Професійний бухгалтер 03.09.2018

Іноді суб’єкти господарювання укладають договори на виконання робіт (надання послуг) з фізичними особами — нерезидентами. У таких ситуаціях слід бути особливо уважними, оскільки необхідно враховувати нюанси, пов’язані з валютним регулюванням та оподаткуванням.
Про них розповімо в статті.

Усі вже давно не лише змирилися, а й належним чином оцінили принади подання електронної звітності. Але ставлення бухгалтера до електронних документів дивним чином змінюється, коли йдеться про обмін ними з контрагентами або (ще гірше!) про організацію внутрішнього електронного документообігу. Чому так відбувається? Причина лише в інертності мислення й консерватизмі представників нашої професії? Чи може для цих страхів є вагоміші підстави?
Давайте спробуємо в цьому розібратися й подивимося, чи такий страшний електронний документообіг або ж він, навпаки, дає багато переваг тим, хто наважився його запровадити.

Директор — ключова постать на будь-якому підприємстві. «Якщо директор дозволить», «Якщо директор підпише», «Як вирішить директор», — такі слова часто можна чути від підлеглих. Але й у директора є своє начальство, якому він підзвітний.
У сьогоднішній статті розглянемо, які нові вимоги та зобов’язання виникли у виконавчого органу (директора або дирекції) ТОВ у зв’язку з набранням чинності Законом України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю».

Новий стандарт з обліку оренди — МСФЗ 16 «Оренда» — набуде чинності з 2019 року.
Принципова зміна чинної наразі системи обліку оренди полягає в тому, що орендарі (за деякими винятками1) вже не зможуть відображати операційну оренду поза балансом. Для орендарів оренда перестає розподілятися на операційну та фінансову. Вони повинні будуть відображати у своєму балансі особливий актив — права користування орендованим майном і загальну контрактну заборгованість за договором оренди.
Як ця модель вплине на податковий облік?

Простота є не тільки половиною порятунку, але і часто допомагає органам ДФС у їх «нелегкій» праці. Ні для кого не секрет, що ще зовсім недавно левова частка актів перевірок містила висновки про фіктивність, нікчемність та інші «лайливі» слова на адресу платників і їх діяльності! При цьому аргументи ніколи не були проблемним місцем для фіскалів, оскільки в «загашнику» завжди були (і є) універсальні напрацювання на всі випадки життя! Одним з таких і є «відсутність (недостатність) матеріально-технічної бази (далі — МТБ) для ведення підприємницької діяльності».
Про реальну силу такого фіскального «винаходу», а також про деякі рятівні для платників нововведення від судових органів ми сьогодні і поговоримо!

Підприємство планує надавати в оренду нежитлові приміщення та отримувати від орендарів попередні платежі як забезпечення гарантії.
Який порядок оподаткування ПДВ таких платежів?

Міська рада за КЕКВ12610 надає комунальному підприємству (далі — КП) бюджетне фінансування на поточний ремонт дорожнього покриття (КП не є балансоутримувачем автодороги). У свою чергу, КП укладає угоду з підрядною організацією на виконання відповідних робіт. Оплата послуг підрядників здійснюється за рахунок отриманого бюджетного фінансування після складання акта виконаних робіт.
Як відобразити зазначені операції у бухгалтерському та податковому (ПДВ, податок на прибуток) обліку?

Платники податків вже «розкуштували» солодкий смак ІПК та регулярно звертаються по них до податківців, сподіваючись захиститись таким чином від фіскального свавілля в умовах законодавчої неоднозначності.
Та чи можна остаточно розслабитися, отримавши «гарну» ІПК? Дізнайтеся просто зараз!

Головне управління Міндоходів у м. Києві
Лист від 03.02.2014 р. № 1001/10/26-15-11-01-08

Державна фіскальна служба України
Лист від 04.05.2016 р. № 9985/6/99-95-42-01-16-01-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 04.01.2017 р. № 30/6/99-99-15-02-02-15

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 13.08.2018 р. № 3526/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Чи підлягає оподаткуванню ПДФО сума коштів, виплачена ФО (працівнику) за придбані нею товари для потреб ЮО за рахунок власних коштів, якщо юридична особа (працедавець) попередньо не видавала кошти під звіт?
(категорія 103.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Верховний Суд підтримав вердикти про скасування ІПК про дохід «підзвітника»" // «ПБ», 2018, № 33

Чи повинен резидент — ЮО при виплаті доходів з джерелом походження з України на користь нерезидента — ФО утримувати податок на доходи нерезидента?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договір ЦПХ з фізособою-нерезидентом: валютне регулювання та облік" // «ПБ», 2018, № 33
• "Проштрафилися перед нерезидентом… Як ще й від фіскалів не постраждати?" // «ПБ», 2019, № 7

Яким чином буде визначатися база для нарахування ПДФО, якщо ЮО-резидентом нараховується та виплачується заробітна плата в іноземній валюті найманому працівнику- нерезиденту, а саме за валютним курсом НБУ, що діє на момент нарахування заробітної плати чи її виплати?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договір ЦПХ з фізособою-нерезидентом: валютне регулювання та облік" // «ПБ», 2018, № 33

Як оподатковується ПДФО дохід ФО — нерезидента, одержаний у вигляді винагороди за договором цивільно-правового характеру?
(категорія 103.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договір ЦПХ з фізособою-нерезидентом: валютне регулювання та облік" // «ПБ», 2018, № 33

Чи є базою нарахування ЄВ сума виплаченої винагороди за цивільно-правовим договором, укладеним між ЮО та ФО, у т. ч. іноземцем?
(категорія 301.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Договір ЦПХ з фізособою-нерезидентом: валютне регулювання та облік" // «ПБ», 2018, № 33