальна) за ІІ кв

28.07.21

ЄСВ із зарплати (доходу) за червень 2021 року (гірничі підприємства)

29.07.21

Транспортний податок за ІІ квартал 2021 року

Податок на нерухоме майно за ІІ квартал 2021 року

30.07.21

ПДВ за червень 2021 року

Вверх
Закрыть
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку