Професійний бухгалтер 11.11.2019

(коментар до листа Міністерства юстиції України від 11.09.2019 р. № 33737)

В окремих випадках послуги надаються чи роботи виконуються протягом певного періоду, по закінченні якого сторони засвідчують виконання зобов’язань актом. Тут і починається найцікавіше.
Що робити, коли замовник відмовляється проставити підпис?
Яку дату вказати в акті, якщо дата закінчення періоду припадає на вихідний чи святковий день?
Одразу зазначимо, що однозначно відповісти на ці запитання досить складно.
Спробуємо навести власні аргументи на тему та допомогти вам розібратися із питанням.

У попередньому номері у матеріалі «Матеріальна відповідальність працівників: хто винен і що робити?» ви дізналися, як стягнути з працівника відшкодування за нестачу.
Зараз же у доповнення хочемо поговорити про види матеріальної відповідальності.

Від самого початку функціонування СЕА ПДВ платники податку мають тримати рівняння на розмір реєстраційного ліміту. Тож доводиться уважно слідкувати за всіма складовими формули обрахунку цього показника.
Пропонуємо поговорити про найбільш непередбачуваний показник формули — ∑Перевищ, який «з’їдає» реєстраційний ліміт та спричиняє купу неприємностей платникам податку.

Придбали товари у червні 2018 року, проте «вхідні» ПН заблокували. Підтвердні документи та письмові пояснення протягом 365 к. дн. продавець не подав. Сума ПДВ у ПН для нас значна.
Чи можна якось врятувати ПК?

Новостворене підприємство планує замовити друкування візиток для адмінперсоналу й менеджерів. На візитках буде вказано назву підприємства, вид діяльності та дані щодо працівників (ПІБ і посада).
Чи потрібно включати витрати на виготовлення візиток до оподатковуваного доходу працівників?

Яким чином заповнюється РК до ПН, складеної на дату отримання попередньої оплати, якщо в подальшому у разі зміни умов договору передбачається як зменшення ціни товарів/послуг за їх незмінної кількості, так і постачання товарів/послуг, які не зазначалися в такій ПН, за умови, що загальна сума обсягів постачання та сума ПДВ не змінюються?

Наше підприємство за укладеними господарськими договорами відвантажує покупцям товари зі свого складу. Новий контрагент говорить, що виписувати довіреність на своїх працівників, відповідальних за отримання товарів, не хоче.
Як бути в такому разі?
Чи правильні дії покупця?

З 1 листопада повною мірою запрацював Порядок № 601, який регламентує оновлену процедуру повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені. Тож саме час освіжити в пам’яті основні моменти здійснення такого повернення та дізнатися про нововведення.

Міністерство юстиції України
Лист від 11.09.2019 р. № 33737

Додаток до матеріалу:

• "Як визначити розмір доходу для виплати аліментів підприємцем" // «ПБ», 2019, № 42

Де в Електронному кабінеті можна переглянути інформацію щодо реквізитів рахунка у системі електронного адміністрування ПДВ?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Реквізити рахунків у СЕА ПДВ" // «ПБ», 2019, № 42

Чи підлягає оподаткуванню ПДФО компенсована роботодавцем найманому працівникові сума туристичного збору, включена до вартості його проживання у відрядженні?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Компенсована роботодавцем сума турзбору — додаткове благо працівника" // «ПБ», 2019, № 42

Яким чином відобразити в податковому розрахунку за ф. 1ДФ суми утриманих аліментів підприємством з фактичного заробітку (доходу) працівника на підставі постанови виконавця, які перераховані на рахунок виконавчої служби для подальшої їх виплати стягувачу?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Як визначити розмір доходу для виплати аліментів підприємцем" // «ПБ», 2019, № 42

Чи складаються податкова накладна та розрахунок коригування до податкової накладної за операцією з виконання підрядних будівельних робіт у разі, якщо замовник відмовився підписувати акт виконаних робіт?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Дата в акті: податково-облікові хащі" // «ПБ», 2019, № 42

Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Показник ∑Перевищ: причини та наслідки виникнення, шляхи запобігання та усунення" // «ПБ», 2019, № 42

З яких причин в системі електронного адміністрування ПДВ виникає показник Sперевищ при реєстрації в ЄРПН податкових накладних зайво складених податкових накладних, до яких у наступних звітних періодах складено та зареєстровано в ЄРПН розрахунки коригування, якщо податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ у такому випадку не відображено?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Показник ∑Перевищ: причини та наслідки виникнення, шляхи запобігання та усунення" // «ПБ», 2019, № 42

Чи застосовуються штрафні санкції за не реєстрацію в ЄРПН податкової накладної/розрахунку коригування до податкової накладної, реєстрацію яких було зупинено і після спливу 365 днів не вжито заходи, необхідні для прийняття контролюючим органом рішення про їх реєстрацію?
(категорія 101.27 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Нове життя заблокованих податкових накладних: чи можливо?" // «ПБ», 2019, № 42

Протягом якого терміну платник податків має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування до податкової накладної в ЄРПН?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Нове життя заблокованих податкових накладних: чи можливо?" // «ПБ», 2019, № 42

Чи виникає об’єкт оподаткування ПДФО у разі видачі роботодавцем візитних карток для працівників, на яких зазначені, зокрема, логотип, реквізити СГ та особисті дані конкретного працівника?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Візитки для працівників — чи є додатковим благом?" // «ПБ», 2019, № 42

Чи оподатковується ПДФО вартість спеціального (у тому числі форменого) одягу, спеціального взуття та інших засобів індивідуального захисту, наданих роботодавцем у тимчасове користування працівнику, та не повернутих таким працівником при звільненні?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Візитки для працівників — чи є додатковим благом?" // «ПБ», 2019, № 42

Яким чином заповнюється розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати, у разі якщо в подальшому при зміні умов договору передбачається як зменшення ціни товарів/послуг при їх незмінній кількості так і постачання товарів/послуг, які не зазначались в такій податковій накладній, за умови, що загальна сума обсягів постачання та сума ПДВ не змінюються ?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Одночасна зміна ціни та номенклатури: шкідливі поради від податківців" // «ПБ», 2019, № 42

Яким чином заповнити розрахунок коригування до податкової накладної у випадку зміни ціни частини кількості однієї номенклатури товарів/послуг?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Одночасна зміна ціни та номенклатури: шкідливі поради від податківців" // «ПБ», 2019, № 42

Чи має право платник податків надіслати заяву про повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань та пені через «ЕК»?
(категорія 140.03 ЗІР; відповідь діяла до 01.11.2019 р. )

Додаток до матеріалів:

• "Повернення надміру сплачених сум податків: огляд оновлених правил" // «ПБ», 2019, № 42

Чи має право СГ у заяві на повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань з податків та зборів зазначити як напрямок перерахування коштів погашення заборгованості з ЄВ?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Повернення надміру сплачених сум податків: огляд оновлених правил" // «ПБ», 2019, № 42