Професійний бухгалтер 29.01.2018

(коментар до листів Мінсоцполітики від 10.01.2018 р. № 27/0/101-18 та Держпраці від 29.12.2017 р. № 12290/4/4.3-дп-17)

Ну ось, нарешті дочекалися! Настав 2018 рік, а разом з ним — і бажане для багатьох звільнення від рентної плати за воду. Для багатьох, але не для всіх — майте це на увазі. Та і тим, хто зовсім невдовзі позбудеться її остаточно, ще доведеться востаннє розрахувати, задекларувати й сплатити рентну плату за минулий рік. Тим же, кому не поталанило, вже зараз варто починати розбиратися, що на них чекає в майбутньому.
На цьому своєрідному переломі ми не полишимо ні тих, ні інших. Спочатку стисло нагадаємо торішні правила справляння рентної плати — вони стануть у пригоді всім, щоб без проблем подати річну звітність. А потім проаналізуємо податкові наслідки довгоочікуваних змін і порадимо, що робити далі.

Ні форма Податкового розрахунку № 1ДФ, ні порядок її заповнення й подання спочатку 2018 року не змінилися. Чи означає це, що в бухгалтерів немає запитань, з нею пов’язаних?
Ні! Ближче до звітної дати концентрація звернень до редакції з цієї тематики досягає свого максимуму. Тому пропонуємо вам зручну шпаргалку у форматі «основні правила + відповіді на запитання, що починаються з фрази «А що, як...». Ми зібрали в одному матеріалі практичні напрацювання й роз’яснення податківців, які стануть вам у пригоді протягом усього 2018 року (якщо, звичайно, нічого не зміниться).

До нашої редакції надходить чимало запитань щодо того, коли потрібно відзвітувати з податку на прибуток за 2017 рік, яка форма звітності актуальна на сьогодні.
Розберемося, як платникам слід відзвітувати з прибутку за минулий рік, а також поговоримо про «біляприбуткові» форми звітності.
А про те, як заповнити Декларацію з ПНП, ми розкажемо в найближчих номерах нашої газети, адже час ще є .

Подавати декларацію про майновий стан і доходи — щорічний обов’язок ФОП-загальносистемника, де він розраховує ПДФО і ВЗ. І не важливо, увесь рік або тільки його частину ФОП здійснював діяльність на загальній системі, — йому доведеться подати декларацію за 2017 рік.
Про те, як її заповнити і в які строки відзвітувати, ви дізнаєтеся з цієї статті.

Підприємство має майно за межами України.
У які строки слід подавати декларацію про валютні цінності за IV квартал?

Перерахували контрагенту передоплату за товари 23.01.2018 р. Постачальник у ПН зазначив дату — 24.01.2018 р., мотивуючи це тим, що кошти йому надійшли наступного дня.
Маємо ми право на ПК у такій ситуації чи слід подавати скаргу на постачальника?

Державна фіскальна служба України
Лист від 05.01.2018 р. № 466/7/99-99-12-03-04-17

Міністерство соціальної політики України
Лист від 10.01.2018 р. № 27/0/101-18

Додаток до матеріалу:

• "«Я не сказала "так"..., ви не сказали "ні"»: Мінсоцполітики і Держпраці висловилися про включення індексації в МЗП" // "ПБ", 2018, № 4

Державна служба України з питань праці
Лист від 29.12.2017 р. № 12290/4/4.3-дп-17

Додаток до матеріалу:

• "«Я не сказала "так"..., ви не сказали "ні"»: Мінсоцполітики і Держпраці висловилися про включення індексації в МЗП" // "ПБ", 2018, № 4

Міністерство соціальної політики України
Лист від 18.01.2017 р. № 119/0/101-17/282

Додаток до матеріалу:

• "3200: доплата за деззасоби та індексація" // "ПБ", 2017, № 8

Міністерство соціальної політики України
Лист від 13.02.2017 р. № 317/0/101-17/282

Додаток до матеріалу:

• "Доплата до МЗП та індексація: Мінсоцполітики причаїлося" // "ПБ", 2017, № 46

Міністерство соціальної політики України
Лист від 17.02.2017 р. № 391/0/101-17/282

Міністерство соціальної політики України
Лист від 17.02.2017 р. № 3223/0/2-17/28

Міністерство соціальної політики України
Лист від 25.05.2017 р. № 1545/0/101-17/28

Федерація профспілок України
Лист від 27.07.2017 р. № 05/01-27/825
Додаток до матеріалу:

• "Доплата до МЗП та індексація: Мінсоцполітики причаїлося" // "ПБ", 2017, № 46

Міністерство соціальної політики України
Лист від 21.08.2017 р. № 2231/0/101-17
Додаток до матеріалу:

• "Доплата до МЗП та індексація: Мінсоцполітики причаїлося" // "ПБ", 2017, № 46

Міністерство соціальної політики України
Лист від 13.02.2017 р. № 322/0/101-17/282

Міністерство соціальної політики України
Лист від 21.03.2017 р. № 791/0/101-17/282

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 02.01.2018 р. № 7/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 06.12.2017 р. № 2857/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Лист від 19.01.2018 р. №1579/7/99-99-12-03-04-17

Головне управління Державної фіскальної служби у Сумськiй областi
Індивідуальна податкова консультація від 14.12.2017 р. № 2997/ІПК/18-28-12-03-20

Головне управління Державної фіскальної служби у Закарпатськiй областi
Індивідуальна податкова консультація від 20.12.2017 р. № 3065/ІПК/10/07-16-12-03-24

Державна фіскальна служба України
Лист від 30.01.2017 р. № 2069/7/99-99-12-03-04-17

Державна фіскальна служба України
Лист від 01.09.2015 р. № 18655/6/99-99-17-03-03-15

Міжрегіональне головне управління ДФС — Центральний офіс з ОВП
Лист від 26.02.2016 р. № 4262/10/28-10-06-11

Державна фіскальна служба України
Лист від 16.02.2017 р. № 3874/7/99-99-13-01-01-17

Державна фіскальна служба України
Лист від 30.06.2017 р. № 16989/7/99-99-15-02-01-17

Державна фіскальна служба України
Лист від 04.09.2017 р. № 23407/7/99-99-15-02-01-17

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 11.01.2018 р. № 105/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 17.11.2017 р. № 2662/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Лист від 11.04.2016 р. № 8048/6/99-99-17-02-02-15

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 29.06.2017 р. № 894/О/99-99-13-01-02-14/ІПК

Додаток до матеріалу:

• "ФОП на загальній системі амортизує тільки основні засоби, придбані з 01.01.2017 р.: спірний висновок фіскалів" // "ПБ", 2017, № 30

Державна фіскальна служба України
Лист від 12.12.2016 р. № 39537/7/99-99-13-01-03

Державна фіскальна служба України
Лист від 22.08.2016 р. № 18151/6/99-99-12-02-03-15

Фонд соціального захисту інвалідів
Лист від 26.05.2016 р. № 1/6-374/02-01

Чи притягуються до адміністративної відповідальності посадові особи СГ за порушення правил веденнякасових документів (виправлення, помилкові записи, відсутність обов’язкових реквізитів)?
(категорія 109.21 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Касові документи та адмінвідповідальність" // «ПБ», 2018, № 4

Чи має право платник ПДВ зареєструвати податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних, якщо граничний день реєстрації припадає на святковий чи вихідний день?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податкову накладну можна зареєструвати у вихідний день" // «ПБ», 2018, № 4

Чи має право СГ надіслати в електронній формі документи, які передбачено порядком обліку платників податків (ф. № 1-ОПП, № 5-ОПП, № 1-РПП, № 8-ОПП, № 17-ОПП, № 20-ОПП) та Повідомлення про відкриття/закриття рахунка платника податків у фінансовій установі через «Єдине вікно подання електронної звітності» або «Електронний кабінет»?
(категорія 119.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форму № 20-ОПП можна подати через «Електронний кабінет»" // «ПБ», 2018, № 4
• "Нові корисності Електронного кабінету: сервіс податківців полегшує життя платників податків" // «ПБ», 2018, № 37

З якого звітного періоду використовується форма Податкової декларації з рентної плати, затверджена наказом МФУ від 17.08.2015 № 719 із змінами, внесеними наказом МФУ від 31.05.2017 № 545?
(категорія 121.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Рентна плата за спецводокористування: show must go on!" // «ПБ», 2018, № 4

Як заповнюється додаток 5 «Розрахунок з рентної плати за спеціальне використання води» до податкової декларації з рентної плати?
(категорія 121.05 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2018 р.; останній звітний період ІV квартал 2017 року)

Додаток до матеріалів:

• "Рентна плата за спецводокористування: show must go on!" // «ПБ», 2018, № 4

Чи необхідно податковому агенту подавати податковий розрахунок за ф. 1 ДФ, якщо він не має найманих осіб і дохід у звітному кварталі на користь ФО не нараховувався і не виплачувався?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // «ПБ», 2018, № 4

Чи необхідно заповнювати в податковому розрахунку ф. 1ДФ відомості по найманим працівникам, якщо доходи на користь даних працівників протягом звітного податкового кварталу не нараховувались та не виплачувались?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // «ПБ», 2018, № 4
• "Розрахунок з працівником в одному місяці, звільнення — в іншому: заповнюємо форми № 1ДФ і № Д4" // «ПБ», 2018, № 39

Куди подавати ф. 1ДФ та сплачувати ПДФО у разі зміни СГ протягом бюджетного року місцезнаходження, пов’язаного зі зміною адміністративного району?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // «ПБ», 2018, № 4

Чи відображаються в гр. «Працювало за трудовими договорами» податкового розрахунку за ф. 1ДФ кількість працівників , які знаходяться у відпустках по вагітності та пологам, по догляду за дітьми, у відпустці без збереження зарплати, тощо?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // «ПБ», 2018, № 4

Чи відображаються у графі «Працювало за трудовими договорами» податкового розрахунку за ф. 1ДФ кількість працівників, призваних на строкову військову службу, військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, або прийнятих на військову службу за контрактом у разі виникнення кризової ситуації, що загрожує національній безпеці?
 (категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: універсальна шпаргалка на 2017 рік" // "ПБ", 2017, № 5
• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // "ПБ", 2018, № 4

Яку кількість працівників слід зазначати в гр. «Працювало за трудовими договорами» податкового розрахунку за ф. 1ДФ, якщо протягом звітного періоду кількість працівників змінювалась у зв’язку із прийняттям таі звільненням з місця роботи?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // «ПБ», 2018, № 4

Чи необхідно СГ заповнювати реквізити «Працювало за трудовими договорами» та «Працювало за цивільно-правовими договорами» і зазначати номер порції при поданні уточнюючого податкового розрахунку за ф. 1ДФ?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Звітна нова форма № 1ДФ: правила + розбір ситуацій" // «ПБ», 2017, № 35
• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // «ПБ», 2018, № 4

Чи потрібно відображати в гр. «Працювало за цивільно-правовими договорами» податкового розрахунку за ф. 1ДФ кількість ФО за договорами оренди нерухомого (рухомого ) майна?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // «ПБ», 2018, № 4

Яким чином заповнюється гр. 2 «Податковий номер або серія та номер паспорта» податкового розрахунку за ф. 1ДФ та чи потрібно доповнювати зліва нулями інформацію про серію та номер паспорта ФО?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // «ПБ», 2018, № 4

Чи потрібно подавати окремою порцією розрахунок за ф. 1ДФ на ФО, які не мають реєстраційного номеру облікової картки?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // «ПБ», 2018, № 4

Яка особа зазначається у податковому розрахунку ф. 1ДФ якщо суми орендних платежів нараховуються (виплачуються) на користь неповнолітньої дитини, малолітньої дитини у якої є опікун?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // «ПБ», 2018, № 4

Яким чином відображається в податковому розрахунку за ф. 1ДФ заробітна плата померлого працівника, яка виплачується спадкоємцю?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // «ПБ», 2018, № 4

Яким чином відображається в податковому розрахунку за ф. 1ДФ орендна плата, яка нарахована на користь померлого орендодавця — ФО, а виплачується його спадкоємцям?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // «ПБ», 2018, № 4

Чи потрібно подавати податковий розрахунок за ф. 1ДФ та заповнювати гр. 7 «Дата звільнення з роботи», у разі, якщо у кварталі звільнення працівнику не нараховувався та не виплачувався дохід?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // «ПБ», 2018, № 4
• "Розрахунок з працівником в одному місяці, звільнення — в іншому: заповнюємо форми № 1ДФ і № Д4" // «ПБ», 2018, № 39

Яким чином відобразити в ф. 1ДФ дату звільнення померлого працівника за умови, що реєстраційний номер облікової картки ФО після смерті вважається недійсним?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ: універсальна шпаргалка на 2017 рік" // "ПБ", 2017, № 5
• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // "ПБ", 2018, № 4

Як оподатковується військовим збором вартість подарунку, отриманого ФО від ЮО?
(категорія 132.05 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2018 р.)

Додаток до матеріалів:

• "Подарунки працівникам: як краще привітати з Новим роком" // «ПБ», 2017, № 47
• "Форма № 1ДФ: правила «для всіх» + 35 ситуацій «а що, як…»" // «ПБ», 2018, № 4

Які терміни подання податкової декларації з податку на прибуток підприємств з 01.01.2018 (у тому числі за 2017 рік)?
(категорія 102.23.01 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Звітність з прибутку за 2017 рік: коли та за якою формою" // «ПБ», 2018, № 4

Чи необхідно при заповненні поля «Додатки на __ арк.» Податкової декларації з податку на прибуток підприємств враховувати кількість аркушів фінансової звітності?
(категорія 102.23 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Звітність з прибутку за 2017 рік: коли та за якою формою" // «ПБ», 2018, № 4
• "Річна Декларація з прибутку: важливі акценти 2017 року" // «ПБ», 2018, № 6

Як подається звіт про суми податкових пільг платником податку, який має пільги з податку на прибуток та подає Податкову декларацію з податку на прибуток підприємств лише раз на рік?
(категорія 102.23.01 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Звітність з прибутку за 2017 рік: коли та за якою формою" // «ПБ», 2018, № 4

За який податковий (звітний) період та в який термін платнику податку на прибуток потрібно подавати податкову декларацію з податку на прибуток, якщо в середині року платник переходить на спрощену систему оподаткування?
(категорія 102.23.01 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Звітність з прибутку за 2017 рік: коли та за якою формою"

З якого звітного (податкового) періоду сільськогосподарський товаровиробник, який з 01.01.2017 перейшов зі сплати єдиного податку четвертої групи на загальну систему оподаткування, може застосовувати річний податковий період для виробників сільськогосподарської продукції?
(категорія 102.23.01 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Звітність з прибутку за 2017 рік: коли та за якою формою" // «ПБ», 2018, № 4

Чи потрібно подавати до органів ДФС податкову декларацію з податку на прибуток підприємств (звіт про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації) у випадку відсутності об’єктів оподаткування або показників, які підлягають декларуванню, та фінансову звітність?
(категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Звітність з прибутку за 2017 рік: коли та за якою формою" // «ПБ», 2018, № 4

За який звітний (податковий) період (річний та/або квартальний) ФОП подає податкову декларацію про майновий стан і доходи, якщо в IV кварталі звітного року перейшла із спрощеної системи оподаткування на загальну (у т.ч. новостворена)?
(категорія 104.09 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Декларація ФОП на загальній системі за 2017 рік: заповнюємо оновлену форму"

Який звітний (податковий) період зазначають у декларації про майновий стан і доходи фізичні особи — підприємці на загальній системі оподаткування, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності?
(категорія 104.09 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Декларація ФОП на загальній системі за 2017 рік: заповнюємо оновлену форму"

Чи потрібно щорічно подавати податкову декларацію про майновий стан і доходи ФО щодо якої внесено запис до ЄДР про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності ФОП, але така ФО не знята з податкового обліку в контролюючому органі?
(категорія 135.02 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Декларація ФОП на загальній системі за 2017 рік: заповнюємо оновлену форму"

Чи необхідно подавати декларацію про майновий стан і доходи ФОП на загальній системі оподаткування, які не отримували протягом звітного періоду доходів та не мають об’єктів оподаткування, що підлягають декларуванню?
(категорія 104.09 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Декларація ФОП на загальній системі за 2017 рік: заповнюємо оновлену форму"

Який період є звітним для новоствореної ФОП з метою подання декларації про майновий стан і доходи за період від дати державної реєстрації до дати переходу на спрощену систему оподаткування: квартал чи рік?
(категорія 104.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларація ФОП на загальній системі за 2017 рік: заповнюємо оновлену форму" // "ПБ", 2018, № 4
• "ФОП: звітність при реєстрації, переходах, припиненні у 2017 і 2018 роках" // "ПБ", 2018, № 5

На якій системі оподаткування буде перебувати новостворена ФОП, яка до закінчення місяця, в якому відбулась її державна реєстрація, подала заяву про застосування спрощеної системи оподаткування та обрала ставку ЄП, встановлену для першої або другої групи?
(категорія 107.12 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Декларація ФОП на загальній системі за 2017 рік: заповнюємо оновлену форму" // "ПБ", 2018, № 4
• "ФОП: звітність при реєстрації, переходах, припиненні у 2017 і 2018 роках" // "ПБ", 2018, № 5

Яка передбачена відповідальність для ФОП за неподання або несвоєчасне подання декларації про отримані доходи?
(категорія 104.13 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Декларація ФОП на загальній системі за 2017 рік: заповнюємо оновлену форму" // «ПБ», 2018, № 4
• "Декларація ФОП на загальній системі за 2018 рік" // «ПБ», 2019, № 4

Який термін подання Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами?
(категорія 114.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Валютна» декларация: коли подавати за IV квартал" // «ПБ», 2018, № 4
• "Календар бухгалтера на лютий 2018 року" // «ПБ», 2018, № 4