Журнали

Професійний бухгалтер
Професійний бухгалтер 15.10.2018
39

Тема номера


Блокування накладних: як виправити помилки у документах

Блокування ПН/РК — справа невесела. Ще гірше стає, коли з певних причин до документів, які подаються фіскалам для запобігання блокуванню або ж для розблокування, закралася помилка, а отже, до податківців потрапила недостовірна інформація.
Чи слід одразу ставити хрест на таких «нещасливих» ПН/РК? Як виправити ситуацію?
На основі останніх роз’яснень податківців спробуємо зарадити цій біді. Почнемо розмову.

Статтi

Звичайні ціни: коли застосовувати (c. 5)

У статті ви знайдете інформацію про випадки, коли доведеться зіткнутися з використанням звичайних цін, дізнаєтеся про можливі варіанти їх визначення, а також про те, як убезпечити себе від «прискіпувань» контролюючих органів. Одразу зауважимо, що питання звичайних цін у контрольованих операціях сьогодні опустимо, а докладніше розглянемо «незвичайні» ситуації застосування звичайних цін.

Блокування накладних: як виправити помилки у документах (c. 10)

Блокування ПН/РК — справа невесела. Ще гірше стає, коли з певних причин до документів, які подаються фіскалам для запобігання блокуванню або ж для розблокування, закралася помилка, а отже, до податківців потрапила недостовірна інформація.
Чи слід одразу ставити хрест на таких «нещасливих» ПН/РК? Як виправити ситуацію?
На основі останніх роз’яснень податківців спробуємо зарадити цій біді. Почнемо розмову.

Судова практика

Товарно-транспортна накладна з дефектами підтверджує реальність госпоперації: позиція Верховного Суду (c. 13)

Випадки, коли за результатами позапланової документальної перевірки податківці «викошують» витрати і податковий кредит з ПДВ у платників, які співпрацюють з «проблемними» контрагентами, — аж ніяк не рідкість. Не всі платники погоджуються з таким станом справ і звертаються за відстоюванням своєї правоти до суду. Радує, що останнім часом суди дедалі частіше стають на їх бік, що зробив і Верховний Суд.

Зворотний зв'язок

З кого утримати неправомірно використані страхові суми, виявлені Фондом при перевірці (c. 15)

У результаті позапланової перевірки підприємства ФСС у вересні 2018 року не прийняті до заліку: за листком непрацездатності (далі — ЛН) № 1 (причина — загальне захворювання, період — з 16.11.2017 р. по 25.11.2017 р., сума лікарняних за рахунок роботодавця — 780,00 грн, за рахунок ФСС — 780,00 грн) — уся сума допомоги по тимчасовій непрацездатності (за 5 к. дн. — з 21.11.2017 р. по 25.11.2017 р. — 780,00 грн), оскільки назва підприємства в ЛН зазначена неправильно; за ЛН № 2 (причина — догляд за хворою дитиною до 14 років) — частина суми допомоги по тимчасовій непрацездатності (за 7 к. дн. — з 10.08.2018 р. по 16.08.2018 р. — 80,50 грн), оскільки припустилися помилки при розрахунку середньоденної зарплати.
Чи можна не прийняті до заліку суми утримати із зарплати працівників?
Як здійснити перерахунок за цими лікарняними?
Як відобразити у Звіті з ЄСВ за формою № Д4?

Табелюємо та оплачуємо вимушену роботу у вихідний день (c. 18)

Підприємство має залучити працівника до роботи у вихідний день.
Оформили наказ, згідно з яким працівникові буде надано інший день відпочинку.
Як правильно табелювати та оплачувати таку роботу?

Оренда за земельні частки (паї): куди платити ПДФО (c. 20)

Сільськогосподарське підприємство 20.08.2018 р. виплатило орендодавцям земельних часток (паїв) — фізичним особам орендну плату. З неї було утримано ПДФО і сплачено за місцезнаходженням підприємства. Водночас земельні частки (паї), які орендує підприємство, знаходяться в різних адміністративно-територіальних одиницях, у тому числі і не за місцезнаходженням підприємства.
Чи туди підприємство сплатило ПДФО, і якщо ні, то чим це йому загрожує?

Розрахунок з працівником в одному місяці, звільнення — в іншому: заповнюємо форми № 1ДФ і № Д4 (c. 22)

Працівник 07.09.2018 р. подав заяву про надання відпустки з 16.09.2018 р. і в тій же заяві написав, що хоче звільнитися останнім днем заробленої відпустки, що припадає на 3 жовтня. Відпускні й решту було виплачено йому 12 вересня.
Як у такому разі заповнити форми № Д4 і № 1ДФ?

Довідкова інформація

Довідники кваліфікаційних характеристик, які розроблено для різних галузей (c. 24)

Нові вимоги щодо заповнення таблиці 5 звіту з ЄСВ викликають чимало запитань у бухгалтерів в частині правильного вибору назви і коду професії (роботи).
В допомогу наводимо усі галузеві довідники (випуски) кваліфікаційних вимог до працівників. Посилання на номер того чи іншого довідника наведене у графі «ВИПУСК ДКХП» Класифікатора професій ДК 003:2010.

«Очевидне неймовірне»: неймовірне фіскальне бачення очевидних норм законодавства щодо нарахування пені (c. 29)

Приводом для написання матеріалу стала чергова порція фіскального креативу. Ми вже давно звикли, що норми податкового законодавства, які, здавалося б, викладені чітко та ясно, в устах фіскалів набувають дивних форм. Іноді здається, що податківці бачать те, що написано у ПКУ, через криве дзеркало, адже сумлінно цитують певні норми, але роблять при цьому кардинально протилежні висновки. Скажене прагнення фіскалів поповнити бюджет штовхає їх не лише до «оригінального» трактування норм законодавства, але ж і до їх відвертого пересмикування. Наразі «під прицілом» правила нарахування пені при самостійному визначенні платником податків (податковим агентом) податкового зобов’язання. Давайте ж разом виплутуватися з липкого павутиння фіскального креативу.

Індексація зарплати за жовтень та листопад 2018 року (c. 31)
Компенсація за затримку виплати зарплати у жовтні 2018 року (c. 32)

Додатковi матерiали

Документи та скорочення номера (c. 33)
Щодо зазначення одиниць виміру під час складання податкових накладних (c. 34)

Головне управління ДФС в Житомирській області
Індивідуальна податкова консультація від 25.09.2018 р. № 4139/ІПК/06-30-12-01-19

Документ до матеріалу:

Щодо заповнення графи 4 податкової накладної (c. 35)

Чи може у графі 4 податкової накладної зазначатися інша одиниця виміру, ніж була зазначена у податковій накладній при придбанні товару (наприклад, при придбанні зазначена одиниця виміру «кг», а при постачанні «шт.» з відповідним кодом згідно з КСПОВО)?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо ПДВ на дебіторську заборгованість за оплаченими, але не отриманими товарами/послугами, необоротними активами на момент анулювання реєстрації особи як платника ПДВ (c. 36)

Чи нараховуються податкові зобов’язання на дебіторську заборгованість за оплаченими але не отриманими товарами/послугами, необоротними активами на момент анулювання реєстрації особи як платника ПДВ?
(категорія 101.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо доходу ЮО — платника ЄП третьої групи в разі безоплатного отримання товарів (робіт, послуг) (c. 37)

Як визначається ЮО — платником ЄП третьої групи дохід при безоплатному отриманні товарів (робіт, послуг)?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо доходу ФОП — платника ЄП у разі безоплатного отримання товарів (робіт, послуг) (c. 38)

Як визначається вартість безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг) для визначення доходу ФОП — платника ЄП?
(категорія 107.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо можливості виправити помилки в таблиці даних платника податку (c. 39)

Чи передбачено виправлення помилок в таблиці даних платника податку?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо подання документів після надання пояснень, які підтверджують інформацію, зазначену в податковій накладній / розрахунку коригування, реєстрацію яких зупинено (c. 40)

Яким чином платник податку має право подати документи, у разі їх неподання до пояснень, що подаються для підтвердження інформації, зазначеної у податковій накладній/ розрахунку коригування, реєстрація яких зупинена?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо виправлення помилки, допущеної під час заповнення скарги на рішення про відмову в реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в ЄРПН (c. 41)

Який порядок виправлення помилки, допущеної при заповненні скарги на рішення про відмову у реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо подання ф. № 1ДФ якщо у кварталі звільнення працівнику не нараховувався та не виплачувався дохід (c. 42)

Чи потрібно подавати податковий розрахунок за ф. 1ДФ та заповнювати гр. 7 «Дата звільнення з роботи», у разі, якщо у кварталі звільнення працівнику не нараховувався та не виплачувався дохід?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо подання ф. № 1ДФ по найманим працівникам, якщо доходи на користь даних працівників протягом звітного податкового кварталу не нараховувались та не виплачувались (c. 43)

Чи необхідно заповнювати в податковому розрахунку ф. 1ДФ відомості по найманим працівникам, якщо доходи на користь даних працівників протягом звітного податкового кварталу не нараховувались та не виплачувались?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо нарахування пені на занижену суму податкового зобов’язання в разі самостійного виправлення помилок в уточнюючій декларації (c. 44)

Чи необхідно нараховувати пеню на занижену суму податкового зобов’язання при самостійному виправленні помилок у разі подання уточнюючої декларації (розрахунку) або уточнень у складі звітної (нової звітної) декларації (розрахунку), якщо у платника податку з відповідного платежу є переплата?
(категорія 138.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Архiв номерiв

Календар бухгал­тера
Завтра

Податкову декларацію з ПДВ за серпень 2019 року платниками, у яких податковий період дорівнює календ

Звіт з ЄСВ за формою № Д4 за серпень 2019 року

Декларацію з акцизного податку за серпень 2019 року

Податкову декларацію з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки де

Розрахунок з рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України (додаток 41 до Податкової

Вверх
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку