Професійний бухгалтер 09.10.2017

(коментар до листа Держпраці від 21.08.2017 р. № 8692/3/4.3-ДП-17)

(коментар до листа Мінсоцполітики від 05.08.2016 р. № 437/13/116-16)

Бути тим, кого перевіряють, завжди незручно, а коли йдеться про перевірки податківців — навіть небезпечно. Тим більш, що законодавче поле іноді нагадує мінне.
Цей матеріал повинен допомогти платникам податків під час перевірок швидко орієнтуватись у різноманітних ситуаціях, гідно проходити усі необхідні процедури та у решті-решт виходити з цього «бою» з найменшими втратами.

Натхнення для написання матеріалу нам подарувала читачка, котра здійснює роботи в межах реалізації проектів міжнародної технічної допомоги. Особливість такої діяльності у тому, що товари/послуги, придбання яких фінансується за рахунок коштів іноземних донорів, звільняються в Україні від оподаткування ПДВ. Цікаво, чи не так?
З матеріалу ви дізнаєтеся, хто та за яких умов може скористатися ПДВ-пільгою.

ФОП-єдинник групи 3 (неплатник ПДВ, ставка 5 %) час від часу отримує виручку за продані товари на особовий картковий рахунок, який було відкрито ним до держреєстрації як підприємця.
Чи «небезпечні» для ФОП такі надходження, якщо, незважаючи на вид рахунку, він здійснює запис про всі доходи в графі 2 Книги обліку доходів (далі — КОД)?

ФОП групи 3 здійснює свою діяльність у кількох населених пунктах, тому не завжди може самостійно та вчасно підписати необхідні документи (договори, звітність тощо).
Чи можуть підписувати такі документи від імені ФОП його наймані працівники?

  У нас є працівник (електрик) призовного віку. Восени він може бути призваний на строкову військову службу. Без електрика ми працювати не можемо — потрібна заміна.
Як правильно організувати прийняття нового працівника?

Підприємство отримує послуги веб-хостингу від нерезидента.
Чи обов’язково проводити такі розрахунки через уповноважений банк і дотримуватися граничних строків розрахунків (180 к. дн.)?

Державна служба України з питань праці
Лист від 21.08.2017 р. № 8692/3/4.3-ДП-17

Коментар до документу:

• "Відповідальність за несвоєчасну виплату трудових доходів" // "ПБ", № 38

Міністерство соціальної політики України
Лист від 25.08.2016 р. № 437/13/116-16

Коментар до документу:

• "Два в одному: родичі у відпустці для догляду за дитиною + оплата «лікарняного» на підставі довідки" // "ПБ", 2017, № 38

Міністерство соціальної політики України
Лист від 20.05.2011 р. № 168/13/116-11

Фонд соціального страхування з тимчасової втрати працездатності
Лист від 25.05.2016 р. № 5.2-32-813

Державна фіскальна служба України
Лист від 26.04.2017 р. № 10/6/99-99-14-03-01-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Лист від 17.01.2017 р. № 1005/7/99-99-14-03-03-17

Державна фіскальна служба України
Лист від 13.04.2016 р. № 8191/6/99-99-19-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 11.04.2017 р. № 7470/6/99-99-08-02-01-15

Національний банк України
Лист від 13.11.2013 р. № 25-112/22344

Державна фіскальна служба України
Лист від 28.09.2015 р. № 9033/Б/99-99-17-02-02-14

Міністерство соціальної політики України
Лист від 04.08.2016 р. № 430/13/116-16

Державна фіскальна служба України
Лист від 28.03.2017 р. № 6312/6/99-99-15-02-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 12.03.2016 р. № 5305/6/99-99-19-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 29.06.2016 р. № 14156/6/99-99-15-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 30.06.2016 р. № 14282/6/99-99-13-02-03-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 25.04.2016 р. № 9295/6/99-99-13-02-03-15

Яка гранична сума готівкових розрахунків СГ з ФО, яка одночасно зареєстрована як ФОП, якщо розрахунки не пов’язані з підприємницькою діяльністю такої особи?
(категорія 109.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Розрахунки ФОП не пов’язані з підприємницькою діяльністю: гранична сума" // «ПБ», 2017, № 38

Чи передбачено оприлюднення плану-графіку проведення перевірок СГ?
(категорія 136.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виїзна документальна перевірка податківців: пережити та вижити" // «ПБ», 2017, № 38

Які підстави для проведення документальних позапланових перевірок?
(категорія 136.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виїзна документальна перевірка податківців: пережити та вижити" // «ПБ», 2017, № 38

Які умови та порядок допуску посадових осіб контролюючих органів до проведення документальних виїзних та фактичних перевірок?
(категорія 136.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виїзна документальна перевірка податківців: пережити та вижити" // «ПБ», 2017, № 38

Які вимоги до оформлення направлення, наказу та повідомлення на проведення планової, позапланової, фактичної перевірки?
(категорія 136.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виїзна документальна перевірка податківців: пережити та вижити" // «ПБ», 2017, № 38

Чи має право державна податкова інспекція як територіальний орган ДФС здійснювати камеральні, документальні (планові або позапланові, виїзні або невиїзні) і фактичні перевірки платників податків?
(категорія 136.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виїзна документальна перевірка податківців: пережити та вижити" // «ПБ», 2017, № 38

Яка передбачена відповідальність за відмову платника податків та/або посадових (службових) осіб платника податків (його представників або осіб, які фактично проводять розрахункові операції) від проведення документальної виїзної або фактичної перевірки за наявності підстав для її проведення або від допуску посадових осіб контролюючого органу?
(категорія 138.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виїзна документальна перевірка податківців: пережити та вижити" // «ПБ», 2017, № 38

Які строки проведення виїзних (невиїзних) планових та позапланових перевірок?
(категорія 136.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виїзна документальна перевірка податківців: пережити та вижити" // «ПБ», 2017, № 38

Який порядок надання СГ документів (копій) для проведення перевірки?
(категорія 136.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виїзна документальна перевірка податківців: пережити та вижити" // «ПБ», 2017, № 38

Який порядок надання документів великим платником податків в електронній формі при проведенні документальної перевірки контролюючим органом?
(категорія 136.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виїзна документальна перевірка податківців: пережити та вижити" // «ПБ», 2017, № 38
• "Документи в електронному вигляді: правила надання податківцям під час документальних перевірок" // «ПБ», 2017, № 40

Які дії СГ у разі втрати, пошкодження або дострокового знищення податкової, фінансової звітності та інших документів пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів (крім платників податків, які провадили господарську діяльність на тимчасово окупованій території та/або території населених пунктів на лінії зіткнення)?
(категорія 135.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виїзна документальна перевірка податківців: пережити та вижити" // «ПБ», 2017, № 38

Чи мають право працівники контролюючих органів під час перевірки СГ вимагати проведення інвентаризації основних засобів, товарно-матеріальних цінностей, коштів та зняття їх залишків?
(категорія 136.01 ЗІР; відповідь діяла до 09.09.2017 р.)

Додаток до матеріалів:

• "Виїзна документальна перевірка податківців: пережити та вижити" // «ПБ», 2017, № 38

До якого контролюючого органу та яким чином здійснюється подання та розгляд заперечень до акта (документальної планової або позапланової, виїзної або невиїзної, фактичної) перевірки, у разі незгоди платника податків із висновками, фактами, даними, викладеними в акті перевірки?
(категорія 136.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виїзна документальна перевірка податківців: пережити та вижити" // «ПБ», 2017, № 38

Чи повинен платник ПДВ подавати звіт про суми податкових пільг, якщо у попередньому податковому періоді такий платник користувався пільгами в оподаткуванні, а у наступних звітних періодах ні?
(категорія 101.26 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Міжнародна технічна допомога: як скористатися ПДВ-пільгою" // "ПБ", 2017, № 38

Чи включаються до доходу ФОП — платника ЄП власні кошти, внесені на розрахунковий рахунок, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності?
(категорія 107.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Доходи платника єдиного податку" // «ПБ», 2017, № 37
• "ФОП надходить виручка на особовий рахунок: закрити очі або виправитися?" // «ПБ», 2017, № 38

Чи може нерезидент вносити на банківський рахунок резидента готівкову національну валюту України за товари (роботи, послуги) згідно експортного договору?
(категорія 114.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Послуги хостингу від нерезидента: особливості валютного регулювання" // «ПБ», 2017, № 38

Яким чином здійснюються розрахунки між резидентами та нерезидентами в межах торговельного обороту (розрахунки за експорт/імпорт товарів, в т. ч. за надані послуги, виконані роботи)?
(категорія 114.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Послуги хостингу від нерезидента: особливості валютного регулювання" // «ПБ», 2017, № 38

Чи поширюється норми ЗУ «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» до операцій, пов’язані з виконанням зобов’язань за лізингом?
(категорія 114.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Послуги хостингу від нерезидента: особливості валютного регулювання" // «ПБ», 2017, № 38

За якою ознакою доходу відображається в податковому розрахунку за ф. 1ДФ сума нецільової благодійної допомоги?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Основні ознаки доходів у формі № 1ДФ" // «ПБ», 2017, № 38

За якою ознакою доходу відображаються у ф. 1ДФ суми орендних платежів, які виплачуються податковим агентом на користь ФО на підставі договорів оренди рухомого майна (транспортний засіб, обладнання, устаткування та інше майно)?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Основні ознаки доходів у формі № 1ДФ" // «ПБ», 2017, № 38